Оценка и формирование спроса на справочно-информационные услуги в гродненском филиале РУП «БЕЛТЕЛЕКОМ»

 

Как видно из таблицы 4 доходы от дополнительных услуг в общем числе доходов с каждым годом увеличиваются. Этот факт обосновывается тем, что дополнительные услуги становятся  с каждым годом доступней и востребованной  для различных категорий населения Гродненской области.

Так  еще в 2004 году удельный вес доходов  от дополнительных услуг в общей  структуре доходов составлял 14,7%, а в 2006 году  удельный вес равен 16,98%.

2.1.5 Анализ основных финансово-экономических показателей

 

Прибыль – одна из форм чистого  дохода, созданного в сфере материального  производства. Прибыль служит источником плановых затрат предприятия на финансирование капитальных вложений, на прирост  оборотных средств, на погашение кредитов, полученных на расширение производства и на другие нужды организаций. За счет прибыли предприятия связи вносят плату за производственные фонды и уплачивают банкам проценты за предоставленный кредит, а также образуют фонды экономического стимулирования.

 На прибыль влияет не только  эффективность использования трудовых  производственных ресурсов, но и  организация производства, оперативность  управления, целенаправленное использование  функций маркетинга и менеджмента.  При анализе выделяют следующие виды прибыли:

• прибыль от реализации;
• прибыль остающаяся в распоряжении предприятия;
• чистая прибыль.

Так как показатель прибыли не дает возможности определить эффективность  деятельности организации, определяется показатель рентабельности.

Рентабельность показывает какова эффективность использования затрат, связанных с производственной деятельностью. Рентабельность характеризует величину прибыли, полученную организацией за определенный период с каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

На предприятии связи основным показателем рентабельности является рентабельность по прибыли от реализации продукции (услуг). Она характеризует, сколько прибыли от реализации получит  предприятие с одного рубля затрат, а также эффективность хозяйственной деятельности по производству и реализации услуг связи. Рассчитаем рентабельность по следующей формуле:

 

        Р = (П_РЕАЛ / З) * 100 %,           (1)

 

где    П_РЕАЛ – прибыль от реализации,

З – затраты.       

Произведем анализ финансово-экономических показателей, которые представлены ниже в таблицах.  В таблице 5 приведены значения прибыли и рентабельности по предприятию за период 2004 - 2006 года.

 

Таблица 5 – Анализ прибыли и рентабельности  Гродненского филиала за 2004-2006 годы

 

Наименование показателя	Единица измерения	Годовое значение показателя
		2004	2005	2006
Рентабельность услуг	%	18,77	21,87	22,60
Прибыль до налогообложения	млн. руб.	5694,00	11317,00	15935,00
Прибыль от реализации	млн. руб.	4607,00	9854,00	12589,00

 

По результатам хозяйственно-финансовой деятельности за период 2004 - 2006 годы в целом по Гродненскому филиалу РУП «Белтелеком» получен положительный финансовый результат, т.е. обеспечена безубыточная деятельность филиала. За 2006 год прибыль от реализации составила 12589 млн. рублей, а рентабельность – 22,6 (рисунок 9).

 

 

Рисунок 9 – Анализ рентабельности услуг Гродненского филиала РУП «Белтелеком» за 2004-2006 годы

 

За весь период, наблюдается рост рентабельности Гродненского филиала РУП «Белтелеком», несмотря на то, что за весь анализируемый период имели место  затраты, которые направлены на внедрение новых технологий отрасли связи, модернизацию устаревшего оборудования.

 

Рисунок 10 – Динамика изменения прибыли от реализации Гродненского филиала РУП «Белтелеком» за 2004-2006 годы

 

  Рисунок 11 – Динамика изменения прибыли до налогооблажения Гродненского филиала РУП «Белтелеком» за 2004-2006 годы

 

Обобщающий  характер эффективности деятельности филиала имеет себестоимость. Себестоимость является основой экономического и финансового анализа.

Себестоимость – один из основных показателей, характеризующих  эффективность работы филиала. Показатель себестоимость имеет обобщающий характер. В нем находят отражение уровень технической оснащенности предприятия, использование основных и оборотных фондов, степень организации производственных процессов, рост производительности труда.

Согласно  «Основным положениям по составу  затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) (с изменениями и дополнениями)» в себестоимость включаются пять основных элементов затрат:

• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальные нужды;
• амортизация основных средств и нематериальных активов;
• прочие затраты.

Рассчитаем  себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности предприятия по формуле:

 

                                                                                                                   (2)           

 

где З – общая сумма расходов предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг), руб.,

     До.д. - доходы от основной деятельности, руб.

Данные для анализа себестоимости 100 руб. доходов сведем в таблицу 6.

 

Таблица 6 - Анализ себестоимости 100 рублей доходов от основной деятельности Гродненского филиала РУП «Белтелеком» за 2004-2006 годы

 

Наименование показателя	Единица измерения	Годовое значение показателя
		2003	2004	2005
Доходы от основной деятельности	млн. руб.	44306,5	58436,3	82725,5
Затраты на производство и реализацию продукции	млн. руб.	39155,5	46787,0	58414,0
Себестоимость 100 руб. доходов от основной деятельности	руб.	88,4	80,1	70,6

 

Анализируя  данные  таблицы 6 можно сделать вывод, что себестоимость 100 рублей дохода постоянно уменьшается. Это говорит о том, что темп роста доходов основной деятельности с каждым годом стал превышать темп роста затрат. Еще в 2004 году себестоимость 100 рублей дохода составляла 88,4 рубля. В  2006 году израсходовав 59,7 рубля,  Гродненский филиал получает 100 рублей дохода.

Текущие затраты представляют собой расходы  предприятия по предоставлению услуг  связи, выраженные в денежной форме. Они показывают, во что обходится  предприятию  производство продукции и сколько на это расходуется труда, основных фондов и других материальных средств. Затраты получают свое денежное выражение через заработную плату, участие основных производственных фондов – через амортизационные отчисления на их восстановление, переменные затраты на продукцию – в стоимости израсходованных в процессе производства материалов, запасных частей, электроэнергии. Затраты на производство и реализацию продукции по Гродненскому филиалу РУП «Белтелеком» за 2004, 2005, 2006 год приведены в таблице 7.

 

Таблица 7 - Структура затрат по Гродненскому филиалу РУП «Белтелеком» за 2004 – 2006 годы

 

Наименование показателя	Годовая сумма, млн. руб.			Удельный вес, %
	2004	2005	2006	2004	2005	2006
Затраты, всего в том числе:	39155,0	46787,0	58414,0	100,0	100,0	100,0
Материальные затраты, всего	6660,0	6457,0	7932,0	17,0	13,8	16,1
- сырье и материалы	1829,0	1618,0	2227,0	4,7	3,5	4,5
- работы производ.хар-ра вып.сторон.организациями	1564,0	1199,0	1433,0	4,0	2,6	2,9
- топливо	898,0	1006,0	1158,0	2,3	2,2	2,3
- электроэнергия	831,0	1080,0	1164,0	2,1	2,3	2,4
-теплоэнергия	333,0	380,0	425,0	0,9	0,8	0,9
- прочие материальные затраты	1205,0	1174,0	1525,0	3,1	2,5	3,1
Затраты на оплату труда	10551,0	11959,0	12214,0	26,9	25,6	24,7
Отчисления на соц.нужды	4176,0	5800,0	5940,0	10,7	12,4	12,0
Амортизация ОПФ	8464,0	10956,0	11281,0	21,6	23,4	22,8
Прочие затраты, всего	9304,0	11615,0	12047,0	23,8	24,8	24,4
- Инновационный фонд	6117,0	7517,0	7998,0	15,6	16,1	16,2

 

 

В 2004 году наибольший удельный вес в  общей статье затрат составляли «Расходы на оплату труда» – 26,9%. Прочие затраты составляли – 23,8%. К ним относятся: аренда, платежи по страхования, налоги на себестоимость, инновационный фонд, оплата нематериальных услуг др.организаций (из них: услуги банка), другие (рисунок 12).

 

 

Рисунок 12 – Динамика изменения затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) Гродненского филиала за 2004 - 2006 годы

 

Расходы на оплату труда по прежнему имеют наибольший удельный вес в  общем числе затрат за 2005 год – 25,6%. Прочие затраты увеличились  до 11615 млн.руб., их  удельный вес составил 24,8%. Темп роста прочих затрат превышает темп роста затрат на оплату труда. В 2005 году наблюдается значительное уменьшение материальных затрат - на  3,2%. «Амортизация основных фондов» в 2005 году составила 23,4%, а в 2004 году – 21,6%. Наименьший удельный вес приходится на статью затрат – «Отчисления на социальные нужды» (рисунок 12). На протяжении 2005 года  наблюдается уменьшение  материальных затрат. Это связано с тем, что на протяжении всего года было выполнено значительно меньше работ производственного характера сторонними организациями, (их удельный вес в общей статье материальных затрат составил 2,6%, что на 1,4% меньше по-сравнению с 2004 годом).

Удельный вес по статье «Сырье и материалы» в 2005 году уменьшился на 1,2% и составил 3,5%. В 2006 года наблюдается рост материальных затрат. Это связано, прежде всего, с увеличением расходов материалов и сырья, а также с ростом цен на топливо, электроэнергию, теплоэнергию. Удельный вес статьи «Расходы на оплату труда» на протяжении анализируемых лет становится меньше, это связано прежде всего с сокращением штата. Рост амортизации основных фондов происходил за счет изменения сроков службы оборудования.

 Статья расходов «Прочие затраты» в 2005 году по отношению к 2004 году значительно увеличилась за счет увеличения расходов за услуги банка, налогов на себестоимость, платежей по страхованию. В 2006 году наблюдается незначительное уменьшение удельного веса статьи «Прочие затраты», в основном, за счет сокращения расходов на оплату нематериальных услуг других организаций.

 

2.1.6 Анализ выполнения плана маркетинга за 2006 год

Работает  отдел продвижения услуг коммерческой службы согласно годового плана маркетинговых мероприятий, утвержденного директором филиала, согласованным с Управлением маркетинга РУП «Белтелеком» [14].  План маркетинга - это документ, в котором сформулированы основные цели маркетинга, услуг компании, и пути их достижения.

 

Таблица 8 - Плановые показатели по маркетинговой деятельности на 2006 год