Планирование затрат на оплату труда (на примере предприятия ОАО «Полимертех»)

• действующим законодательством РФ;
• решением Совета директоров и исполнительной дирекции ОАО «Полимертех»;
• Уставом ОАО «Полимертех»;
• Политикой ОАО «Полимертех» в области качества;
• Руководством по качеству ОАО «Полимертех»;
• Кадровой политикой ОАО «Полимертех»;
• НД СМК ОАО «Полимертех»;
• производственной программой;
• конструкторской и технологической документацией;
• ГОСТами, ОСТами, СТП ОАО «Полимертех»;
• правилами внутреннего трудового распорядка.

Трудовым кодексом Российской федерации при решении основных вопросов оплаты труда предприятию дано право самостоятельно с соблюдением норм и гарантий устанавливать:

• формы и системы оплаты труда;
• нормы труда;
• расценки;
• тарифные сетки;
• схемы должностных окладов;
• размеры надбавок, доплат, премий, вознаграждений и иных поощрительных, компенсационных и гарантийных выплат работникам.

В связи с предоставленным  правом на ОАО «Полимертех» разработан ряд локальных нормативных актов  по оплате труда, издан ряд приказов, которые в соответствии с требованиями ТК РФ согласованы с профсоюзными органами завода.

Приказ № 215 от 30.10.2002 г. «Об установлении тарифных ставок и  должностных окладов».

Приказ № 172 от 23.07.2003 г. «О премировании рабочих дирекции по производству».

Приказ № 183 от 01.08.2003 г. «О премировании руководителей, специалистов и служащих дирекции по производству».

В цехе разработаны и  утверждены директором по персоналу:

• должностное штатное расписание руководителей, специалистов и служащих по подразделению Дирекция по производству, МСЦ;
• штатное расписание рабочих по подразделению МСЦ.

Штатными расписаниями утвержден штат рабочих по профессиям и разрядам, штат РСС по должностям с указанием окладов.

     2.2. Планирование фонда оплаты  труда на ОАО «Полимертех»

• Расчет прямого сдельного фонда оплаты труда

Согласно штатного расписания в МСЦ работает 426 человек основных рабочих, в том числе на участке 43-30 – 120 человек, на участке 43-31 – 166 человек, на участке 43-33 – 140 человека. Организация труда бригадная, оплата труда сдельно-премиальная.

Данный фонд можно  определить на основе трудоемкости производственной программы (Т) в нормо-часах и среднечасовой тарифной ставки в (ТС_СЧ) в рублях, согласно формуле (13).

Для расчета нам необходимы следующие исходные данные:

• производственная программа января изготовления продукции в штуках;
• часовые ставки, действующие на предприятии;
• количество рабочих-сдельщиков по разрядам;
• трудоемкость на изготовление единицы продукции в нормо-часах.

Согласно методике существующей на ОАО «Полимертех» производственная программа в штуках спускается в подразделения планово-производственным отделом дирекции по производству и является официальным документом к исполнению. Данные производственной программы января месяца (по участкам) заносим в таблицу.

     Таблица  1. Производственная программа выпуска продукции в штуках

Участок	ДСЕ	Наименование	План января 2005 года
43-30	409.1003083	Крышка передняя	16320
-//-	406.1003087-30	Крышка передняя	16185
-//-	4062.1008014-60	Труба впускная	9716
-//-	4063.1008015	Труба впускная	6803
-//-	4062.1008117-31	Ресивер	16100
-//-	13-1016010-02	Привод распределителя	15810
-//-	53-11-1017038-20	Проставка	16080
43-31	4062.1005010	Вал коленчатый	16455
43-33	406.1002010-40	Блок цилиндров	16012

 

Часовые ставки для нашего расчета берем из Приказа № 215 от 30.10.2002 г. «Об установлении тарифных ставок и должностных окладов». На основании данных строим таблицу.

     Таблица  2. Часовые ставки рабочих по  профессиональным группам.

Профессиональные группы	разряд
	1	2	3	4	5	6
Станочник широкого профиля, наладчик, водитель автопогрузчика, гардеробщик, грузчик, маляр, кладовщик, кубовщик, уборщик, смазчик, эмульсовар.	7-29 руб.	8-28 руб.	9-77 руб.	11-49 руб.	13-49 руб.	15-81 руб.
Слесарь-ремонтник, слесарь инструментальщик, электромонтер.	9-84 руб.	10-14 руб.	11-08 руб.	12-34 руб.	13-95 руб.	14-98 руб.

 

     Количество  рабочих сдельщиков по разрядам  и профессиям берем из штатного расписания рабочих.

Участок 43-30.

Станочников широкого профиля  и наладчиков – 120 человек, в том числе по разрядам:

• 3-го разряда – 70 человек;
• 4 разряда – 50 человек.

Участок 43-31.

     Станочников  широкого профиля и наладчиков  – 166 человек, в том числе  по разрядам:

• 4-го разряда – 100 человек;
• 5-го разряда – 60 человека;
• 6-го разряда – 6 человек.

Участок 43-33.

     Станочников  широкого профиля и наладчиков  – 140 человека, в том числе по  разрядам:

• 4-го разряда – 80 человека;
• 5-го разряда – 60 человек.

Исходя из таблицы 2 «Часовые ставки рабочих по профессиональным группам», количества рабочих по разряду (согласно штатному расписанию), определяем среднюю часовую ставку рабочих по участкам (ТС_СЧ) по формуле (14).

Участок 43-30.

                                         

Участок 43-31.

                                        

Участок 43-33.

                                        

Трудоемкость на изготовление продукции в нормо-часах берется  из технико-нормировочных карт, которые рассчитываются технологическим отделом завода. Исходными данными для расчета технико-нормировочных карт являются паспорт станка и «Общемашиностроительные нормативы вспомогательного времени и времени на обслуживание рабочего места» (издательство «Экономика», Москва, 1988).

Нормированные часы из пооперационных технико-нормировочных карт собираются в таблицу, получается полная трудоемкость в нормо-часах на изготовление данного изделия.

Рассчитаем полную трудоемкость в нормо-часах на изготовление единицы  продукции 406.1002010-40 - блок цилиндров, данные расчеты сведем в таблицу.

     Таблица 3. Полная трудоемкость изготовления блока цилиндров на участке 43-33

Номер операции	Трудоемкость в н/ч на 1 изделие	Номер операции	Трудоемкость в н/ч на 1 изделие
05	0,10283	35	0,1866
10	0,2532	40	0,11884
15	0,1813	45	0,1082
20	0,16654	50	0,16612
25	0,0896	55	0,11873
30	0,176	60	0,08308

 

     Итого полная  трудоемкость изготовления блока  цилиндров на участке 43-33 составила – 1,58222 н/час. Таким образом, можно рассчитать трудоемкость изготовления деталей в объеме производственной программы января месяца 2005 года по участкам:

     Таблица 4. Участок 43-33

ДСЕ	Наименование	План января 2005 года	Т (в н/ч) на 1 изделие	Т (в н/ч) на программу
406.1002010-40	Блок цилиндров	16012	1,58222	25334,5067

 

Из полученной трудоемкости на всю производственную программу по участку можно рассчитать необходимое количество основных рабочих для изготовления данной программы по формуле:

                                                    (16)

где Ф_П – планируемый фонд времени одного работника, устанавливается графиком работы, утвержденным коллективным договором ОАО «Полимертех» (Приложение 1). На январь месяц установлен 151 час.

К_НВ – коэффициент выполнения норм выработки. Принимаем 1,2 (120%).

К_НЕВ – коэффициент невыходов, устанавливается приказом по заводу и на планируемый нами период равен 1,08 (8 %).

Для участка 43-33 – численность  рабочих  (человек)

     Таблица  5. Участок 43-30

ДСЕ	Наименование	План января 2005 года	Т (в н/ч) на 1 изделие	Т (в н/ч) на программу
409.1003083	Крышка передняя	16320	0,0625	1020,2186
406.1003087-30	Крышка передняя	16185	0,0625	1011,5625
4062.1008014-60	Труба впускная	9716	0,7522	7308,3752
4063.1008015	Труба впускная	6803	0,86854	5908,6776
4062.1008117-31	Ресивер	16100	0,2866	4614,26
13-1016010-02	Привод	15810	0,048	758,88
53-11-1017038-20	Проставка	16080	0,064	1029,12
			Итого	21651,093

 

Для участка 43-30 – численность  рабочих  (человек)

     Таблица 6. Участок 43-31

ДСЕ	Наименование	План января 2005 года	Т (в н/ч) на 1 изделие	Т (в н/ч) на программу
4062.1005010	Вал коленчатый	16455	1,84367	30337,589