Комплексный анализ хозяйственной деятельности фирм ГТБ

В данном случае за базисный год берется 2002. Результаты расчетов  оформляются в таблице 9

Таблица 9.

Анализ динамики основных показателей.

Диаграмма 8.

Диаграмма 9.

Диаграмма 10.

Диаграмма 11.

Анализ динамики доходов гостиницы показывает, что в 2004 году произошло снижение доходов гостиницы по сравнению с 2003 годом, но уже в 2005 году наблюдался рост данного показателя, при этом он превысил  уровень 2003 года. Это видно из сравнения базисных темпы изменения по доходам, которые превысили 100% в 2005 году и составили 103,4%.  Рассматривая цепные темпы изменения доходов видно, что  доходы всех лет, кроме 2004, превысили показатели предыдущего периода,  наибольший цепной показатель наблюдается при этом в 2006 году и составляет 108,2%.

Анализируя динамику расходов гостиницы видно, что  увеличение расходов относительно предыдущего года наблюдалось во всех годах, кроме 2004, цепной темп изменения в котором  составляет 98,4%. Базисные темпы роста увеличиваются на протяжении всех лет и достигает максимума в 2007 году, а цепной темп роста достигает своего максимума (113,9%) в 2006 году, а в 2007 году снижается.

Из анализа динамики прибыли гостиницы видно, что  свою максимальную прибыль предприятие получило в 2005 году, когда базисный темп роста составил 110,9%. Также прибыль была выше уровня 2003 года в 2004 и 2007 годах, когда базисные темпы роста были равен 102,9% и 101,4% соответственно. В 2006 году базисный темп изменения составил 87,8%, соответственно в этом году была отмечена наименьшая прибыль за все 5 лет работы предприятия. Цепные темпы изменения в 2004, 2005 и 2007 годах больше 100%, то есть в эти годы наблюдался прирост прибыли относительно предыдущих лет. 

Базисные темпы изменения численности персонала за 2004-2007 г.г больше 100%, следовательно наименьшая численность персонала была в 2003 году, а наибольшая в 2006 году, когда базисный темп изменения был наибольшим и составил 106,1%. В 2004, 2005 и 2006 г.г. цепные темпы изменения больше 100%, следовательно в эти годы относительно предыдущего шло увеличение численности персонала. В 2007 году произошло сокращение численности персонала по сравнению с 2006 годом, о чем свидетельствует  цепной темп изменения, который в 2006 году составил 96,4%.

Уровень загрузки в 2004 году был ниже уровня загрузки 2003 года, о чем свидетельствуют базисный темп изменения данного показателя, составивший 97,0%. В 2007 году базисный темп изменения  составил 109,7% , это  говорит о том, что в этом году был отмечен максимальный уровень загрузки. Анализируя цепные темпы изменения уровня загрузки,  видно, что в 2005, 2006 и 2007 г.г они составили 108,3%, 103,5 и 100,9%, это указывает на увеличение уровня загрузки в этих периодах относительно предыдущего.

Производительность труда в 2004, и 2005 годах уменьшалась относительно 2003 года, т.к базисные изменения за этот период меньше 100%.  В 2006 году цепной темп роста составил 106,3%, следовательно, производительность труда увеличилась относительно 2005 года, при этом базисный темп изменения составил 105,5%, что говорит о том, что уровень производительности труда 2006 г. превысил уровень производительности труда 2003 года. В 2007 году так же и базовый и цепной показатели больше 100%, следовательно, самый высокий уровень производительности труда наблюдается в 2007 году.

Анализируя базисные  темпы изменения уровня рентабельности видно, что  в 2004 и 2005 году, они составили 103,9% и 107,2% соответственно, следовательно, уровень рентабельности в этом году превысил уровень 2003 года. Однако затем уровень рентабельности понизился, и составил 78,4 и 87,6% соответственно, от уровня 2003 года. В 2007 году наблюдается увеличение уровня рентабельности относительно предыдущего года, т.к.  цепной темп роста уровня рентабельности составил 111,7%.

4.4. Анализ структуры и структурных сдвигов основных показателей гостиницы.

Показатель структуры -  это относительная доля (удельный вес)  части в общем, выраженная в % или коэффициентах.  Например, удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства, удельный вес управленческого персонала в общей численности работников предприятия.

Изменения в структуре отдельных показателей анализируют с помощью структурных сдвигов.

Структурные сдвиги определяются  сопоставлением фактической структуры со структурой, предусмотренной планом, или со структурой за предыдущий период.

Влияние структурных сдвигов на общее изменение показателя рассчитывается по формуле:

ΔП = Ппоказ - 1 0 0 = Σ (УД1показi * I показ.-УДпоказi)

где:

ΔП – изменение показателя – показывает на сколько процентов изменился фактический уровень показателя по сравнению с базовым, %

Ппоказ. - % выполнения плана по рассматриваемому показателю, %;

УДпоказi- плановый и фактический удельный вес i-показателя в общем совокупном показателе, %;

Iпоказ – индекс выполнения плана по рассматриваемому показателю в целом.

n- количество составных частей в общем совокупном показателе.

Рассчитываются  структуры доходов, расходов и численности персонала гостиницы. Результаты расчетов приводятся в таблицах.

Таблица 10.

Структура доходов гостиницы, %

Диаграмма 12: «Структура доходов за 2007 год».

Из анализа структуры доходов видно, что основной составляющей частью дохода для данной гостиницы как в 2003, так и в 2007 году остается доходы от продажи номеров, питания и напитков, которые по факту 2007 года заняли в общей структуре доходов гостиницы: 54,3% - доход от продажи номеров; 25,5% - доход от питания; 11,4% - доход от продажи напитков. Каждый из этих показателей превысил план 2007 – составивший по данным статьям 54,2%, 25,4% и 11,1% соответственно.  Ниже планового уровня долю в структуре доходов составили доходы от аренды,  дополнительные услуги и телефон.

Таблица 11.

Структура расходов гостиницы, %.

Диаграмма 13: «Структура расходов за 2007 год».

По структуре затрат  видно, что большую долю занимают переменные затраты в 2003 году  - 67,65%, в 2007 году – 66,98%.  В 2004 и 2005 годах планировалась большая доля постоянных затрат, чем оказалось по факту. Наибольшие доли и в 2003 и в 2007 годах принадлежат затратам по следующим статьям: заработная плата с начислениями (в 2007 году – 36,26% ) , ее доля выросла по сравнению с 2003 годом (38,61%),  эксплуатация и ремонт номерного фонда (в 2007 году – 14,20%), доля в структуре затрат снизилась по сравнению с 2003 г.(15,25%) и закупка продуктов и напитков (в 2007 году – 13,39%), доля в структуре затрат выросла  по сравнению с 2003 годом (12,28%). Фактическая доля меньше плановой по итогам 2007 года у следующих статей затрат:  зарпалата с начислениями, эксплуатация и ремонт номерного фонда, закупка продуктов и напитков, энергоносители, прочие расходы. Возросли по сравнению с 2003 годом затраты на:  оплату телефонной службы, закупку продуктов и напитков, административные расходы, энергоносители, маркетинг, прочие расходы (пошлины, сборы).

Таблица 12.

Структура численности персонала гостиницы,%