Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Февраля 2012 в 16:45, дипломная работа
Главная цель дипломной работы - исследование маркетинговой деятельности комбината кооперативной промышленности Круглянского райпо. Основными задачами является теоретическое обоснование маркетинговой стратегии предприятия, анализ хозяйственной деятельности комбината, а также рекомендации по совершенствованию маркетинговой деятельности предприятия. Объектом исследования стал комбинат кооперативной промышленности Круглянского райпо.
Результаты проведенных издержек представлены в расчете себестоимости продукции.
Таблица 4.8
Расчет себестоимости 1 т. продукции, тыс. руб.
Статьи затрат | Виды продукции | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
1. Материальные затраты: | ||||
Сырье | 3620 | 5000 | 3850 | 3310 |
Вспомогательные материалы | 260 | 260 | 260 | 260 |
Прочие материальные затраты | - | - | - | - |
Итого по разделу 1 | 3880 | 5260 | 4110 | 3570 |
2. Нематериальные затраты | ||||
ФЗП | 2,7 | 1,2 | 1,8 | 1,8 |
Отчисления в ФСЗН | 0,95 | 0,42 | 0,63 | 0,63 |
Объединенный налог | 0,14 | 0,06 | 0,09 | 0,09 |
Общехозяйственные расходы | 28,1 | 21,2 | 24,7 | 24,7 |
Итого по разделу 2 | 31,9 | 22,9 | 27,2 | 27,2 |
3. Итого по разделам 1 и 2 | 3911,9 | 5282,9 | 4137,2 | 3597,2 |
4. Прибыль | 782,4 | 1056,6 | 827,4 | 719,4 |
5. Итого | 4694,3 | 6339,5 | 4964,6 | 4316,6 |
6. Целевые сборы в местные бюджетные фонды стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищных фондов |
120,4 |
162,6 |
127,3 |
110,7 |
7. Итого | 4814,7 | 6502,1 | 5091,9 | 4427,3 |
8. Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисление средств пользователями автомобильных дорог |
98,3 |
132,7 |
103,9 |
90,4 |
Продолжение табл. 4.8 | ||||
9. Итого | 4913 | 6634,8 | 5195,8 | 4517,7 |
10. НДС | 545,9 | 737,2 | 577,3 | 502 |
11. Свободная отпускная цена | 5458,9 | 7372 | 5773,1 | 5019,7 |
Итого затрат: | 3911,9 | 5282,9 | 4137,2 | 3597,2 |
Из них постоянные | 28,1 | 21,2 | 24,7 | 24,7 |
переменные | 3883,8 | 5261,7 | 4112,5 | 3572,5 |
4.11. Прогнозирование финансовой деятельности
Исходя из объемов и цен реализации рассчитаем себестоимость реализуемой продукции и выручку (табл. 4.9).
Таблица 4.9
Расчет себестоимости продукции и выручки от ее реализации
Продукция | 1 | 2 | 3 | 4 | Итого |
Объем реализации, кг | 5740,8 | 12916,8 | 8611,2 | 8611,2 | 35880 |
Себестоимость единицы, руб. | 1940 | 1835 | 1965 | 1785 | 7525 |
Общая себестоимость, тыс. руб. | 22274,3 | 47404,7 | 33842 | 30742 | 134263 |
Выручка, тыс. руб. | 26752,1 | 56833,9 | 40644,9 | 36855,9 | 161086,8 |
Проведем расчет прибылей и убытков (табл. 4.10).
Таблица 4.10
Отчет о прибылях и убытках, тыс.руб.
Показатели | 2005 г. |
Выручка от реализации | 161086,8 |
НДС | 16108,7 |
Переменные издержки | 98742,5 |
Переменная прибыль | 46235,6 |
Постоянные издержки | 3541,4 |
Прибыль от реализации продукции | 42694,2 |
Налог на прибыль | 12808,3 |
Чистая прибыль | 29885,9 |
Таким образом после расчета со всеми организациями и бюджетом комбинат кооперативной промышленности за год реализации проекта получит 29885,9 тыс. руб. чистой прибыли.
4.12. Анализ безубыточности
Для оценки экономического риска проекта был проведен анализ безубыточности проекта (табл. 4.11). Результат анализа безубыточности свидетельствует о том, что месячный товарооборот превышает уровень безубыточного оборота на 75,9 %. Это позволит иметь запас финансовой устойчивости даже при неожиданном повышении цен на сырье.
Таблица 4.11
Анализ безубыточности (месячный).
Показатели | Сумма, тыс.руб. |
Месячная выручка | 5369,6 |
Переменные затраты | 3291,4 |
Валовая прибыль (в месяц) | 1170,5 |
Доля валовой прибыли в объеме продаж | 0,36 |
Постоянные затраты | 465,7 |
Безубыточность месячного оборота | 1293,6 |
Запас финансовой прочности | 4076 |
Диапазон безубыточности | 75,9 |
4.13. Факторы риска
Вероятность наступления различных рисков оценивается по шкале:
0 – риск рассматривается как несущественный
25 – риск скорее всего не реализуется
50 – о наступлении события ничего определенного сказать нельзя
75 – риск скорее всего проявится
100 – риск наверняка реализуется.
Основные факторы риска по проекту: рост цен на сырье и энергоресурсы, неплатежеспособность потребителя.
Таблица 4.12
Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта.
Риски | Отрицательные последствия | Оценка, % |
1. Финансово-экономические риски | ||
Неустойчивость спроса в связи с появлением новых предприятий по оказанию данного рода услуг | Уменьшение объема продаж | 15 |
Появление товаров субститутов | Снижение спроса | 25 |
Снижение цен конкурентами | Снижение цен реализации продукции | 15 |
Рост налогового бремени | Уменьшение прибыли | 20 |
Неплатежеспособность потребителей | Уменьшение объемов продаж, снижение прибыли | 35 |
Рост цен на сырье и энергоресурсы | Снижение прибыли | 50 |
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив | Снижение прибыли из-за роста цен | 5 |
Недостаток собственных оборотных средств | Увеличение объема заемных средств | 20 |
Итого по финансово-экономическим рискам | 185 | |
Средний процент риска | 23,1 | |
2. Социальные риски | ||
Отношения местных властей | Дополнительные затраты на выполнение их требований | 20 |
Квалификация кадров | Рост брака, низкое качество услуг | 15 |
Итого по социальным рискам | 35 | |
Средний процент риска | 17,5 | |
3. Технические, технологические риски | ||
Нарушение технологии производства | Снижение качества продукции и прибыли | 0 |
Нестабильность поставки, низкое качество сырья и материалов | Уменьшение объемов реализации и прибыли | 0 |
Недостаточная надежность оборудования | Увеличение аварийности, снижение качества продукции | 10 |
Отсутствие резерва мощности | Невозможность покрытия пикового спроса, потери реализации при авариях и неблагополучных условиях | 30 |
Продолжение табл. 4.12 | ||
Итого по техническим, технологическим рискам | 40 | |
Средний процент риска | 10 | |
Всего | 260 | |
Средний процент риска | 18,6 | |