Комплексный анализ хозяйственной деятельности фирм ГТБ

К услугам гостей гостиницы "Рэдиссон-Славянская" - 230 комфортабельных номеров.

Каждый из 230 номеров гостиницы "Рэдиссон-Славянская" оборудован отдельной ванной комнатой, системой кондиционирования (летом мощности центральной системы кондиционирования не всегда хватает для нормального охлаждения помещений) и нагрева воздуха с панелью индивидуального климат-контроля, а также мини-баром.

Гости гостиницы "Рэдиссон-Славянская" могут выбрать себе наиболее подходящий тип кровати (большая - 200х190 см; увеличенная - 200х180 см, стандартная - 200х120 см).

В одном комплексе с гостиницей "Рэдиссон-Славянская" располагается Деловой Центр. Огромный конференц-зал отеля на 550 мест и другие бизнес-услуги делают гостиницу одним из самых привлекательных для проведения деловых мероприятий мест в Москве.

Численность персонала гостиницы  составляет 268 чел., доходы за последний год работы 3 346 тыс. $. 

Далее рассматриваются все показатели задания курсового проекта,  их влияние на эффективность функционирования предприятия.

4.2 Анализ выполнения показателей бизнес-плана.

Рассчитывается выполнение плана и оценивается степень его выполнения по каждому периоду по всем рассматриваемым показателям.

Для этого, на основе таблиц №1-№4  составляются нижеприведенные таблицы №5-№8, где % выполнения плана рассчитывается горизонтальным способом экономического анализа и определяет отклонение фактического уровня от планового:

% выполнения плана = (факт/план)*100%

Таблица 5.

Анализ выполнения плановых показателей по доходам

Диаграмма1. «Показатели динамики плановой и фактической прибыли»

Вывод: из диаграммы №1 видно, что плановый доход колеблется. Самый максимальный показатель планового дохода приходится на 2007 год, а минимальный – на 2004 и 2005 года (здесь он одинаковый).

За период с 2003 по 2003 года плановый доход  увеличился на 387 тыс.$.

Из диаграммы №1 видно, что в 2004 году наблюдается незначительный спад фактического дохода. Однако, после 2004 года происходит уверенный рост показателей фактического дохода. Максимальный показатель приходится на 2007 год, а минимальный – на 2004. За период с 2003 по 2007 года фактический доход увеличился на 456 тыс.$. Из диаграммы №1 следует, что 2005 год стал годом подъёма, план перевыполнен на 3%. Но стоит заметить, что и в 2006 и 2007 годах план также был перевыполнен, везде примерно на 1%. А в 2003 году наблюдается недовыполнение плана, но лишь на неполный 1%.

Таблица 6.

Диаграмма 2.

Диаграмма 3.

Анализируя динамику затрат  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 6), что затраты  в 2007г. по сравнению с 2003г. возросли на 449,80  тыс. $.  

В 2003 и 2004 годах процент выполнения плана составил менее 100% - 99,4% и 98,8% соответственно.  С 2005г. по 2007г. на предприятии наблюдается фактический перерасход денежных средств от запланированных.

Наибольший процент выполнения плана был в 2005 году и составил 103,8%, т.е. перерасход денежных средств составил 3,8%.  За исключением 2004 года, наблюдается тенденция постепенного увеличения объема фактических затрат.

Наименьший расход денежных средств был в 2004 году (2407,8 тыс. $), наибольший – в 2007 (2897,6 тыс. $). Разница между этими показателями составляет 489,8 тыс. $.

Таблица 7.

Анализ численности персонала гостиницы

Диаграмма 4.

Диаграмма 5.

Из таблицы и диаграмм следует, что плановые показатели количества персонала повышались каждый год, а в последние два года оставались неизменными. В то же время, фактическое количество персонала на протяжении периода 2003-2006 года превышало плановое количество, и только в 2007 году уменьшилось и составило 99,26% от планового.

Процент превышения плана постоянно колебался, составив максимальное значение в 2003 году (104,8%).

Таблица 8.

Анализ наличия и движения основных средств и нематериальных активов, тыс.$

Диаграмма 6: «Первоначальная стоимость основных средств».

Диаграмма 7: «Первоначальная стоимость нематериальных активов».

Анализируя динамику первоначальной стоимости ОС и НМА  с 2003 по 2007 годы,  можно увидеть (таблица 8), что первоначальная стоимость ОС  в 2007г. по сравнению с 2003г. выросла  на 305,6  тыс. $. , первоначальная стоимость НМА в 2007 году по сравнению с 2003 годом выросла на 60,7 тыс. $.

За все пять лет деятельности гостиницы наблюдается тенденция роста первоначальной стоимости и ОС и НМА. 

План не был выполнен во всех рассматриваемых периодах по обоим показателям.

Наибольший процент выполнения плана был в 2007 году и составил по первоначальной стоимости ОС -109,82%, по первоначальной стоимости НМА – 111,38%.

Самые высокие  плановые показатели были поставлены  перед гостиницей в 2007 году (ОС-2068,9  тыс.$, НМА – 136,2 тыс. $), самые высокие  фактические показатели наблюдались в том же 2007 году (ОС-  2272 тыс.$., НМА -157,1 тыс.$)

4.3. Анализ динамики основных показателей гостиницы.

Для анализа динамики  выбираются несколько показателей основной деятельности гостиницы: объем доходов, общая сумма расходов,  численность персонала,  прибыль, уровень загрузки, производительность труда,  уровень рентабельности.

Производительность труда за каждый год рассматриваемого периода рассчитывается по формуле:

ПТ=Д/N,         где

ПТ-производительность труда,

Д- общая сумма доходов

N – численность персонала, чел.

Уровень рентабельности рассчитывается по формуле:

R=П/Д,           где

R-  рентабельность, %

П- прибыль, тыс.$

Д- доходы, тыс. $

По отчетным значениям рассматриваемых показателей  рассчитываются цепные, базисные и среднегодовые темпы роста (снижения).

Абсолютные показатели  показывают количественные размеры явления безотносительно к размеру других явлений в единицах меры, веса, объема, продолжительности, площади, стоимости и т.д.

Относительные показатели отражают соотношения величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, взятого за другой период или по другому объекту. Относительные величины выражаются в форме коэффициентов или процентов.

Для характеристики изменения показателей за какой-либо промежуток времени используют относительные величины динамики. Их определяют путем деления величины показателя текущего периода на его уровень в предыдущем периоде. Называются  они обычно темпами роста и выражаются в процентах или коэффициентах. Относительные величины динамики могут быть базисными или цепными. В первом случае каждый следующий уровень динамического ряда сравнивается с базисным годом, а во втором – уровень показателя следующего года относится к предыдущему.