Комплексный анализ хозяйственной деятельности

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3

 

1 Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов 5

1.1 Анализ активов 6

1.2 Анализ пассивов 10

 

2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 13

2.1 Анализ активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения 13

2.2 Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности 18

2.3. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности 19

 

3 Анализ деловой активности ЗАО «Электротехснаб» 21

 

4 Анализ финансовой устойчивости 24

4.1 Анализ типов финансовой устойчивости 24

4.2 Анализ коэффициентов финансовой устойчивости 25

 

5 Анализ рентабельности и доходности ЗАО «Электротехснаб» 29

 

Заключение 32

 

Список использованной литературы 33

 

Приложения

 

 

Введение

 

В условиях рыночных отношений предприятие  может процветать и выживать в  конкурентной борьбе только за счет повышения  эффективности своей деятельности. Обеспечение эффективного функционирования организации требует экономически грамотного управления ею. Важнейшим элементом управления фирмой является экономический анализ.

Экономический анализ – это научный  способ познания сущности экономических  явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части  и изучение их во всём многообразии связей и зависимостей.

С помощью анализа изучаются  тенденции развития предприятия, исследуются  факторы изменения результатов  деятельности, обосновываются планы  и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности  производства, оцениваются результаты деятельности фирмы, вырабатывается экономическая  стратегия её развития. АХД является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования  необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования.

Информация о хозяйственных  операциях, произведенных экономическим  субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных  регистрах и из них переносится  в сгруппированном виде в бухгалтерскую  отчетность. Такая процедура обобщения  учетной информации необходима в  первую очередь самому предприятию  и связана с необходимостью уточнения, а в ряде случаев и корректировки  дальнейшего курса финансово-хозяйственной  деятельности конкретного предприятия.

Содержание отчетности о деятельности предприятия, имущественном положении  и степени финансовой устойчивости представляет интерес для потенциальных  инвесторов, заинтересованных во вложении капитала.

Все сказанное выше обусловило актуальность темы работы: "Анализ финансового состояния предприятия", построенной по материалам ЗАО "Электротехснаб".

Целью данной курсовой работы – на основании фактических данных произвести анализ финансового состояния ЗАО «Электротехснаб».

Объектом исследования, как было сказано ранее, является предприятие ЗАО "Электротехснаб", занимающееся как оптовой, так и розничной торговлей электротехнической продукцией. Предмет исследования – бухгалтерская финансовая отчетность, в которой отражены экономические показатели деятельности предприятия, необходимые для проведения анализа финансового состояния ЗАО «Электротехснаб».

Источниками конкретной информации для  проведения исследования являются следующие приложения к данной курсовой работе:

1. Баланс предприятия за 2010 год

2. Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

3. Отчет о движении денежных средств за 2010 год

При написании курсовой работы мной были использованы следующие методы научного исследования:

- Сравнительный метод;

- Аналитический метод;

- Графический метод.

При написании курсовой работы были использована учебная литература по комплексному анализу хозяйственной деятельности таких авторов как Савицкая Г.В., Лысенко Д.В. и др.

 

1 Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов

 

Закрытое акционерное общество «Электротехснаб» является коммерческой организацией, зарегистрированной 30 марта 1993 года.

Уставный капитал состоит из обыкновенных именных акций в  количестве 500 штук номинальной стоимостью 0,20 руб. каждая.

В 2010 году базовая прибыль, приходящаяся на одну акцию, составила:

Чистая прибыль/кол-во акций = 4.802 тыс. руб./500 шт. = 9,6 тыс. руб.

В течение последнего года работы организация не осуществляла операции по выпуску и приобретению конвертируемых ценных бумаг, а так же сделки с  обыкновенными акциями.

Акционерами общества являются – гражданин РФ Лысков Александр Дмитриевич – 50% уставного капитала и ООО «Эрго», находящееся по адресу: г. С-Петербург, ул. Коли Томчака, д.28 - 50% уставного капитала.

Среднесписочная численность в организации за 2010 год составила  149 человек.

В состав общества входят шесть филиалов, не выделенных на отдельный баланс: филиал в г. Череповец, расположенный по адресу: г. Череповец, ул. Боршодская, д.36а; филиал в г. Великий Устюг, расположенный по адресу: Вологодская область, г. Великий Устюг, ул. Виноградова, д.87л; филиал в г. Вельске – Архангельская область, г. Вельск, ул. Горького, д.20; филиал в г. Боровичи – Новгородская область, г. Боровичи, ул. Ткачей, д.1; филиал в г. Архангельске – г. Архангельск, Окружное ш., д.12; филиал в г. Москве – г. Москва, Ленинградское ш., д.57.

Место нахождения главного офиса организации  – г. Вологда, ул. Преображенского, д.12.

Целью деятельности предприятия является осуществление торговой деятельности, направленной на получение прибыли.

Предметом деятельности являются оптовая и розничная торговля электротехнической продукцией и сантехническим оборудованием;

В 2010 году доля опта составила 99,3% от общего объема выручки, розницы – 0,7%.

В разрезе регионов сбыта продукции (географический сегмент) выручка от реализации распределилась следующим  образом:

• г. Вологда и Вологодская область – 86,74%;
• г. Архангельск и Архангельская область – 7,54%
• Новгородская область – 4,02%;
• Москва и Московская область – 1,7%.

Таким образом, в 2010 году основная масса  товаров была реализована на территории Вологодской области, но при этом был осуществлен выход на рынки  Архангельской и Московской областей, что свидетельствует о расширении зоны торговли, привлечении новых  клиентов, а, следовательно, о планомерном  развитии организации.

1.1 Анализ активов

 

Горизонтальный и вертикальный анализ активов представляет собой одну направленную цель, которая представляет зрительные видоизменения во всех главных статьях баланса и отчетах о прибыли и материальных средств. Именно использование горизонтального и вертикального анализа активов позволяет предпринять единственное правильное решение, в том плане, как продолжать собственную трудовую деятельность. При проведении горизонтального и вертикального анализа активов все полученные результаты изображаются в виде диаграммы или графика.

Горизонтальный разбор, как известно, представляет собой некое сравнение материальных данных предприятия за определенный период времени. Это и позволяет произвести краткие выводы в абсолютном виде. Цель вертикального анализа – разбор дает возможность определения итогов, которые направлены на структуру баланса, а так же на финансовую отчетность. Именно при использовании такого разбора, можно произвести детальный анализ, полученных показателей и результатов.

Таблица 1 – Горизонтальный и вертикальный анализ активов

АКТИВ	Код показателя	На начало года		На конец года		Изменение
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	абсол.,тыс.руб	относит.,%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	−	−	44	0,02	44	100,00
Основные ср-ва	120	4 342	3,97	6 390	3,73	2 048	47,17
Незаверш.строит-во	130	−	−	5 277	3,08	5 277	100,00
Отложенные налог.активы	145	232	0,21	152	0,09	-80	-34,48
Пр.внеоборотн.активы	150	50	0,05	−	−	-50	-100,00
ИТОГО по разделу I	190	4 624	4,23	11 863	6,92	7 239	156,55
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	50 275	45,97	94 462	55,07	44 187	87,89
НДС	220	3	0,00	905	0,53	902	30 066,67
Дебиторск.задолж. в течение  года	240	52 698	48,19	61 928	36,11	9 230	17,51
Краткосрочные фин. Вложения	250	−	−	−	−	−	0,00
Денежные средства	260	1 759	1,61	2 349	1,37	590	33,54
Пр.оборотн.активы	270	−	−	−	−	−	0,00
ИТОГО по разделу II	290	104 735	95,77	159 644	93,08	54 909	52,43
БАЛАНС	300	109 359	100,00	171 507	100,00	62 148	56,83

Активы предприятия увеличились  на 56,83 %, этот рост был обеспечен появлением в учете ЗАО «Электротехснаб» нематериальных активов, незавершенного строительства, а так же значительным увеличением запасов (рост составил 87,89 %), основных средств (рост составил 47,17 %). Так же значительно увеличилась сумма НДС по приобретенным ценностям – с 3 тыс. руб. на начало года до 905 тыс. руб. на конец года. Стоит отметить и то, что на конец года ЗАО «Электротехснаб» не имело прочих внеоборотных активов, тогда как на начало года их сумма составляла 50 тыс. руб. Сумма отложенных налоговый активов сократилась на конец года на 80 тыс. руб., или на 34,48% по сравнению с началом года.

Рассмотрим межгрупповую структуру  актива.

Таблица 2 – Межгрупповая структура актива

АКТИВ	Структура
	На начало года	На конец года	Изм.абсол.
I. Внеоборотные активы	4,23%	6,92%	2,69%
II. Оборотные активы	95,77%	93,08%	-2,69%
БАЛАНС	100%	100%	0,00%

Как видно из таблицы 2 и графических  изображений наибольшую часть в  активах занимают оборотные активы – на начало 2010 года 95,77% и на конец  года 93,08%. Но, все же, на конец 2010 года прослеживается незначительное увеличение доли внеоборотных активов – на 2,69%.

Рассмотрим внутригрупповую структуру  актива баланса.

Таблица 3 – Внутригрупповая структура актива

АКТИВ	Структура
	На начало года, %	На конец года, %	Изменение
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	0,00	0,37	0,37
Основные средства	93,90	53,87	-40,03
Незаверш. строительство	0,00	44,48	44,48
Отлож. налоговые активы	5,02	1,28	-3,74
Пр.внеоборотные активы	1,08	0,00	-1,08
ИТОГО по разделу I	100,00	100,00	0,00
II. Оборотные активы
Запасы	48,00	59,17	11,17
НДС	0,00	0,57	0,57
Дебиторск. задолж. в течение года	50,32	38,79	-11,53
Денежные средства	1,68	1,47	-0,21
ИТОГО по разделу II	100,00	100,00	0,00

 

В структуре текущих активов  возросла доля незавершенного строительства  – на 44,48%, запасов – на 11,17%.

Как видно из отчета о прибылях и убытках (форма №2, см. приложения), валовая прибыль ЗАО «Электротехснаб» сократилась на 29 421 тыс.руб. Можно судить о том, что в некоторой части это произошло за счет увеличения незавершенного строительства и расходов, связанных с ним. Увеличение запасов обусловлено повышением реализации товаров к концу года, именно для этого необходимо иметь в наличии весь ассортиментный перечень, а так же и новые позиции товаров.

Стоит отметить уменьшение в структуре  текущих активов доли основных средств (на 40,03%), дебиторской задолженности  в течение года (на 11,53%).

 

1.2 Анализ пассивов

 

Проведем горизонтальный анализ пассивов ЗАО «Электротехснаб»

Таблица 4 – Горизонтальный анализ пассивов

ПАССИВ	Код показателя	На начало года, тыс. руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменение
				абсол.,тыс.руб		относит.,%
III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	0	0	0	0,00
Добавочный капитал	420	22	22	0	0,00
Резервный капитал	430	0	0	0	0,00
Нераспределенная прибыль	470	44 020	48 822	4 802	10,91
ИТОГО по разделу III	490	44 042	48 844	4 802	10,90
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые  обязательства	515	198	289	91	45,96
ИТОГО по разделу IV	590	198	289	91	45,96
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0	28 030	28 030	100,00
Кредиторская задолженность	620	65 119	94 344	29 225	44,88
ИТОГО по разделу V	690	65 119	122 374	57 255	87,92
БАЛАНС	700	109 359	171 507	62 148	56,83