Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 14:52, дипломная работа

Краткое описание

Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
- проанализировать динамику валюты баланса;
- оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности;
- охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
- определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка.

Содержание работы

Введение……………………………………………………………………... 3
1 Теоретико – методологические основы анализа баланса коммерческого банка …………………………………………………………………………….
5
1.1 Методы анализа баланса и финансового состояния банка..................... 11
1.2 Сравнительный аналитический баланс – базовая информационная модель финансового состояния банка ………………………………………...
19
2 Анализ баланса и финансовое состояние АО «Цеснабанк»………….……. 24
2.1 Характеристика и основные направления деятельности АО «Цеснабанк»……………………………………………………………………..
24
2.2 Анализ активов баланса АО «Цесна Банк»…………………………….. 26
2.3 Анализ обязательств и капитала АО «Цеснабанк»…………………. 39
3 Совершенствование оценки и пути улучшения финансового положения банка……………………………………………………………………………..
51
3.1 Анализ финансовых коэффициентов надежности, ликвидности, рентабельности…………………………………………………………………..
51
3.2 Пути улучшения финансового положения банка …………………….. 54
3.3 Автоматизация финансового анализа и бюджетирования банка…….. 57
Заключение……………………………………………………………………… 63
Список использованной литературы……………

Содержимое работы - 1 файл

Дипломная работа_Цесна.doc

— 726.50 Кб (Скачать файл)

      Как и прежде, Банком продолжается активное развитие филиальной сети. В 2009 году был открыт новый филиал «Семей», а также 4 дополнительных помещения в регионах. В г.Петропавловске и г.Кокшетау построены новые здания филиалов. В этих регионах с Акиматами областей были заключены меморандумы о сотрудничестве, что означает осуществление совместных долгосрочных проектов по финансированию организаций регионов, а также инновационных проектов, обеспечивающих повышение конкурентоспособности местной продукции.

      Одним из значительных направлений деятельности в ушедшем году для Цеснабанка было участие в государственных программах поддержки экономики Казахстана. Банку удалось зарекомендовать себя, как надёжного партнёра в рамках сотрудничества по программам АО ФНБ «Самрук-Казына» и АО ФРП «Даму».

      АО "Цеснабанк" имеет рейтинги двух ведущих международных рейтинговых  агентств и рейтинг по национальной шкале:

      1) Moody's Investors Service (дата последнего изменения: 24.02.09)

      - долгосрочные банковские депозиты: B3;

      -краткосрочные банковские депозиты: Not prime;

      - рейтинг финансовой устойчивости: E+;

      - прогноз: негативный.

      2) Standard & Poor`s (Дата последнего изменения: 20.02.09):

      - кредитный рейтинг контрагента: B-/C

      - рейтинг депозитных сертификатов: B-/C

      - прогноз: Негативный

      3) Рейтинг по национальной шкале: kzB+ (дата присвоения: 29.12.09)

Приведенные рейтинги говорят о потере банком финасновой устойчивости, поэтому в исследованиях  отразим финансовое состояние банка. 
 

      2.2 Анализ активов  баланса АО «Цесна Банк» 

      Для оценки финансового положения АО «Цесна Банк» будут в дальнейшем использоваться данные баланса за 2008-2009 г. Базовым годом в расчётах будет являться 2008 год.

      Рассмотрим  баланс АО «Цесна Банк» по следующим  основным направлениям экономического анализа:

      -анализ  динамики валюты баланса; 

      -анализ  структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);

       -анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных,  привлеченных и заемных средств,  и прежде всего, кредитных операций);

      -анализ  финансовых результатов деятельности  банка.

      Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Активные операции АО «Цесна Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

      Анализ  динамики состава и структуры  активов баланса дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных  его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности Банка.

      Активные  операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует  состав, размещение и целевое использование  средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

      Активы  коммерческого банка можно разделить  на четыре категории:

      -кассовая  наличность и приравненные к  ней средства;

      -инвестиции  в ценные бумаги;

      -ссуды;

      -здания  и оборудование.

      Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

  • основное место в активных операциях банка занимают кредитные;
  • второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;
  • на третьем месте – кассовые активы;
  • доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

      Тем не менее, несмотря на общие тенденции  в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

      Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

      Анализ  актива баланса позволяет выявить  структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и  позитивные сдвиги.

      Анализ  активов банка проводится как  по вертикали, так и по горизонтали.

      Вертикальный  анализ состоит в определении  удельного веса основных статей активов  баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление  изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

      Проведем  анализ статей активов баланса АО «Цесна Банк», для этого составим таблицу 3, возьмем для анализа период 2008 – 2009 г.г.

       

Таблица 3.

      Анализ  статей активов баланса АО «Цесна Банк»

  2008 год 2009 год
Активы    
Денежные  средства 3 232 466 2 894 727
Средства  в Национальном Банке Республики Казахстан 11 550 805 10 648 276
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах 14 489 709 11 167 624
Финансовые  инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период 7 663 536 4 871 352
Активы, имеющиеся в наличии для продажи 861 661 3 171 525
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного»  РЕПО 1 001 250  
Кредиты, выданные клиентам 98 895 542 86 466 727
Инвестиции, удерживаемые до погашения 0 4 953 377
Инвестиции  в ассоциированную и дочернию компании 211 116 145 628
Основные  средства 8 902 849 7 044 183
Инвестиционная  собственность   1 267 468
Нематериальные  активы 164 549 127 236
Прочие  активы 2 302 561 2 667 443
Отсроченный налоговый актив 222 777
    Итого активов  149 276 044 135 648 343
 

      Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года составили 149 276 044 тысячи тенге.

      В целом по АО «Цесна Банк» валюта баланса в 2008 году составила 135 648 343 тыс. тенге, по данным 2009 года – 149276044 произошло увеличение на 13 627 701 тыс. тенге или на 10,04% по сравнению с 2008 годом. Абсолютное увеличение суммы активов баланса Банка по сравнению с 2008 г., говорит о некоторой стабилизации ликвидности Банка, так как кредиты выданные клиентам уменьшились на сумму -12 428 815, что говорит о уменьшении ресурсной базы работающих активов.

      Анализ  активов АО «Цесна Банк» проведем как по вертикали, так и по горизонтали. В таблице 4 приведены данные сравнительного аналитического баланса (горизонтальный и вертикальный анализ) показателей статей актива баланса АО «Цесна Банк»– c 2008 по 2009 год.

Таблица 4.

      Содержание  и структура активов баланса  в 2008, 2009 г.г. АО «Цесна Банк» 

Показатели На 31.12.08 На 31.12.09 Изменение (+), (-)

2009 к  2008

Изменения структуры  в пунктах
Тыс. тенге Уд. вес,% Тыс. тенге Уд. вес,% Тыс. тенге % гр.5-гр.3
1 2 3 4 5 6 7 8
Денежные средства 3 232 466 2,17 2 894 727 2,13 -337 739 -10,45 -0,03%
Средства  в НБ РК 11 550 805 7,74 10 648 276 7,85 -902 529 -7,81 0,11%
Счета и депозиты 14 489 709 9,71 11 167 624 8,23 -3 322 085 -22,93 -1,47%
Финансовые  инструменты 7 663 536 5,13 4 871 352 3,59 -2 792 184 -36,43 -1,54%
Активы, имеющиеся в наличии для продажи 861 661 0,58 3 171 525 2,34 2 309 864 268,07 1,76%
Деб. задолж. по сделкам «обратного» РЕПО 1 001 250 0,67 0,00  0,00 -1 001 250 -100,00 -0,67%
Кредиты, выданные клиентам 98 895 542 66,25 86 466 727 63,74 -12 428 815 -12,57 -2,51%
Инвестиции, удерживаемые до погашения   0,00 4 953 377 3,65 4 953 377   3,65%
Инвестиции  в ассоциированную и дочернию компании 211 116 0,14 145 628 0,11 -65 488 -31,02 -0,03%
Основные  средства 8 902 849 5,96 7 044 183 5,19 -1 858 666 -20,88 -0,77%
Инвестиционная  собственность   0,00 1 267 468 0,93 1 267 468   0,93%
Нематериальные  активы 164 549 0,11 127 236 0,09 -37 313 -22,68 -0,02%
Прочие  активы 2 302 561 1,54 2 667 443 1,97 364 882 15,85 0,42%
Отсроченный налоговый актив   0,00 222 777 0,16 222 777   0,16%
    Итого активов  149276044 100,0 135648343 100,0 -13627701 -9,13  
 

      По  статье актива баланса «Денежные  средства» удельный вес составил 2.17%, 2.13% соответственно в 2008, 2009 году, то есть в структуре баланса высоколиквидный  актив денежные средства имеют небольшой уровень. В 2009 году по сравнению с 2008 годом произошло уменьшение по данной статье на -337 739 тыс.тенге или на -10,45%, то есть уменьшение высоколиквидных активов по данной статье баланса.

      В таблице 5 приведены данные по статье актива баланса «Денежные средства и их эквиваленты». 
 

Таблица 5.

      Данные  по статье актива баланса «Денежные  средства и их эквиваленты»

   Тыс. тенге    2009г.    2008г. Рост (+, -)
тыс.тенге %
Денежные  средства                                                                                  2894727                   3232466 -337739 -10,45%
Средства  в Национальном Банке Республики Казахстан            10648276                  11550805 -902529 -7,81%
Счета типа «Ностро»                                                                               3875321                   3110797 764524 24,58%
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах со сроком погашения менее 3 месяцев, которые не обременены договорными  ограничениями                                             3258954                   8694403 -5435449 -62,52%
Обязательные  резервы                                                                        8694403    -8618547 17312950 -200,88%
        17857579                  17969924 -112345 -0,63%

Информация о работе Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»