Планирование затрат на оплату труда (на примере предприятия ОАО «Полимертех»)

 

Для участка 43-31 – численность  рабочих (человек)

     Нами получены  все необходимые данные для расчета прямого сдельного фонда оплаты труда. Рассчитываем по формуле (13).

По участку 43-30:

                     ФОТ_СД = 21651,093 10,49 = 227119,97 (руб.).

По участку 43-31:

                     ФОТ_СД = 30337,589 12,37 = 375275,98 (руб.).

По участку 43-33:

                     ФОТ_СД = 25334,506 12,35 = 312881,15 (руб.).

Итого по цеху – 915277,1 (руб.)

• Расчет прямого тарифного фонда оплаты труда рабочих

В общей характеристике подразделения отмечено, что рабочие участков 43-02 (производственно диспетчерское бюро) и участка 43-06 ремонта, обслуживания оборудования являются вспомогательными рабочими с повременно-премиальной оплатой труда. Общее количество вспомогательных рабочих  согласно штатного расписания 140 человек. Для определения прямого тарифного фонда по формуле:

                                          ФОТ_Т = ТС_СЧ Ф_П Ч_РП,    (17)

Нам необходимы следующие  данные:

Ф_П – планируемый фонд времени одного работника, устанавливается графиком работы, утвержденным коллективным договором ОАО «Полимертех».

Ч_РП – численность рабочих, охваченных повременной формой заработка.

ТС_СЧ – среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих в рублях.

Планируемый фонд времени  одного работника, устанавливается  графиком работы, утвержденным коллективным договором ОАО «Полимертех» (Приложение 1) и на январь месяц определен в количестве 151 часа.

Численность рабочих, охваченных повременной формой заработка, определяем по штатному расписанию цеха:

• 43-02 производственно диспетчерское бюро всего – 10 человек:

в т.ч. по разрядам  3 разряд – 5 человек,

          4 разряд – 5 человек.

• 43-06 участок ремонта, обслуживания оборудования всего – 130 человек:

в т.ч. по разрядам  3 разряд – 19 человек,

          4 разряд – 40 человек,

          5 разряд – 36 человека,

          6 разряд – 35 человек.

Используя таблицу 2 «Часовые ставки рабочих по профессиональным группам» и штатное расписание по рабочим рассчитаем среднюю часовую ставку вспомогательных рабочих по участкам.

Участок 43-02 (производственно  диспетчерское бюро):

                                (руб.)

Определяем прямой тарифный фонд по участку:

                               .

Участок 43-06 ремонта, обслуживания оборудования

                     (руб.)

Определяем прямой тарифный фонд по участку:

                              (руб.).

Определяем прямой тарифный фонд по цеху

                      (руб.).

• Расчет доплаты по тарифу за ночное время работы

     Ночное  время определено с 22 часов  до 6 часов Статьей 96 ТК РФ. Под  доплату за ночное время попадает 2 часа второй смены с 22.00 до 24.00 час. Цех работает в две смены, численность работающих в сменах равная, смены чередуются. Следовательно, каждый из рабочих в течение года отработает половину планового времени во вторую смену. Но планируемый фонд времени одного работника, устанавливается графиком работы, утвержденным коллективным договором ОАО «Полимертех» (Приложение 1) и на январь месяц определен в количестве 151 часа – 19 рабочих смен. Следовательно, одна из смен отработает во вторую смену 10 рабочих смен, вторая лишь 9. Поэтому считаем, что в среднем каждый рабочий из подразделений цеха отработает = 19 часов подлежащих доплате за ночное время. К_ДН – коэффициент, показывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время, определен распоряжением по заводу и коллективным договором в размере 40% за каждый час работы в ночную смену. Расчет производим по формулам:

,    (18)

,    (19)

где ФОТ_НЧ тарифный (прямой) фонд заработной платы рабочих в плановом периоде, р.; У_Н - удельный вес в процентах времени ночной работы; К_ДН - коэффициент, показывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время; ТС_СЧ - средняя часовая тарифная ставка рабочих, р.; Ф_НЧ - фонд ночного времени работы в данном периоде, ч.

     По участку 43-30:

                           ФОТ_НЧ = 10,49 (19 120) 0,4 = 9566,88 (руб.).

     По участку 43-31:

                           ФОТ_НЧ = 12,37 (19 166) 0,4 = 15605,99 (руб.).

По участку 43-33:

                           ФОТ_НЧ = 12,35 (19 140) 0,4 = 13140,4 (руб.).

По участку 43-02:

                           ФОТ_НЧ = 10,63 (19 10) 0,4 = 807,88 (руб.).

По участку 43-06:

                           ФОТ_НЧ = 13,31 (19 130) 0,4 = 13150,28 (руб.).

Итого по цеху – ФОТ_НЧ = 52271,43 (руб.).

• Расчет доплат не освобожденным бригадирам за руководство бригадой

Для расчета доплат нам  необходимы следующие данные:

• число бригад по участкам;
• численность каждой бригады;
• часовая ставка бригадира;
• коэффициент размера доплаты к тарифу за руководство бригадой;
• планируемый фонд времени одного работника, на январь месяц.

Согласно структуре  в цехе создано 34 бригады. Численность  бригад определена распоряжением по цеху, согласно специфике работы участка. Часовую ставку бригадиров определяем согласно профессии и разряда из таблицы 2. Планируемый фонд времени одного работника, на январь месяц установлен графиком работы ОАО «Полимертех». Коэффициент (К_БР) показывающий размер доплаты к тарифу за руководство бригадой, определен положением по заводу о доплатах бригадирам и коллективным договором в размере 10 – 15% часовой ставки присвоенного рабочему разряда. При численности бригады менее 15 человек – 10%, свыше – 15%.

Рассчитаем доплаты  не освобожденным бригадирам по участкам:

По участку 43-30:

• 1 бригада – 16 человек, бригадир – 4 разряд;
• 2 бригада – 17 человек, бригадир – 4 разряд;
• 3 бригада – 17 человек, бригадир – 4 разряд;
• 4 бригада – 17 человек, бригадир – 4 разряд;
• 5 бригада – 15 человек, бригадир – 4 разряд;
• 6 бригада – 13 человек, бригадир – 4 разряд;
• 7 бригада – 13 человек, бригадир – 4 разряд;
• 8 бригада – 12 человек, бригадир – 4 разряд.

                   ФОТ_БР = (11,49 5 0,15+11,49 3 0,1) 151 = 1821,74 (руб.).

По участку 43-31:

• 1 бригада – 21 человек, бригадир – 6 разряд;
• 2 бригада – 21 человек, бригадир – 6 разряд;
• 3 бригада – 20 человек, бригадир – 6 разряд;
• 4 бригада – 19 человек, бригадир – 6 разряд;
• 5 бригада – 19 человек, бригадир – 6 разряд;
• 6 бригада – 18 человек, бригадир – 6 разряд;
• 7 бригада – 17 человек, бригадир – 5 разряд;
• 8 бригада – 16 человек, бригадир – 5 разряд.
• 9 бригада – 15 человек, бригадир – 5 разряд.

                 ФОТ_БР = (15,81 6 0,15+13,49 3 0,15) 151 = 3065,22 (руб.).

По участку 43-33:

• 1 бригада – 18 человек, бригадир – 5 разряд;
• 2 бригада – 18 человек, бригадир – 5 разряд;
• 3 бригада – 18 человек, бригадир – 5 разряд;
• 4 бригада – 18 человек, бригадир – 5 разряд;
• 5 бригада – 17 человек, бригадир – 5 разряд;
• 6 бригада – 17 человек, бригадир – 5 разряд;
• 7 бригада – 17 человек, бригадир – 5 разряд;
• 8 бригада – 17 человек, бригадир – 5 разряд.

                       ФОТ_БР = (13,49 8 0,15) 151 = 2444,39 (руб.).

По участку 43-02:

• 1 бригада – 10 человек, бригадир – 4 разряд;

                      ФОТ_БР = (11,49 1 0,1) 151 = 173,50 (руб.).

По участку 43-06:

• 1 бригада – 18 человек, бригадир – 6 разряд;
• 2 бригада – 18 человек, бригадир – 6 разряд;
• 3 бригада – 16 человек, бригадир – 6 разряд;
• 4 бригада – 16 человек, бригадир – 5 разряд;
• 5 бригада – 16 человек, бригадир – 5 разряд;
• 6 бригада – 16 человек, бригадир – 5 разряд;
• 7 бригада – 15 человек, бригадир – 5 разряд;
• 8 бригада – 15 человек, бригадир – 5 разряд.

              ФОТ_БР = (14,98 3 0,15+13,95 5 0,15) 151 = 2597,73 (руб.).

Итого по цеху – ФОТ_БР = 10102,58 (руб.).

• Расчет премиального фонда рабочих

     Премия рабочих начисляется согласно приказа № 172 от 23.07.2003 г. «О премировании рабочих дирекции по производству» и составляет 60%. Рассчитаем плановую сумму премиального фонда по участкам по формуле:

                             ФОТ_ПР = ,   (20)

где П_З – премия по положению.

По участку 43-30:

ФОТ_ПР =

(руб.)

По участку 43-31:

ФОТ_ПР =

(руб.)

По участку 43-33:

ФОТ_ПР =

(руб.)

По участку 43-02:

ФОТ_ПР =

(руб.)

По участку 43-06:

ФОТ_ПР =

(руб.)

     Итого по цеху – ФОТ_ПР = 752986,61 (руб.)

• Расчет ФОТ на оплату очередных и дополнительных отпусков рабочих

Для определения планового  фонда отпусков нам необходимы следующие  данные:

• Средняя дневная заработная плата одного работающего в плановом периоде (ЗП_СД).
• Численность отпускников (Ч_ОТ) в планируемый период определяется графиком отпусков по цеху (на ОАО «Полимертех» нормативно установлена численность работающих ежемесячно находящихся в отпусках – 8,33% от численности подразделения, по центрам ответственности).
• Продолжительность очередного отпуска (П_О) установлена ТК РФ в количестве 28 календарных дней.

Средняя заработная плата  на одного работающего в плановом периоде рассчитывается по методике приведенной в Постановлении Министерства труда и социального развития РФ от 17 мая 2000 года № 38 «О порядке исчисления среднего заработка» введенной в действие с 28 августа 2000 года. Поскольку данные по заработной плате рабочих за расчетный период (3 месяца предшествующие расчетному) найти проблематично, то воспользуемся данными, рассчитанными в бюро оплаты труда МСЦ, данные представим в виде таблицы.

Таблица 7. Средняя дневная  заработная плата одного работающего

Участок	Средне дневная з/плата одного работающего
43-30	188,86 руб.
43-31	198,88 руб.
43-33	196,34 руб.
43-02	172,32 руб.
43-06	193,52 руб.

 

Рассчитываем плановую сумму ФОТ на оплату очередных  и дополнительных отпусков (ФОТ_ОТП) на  месяц.

ФОТ_ОТП = (188,86 120+198,88 166+196,34 140+172,32 10+193,52 130) 0,0833 28 = 110045,68 (руб.)

     (Ранее использовались  данные кадровых служб – утвержденный годовой график отпусков).

Итого плановый фонд оплаты труда рабочих на январь месяц 2005 года по МСЦ составил:

ФОТ_Р = 915277,1+277326,6+52271,43+10102,56+752986,61+110045,68 = 2118009,98 (руб.).