Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Ноября 2011 в 14:52, дипломная работа
Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
- дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
- проанализировать динамику валюты баланса;
- оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
- определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности;
- охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
- определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
- дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка.
Введение……………………………………………………………………... 3
1 Теоретико – методологические основы анализа баланса коммерческого банка …………………………………………………………………………….
5
1.1 Методы анализа баланса и финансового состояния банка..................... 11
1.2 Сравнительный аналитический баланс – базовая информационная модель финансового состояния банка ………………………………………...
19
2 Анализ баланса и финансовое состояние АО «Цеснабанк»………….……. 24
2.1 Характеристика и основные направления деятельности АО «Цеснабанк»……………………………………………………………………..
24
2.2 Анализ активов баланса АО «Цесна Банк»…………………………….. 26
2.3 Анализ обязательств и капитала АО «Цеснабанк»…………………. 39
3 Совершенствование оценки и пути улучшения финансового положения банка……………………………………………………………………………..
51
3.1 Анализ финансовых коэффициентов надежности, ликвидности, рентабельности…………………………………………………………………..
51
3.2 Пути улучшения финансового положения банка …………………….. 54
3.3 Автоматизация финансового анализа и бюджетирования банка…….. 57
Заключение……………………………………………………………………… 63
Список использованной литературы……………
Как и прежде, Банком продолжается активное развитие филиальной сети. В 2009 году был открыт новый филиал «Семей», а также 4 дополнительных помещения в регионах. В г.Петропавловске и г.Кокшетау построены новые здания филиалов. В этих регионах с Акиматами областей были заключены меморандумы о сотрудничестве, что означает осуществление совместных долгосрочных проектов по финансированию организаций регионов, а также инновационных проектов, обеспечивающих повышение конкурентоспособности местной продукции.
Одним из значительных направлений деятельности в ушедшем году для Цеснабанка было участие в государственных программах поддержки экономики Казахстана. Банку удалось зарекомендовать себя, как надёжного партнёра в рамках сотрудничества по программам АО ФНБ «Самрук-Казына» и АО ФРП «Даму».
АО
"Цеснабанк" имеет рейтинги двух
ведущих международных
1) Moody's Investors Service (дата последнего изменения: 24.02.09)
- долгосрочные банковские депозиты: B3;
-краткосрочные банковские депозиты: Not prime;
- рейтинг финансовой устойчивости: E+;
- прогноз: негативный.
2) Standard & Poor`s (Дата последнего изменения: 20.02.09):
- кредитный рейтинг контрагента: B-/C
- рейтинг депозитных сертификатов: B-/C
- прогноз: Негативный
3) Рейтинг по национальной шкале: kzB+ (дата присвоения: 29.12.09)
Приведенные рейтинги
говорят о потере банком финасновой
устойчивости, поэтому в исследованиях
отразим финансовое состояние банка.
2.2
Анализ активов
баланса АО «Цесна Банк»
Для оценки финансового положения АО «Цесна Банк» будут в дальнейшем использоваться данные баланса за 2008-2009 г. Базовым годом в расчётах будет являться 2008 год.
Рассмотрим баланс АО «Цесна Банк» по следующим основным направлениям экономического анализа:
-анализ динамики валюты баланса;
-анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств);
-анализ структуры активных
-анализ
финансовых результатов
Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Активные операции АО «Цесна Банк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности Банка.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.
Активы
коммерческого банка можно
-кассовая наличность и приравненные к ней средства;
-инвестиции в ценные бумаги;
-ссуды;
-здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:
Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.
Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.
Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.
Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.
Проведем анализ статей активов баланса АО «Цесна Банк», для этого составим таблицу 3, возьмем для анализа период 2008 – 2009 г.г.
Таблица 3.
Анализ статей активов баланса АО «Цесна Банк»
2008 год | 2009 год | |
Активы | ||
Денежные средства | 3 232 466 | 2 894 727 |
Средства в Национальном Банке Республики Казахстан | 11 550 805 | 10 648 276 |
Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах | 14 489 709 | 11 167 624 |
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период | 7 663 536 | 4 871 352 |
Активы,
имеющиеся в наличии для |
861 661 | 3 171 525 |
Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО | 1 001 250 | |
Кредиты, выданные клиентам | 98 895 542 | 86 466 727 |
Инвестиции, удерживаемые до погашения | 0 | 4 953 377 |
Инвестиции в ассоциированную и дочернию компании | 211 116 | 145 628 |
Основные средства | 8 902 849 | 7 044 183 |
Инвестиционная собственность | 1 267 468 | |
Нематериальные активы | 164 549 | 127 236 |
Прочие активы | 2 302 561 | 2 667 443 |
Отсроченный налоговый актив | 0 | 222 777 |
Итого активов | 149 276 044 | 135 648 343 |
Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года составили 149 276 044 тысячи тенге.
В целом по АО «Цесна Банк» валюта баланса в 2008 году составила 135 648 343 тыс. тенге, по данным 2009 года – 149276044 произошло увеличение на 13 627 701 тыс. тенге или на 10,04% по сравнению с 2008 годом. Абсолютное увеличение суммы активов баланса Банка по сравнению с 2008 г., говорит о некоторой стабилизации ликвидности Банка, так как кредиты выданные клиентам уменьшились на сумму -12 428 815, что говорит о уменьшении ресурсной базы работающих активов.
Анализ активов АО «Цесна Банк» проведем как по вертикали, так и по горизонтали. В таблице 4 приведены данные сравнительного аналитического баланса (горизонтальный и вертикальный анализ) показателей статей актива баланса АО «Цесна Банк»– c 2008 по 2009 год.
Таблица 4.
Содержание и структура активов баланса в 2008, 2009 г.г. АО «Цесна Банк»
Показатели | На 31.12.08 | На 31.12.09 | Изменение
(+), (-)
2009 к 2008 |
Изменения структуры в пунктах | |||
Тыс. тенге | Уд. вес,% | Тыс. тенге | Уд. вес,% | Тыс. тенге | % | гр.5-гр.3 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Денежные средства | 3 232 466 | 2,17 | 2 894 727 | 2,13 | -337 739 | -10,45 | -0,03% |
Средства в НБ РК | 11 550 805 | 7,74 | 10 648 276 | 7,85 | -902 529 | -7,81 | 0,11% |
Счета и депозиты | 14 489 709 | 9,71 | 11 167 624 | 8,23 | -3 322 085 | -22,93 | -1,47% |
Финансовые инструменты | 7 663 536 | 5,13 | 4 871 352 | 3,59 | -2 792 184 | -36,43 | -1,54% |
Активы, имеющиеся в наличии для продажи | 861 661 | 0,58 | 3 171 525 | 2,34 | 2 309 864 | 268,07 | 1,76% |
Деб. задолж. по сделкам «обратного» РЕПО | 1 001 250 | 0,67 | 0,00 | 0,00 | -1 001 250 | -100,00 | -0,67% |
Кредиты, выданные клиентам | 98 895 542 | 66,25 | 86 466 727 | 63,74 | -12 428 815 | -12,57 | -2,51% |
Инвестиции, удерживаемые до погашения | 0,00 | 4 953 377 | 3,65 | 4 953 377 | 3,65% | ||
Инвестиции в ассоциированную и дочернию компании | 211 116 | 0,14 | 145 628 | 0,11 | -65 488 | -31,02 | -0,03% |
Основные средства | 8 902 849 | 5,96 | 7 044 183 | 5,19 | -1 858 666 | -20,88 | -0,77% |
Инвестиционная собственность | 0,00 | 1 267 468 | 0,93 | 1 267 468 | 0,93% | ||
Нематериальные активы | 164 549 | 0,11 | 127 236 | 0,09 | -37 313 | -22,68 | -0,02% |
Прочие активы | 2 302 561 | 1,54 | 2 667 443 | 1,97 | 364 882 | 15,85 | 0,42% |
Отсроченный налоговый актив | 0,00 | 222 777 | 0,16 | 222 777 | 0,16% | ||
Итого активов | 149276044 | 100,0 | 135648343 | 100,0 | -13627701 | -9,13 |
По
статье актива баланса «Денежные
средства» удельный вес составил
2.17%, 2.13% соответственно в 2008, 2009 году, то
есть в структуре баланса
В
таблице 5 приведены данные по статье
актива баланса «Денежные средства и их
эквиваленты».
Таблица 5.
Данные по статье актива баланса «Денежные средства и их эквиваленты»
Тыс. тенге | 2009г. | 2008г. | Рост (+, -) | |
тыс.тенге | % | |||
Денежные
средства |
2894727 | 3232466 | -337739 | -10,45% |
Средства в Национальном Банке Республики Казахстан | 10648276 | 11550805 | -902529 | -7,81% |
Счета
типа «Ностро» |
3875321 | 3110797 | 764524 | 24,58% |
Счета
и депозиты в банках и прочих финансовых
институтах со сроком погашения менее
3 месяцев, которые не обременены договорными
ограничениями |
3258954 | 8694403 | -5435449 | -62,52% |
Обязательные
резервы |
8694403 | -8618547 | 17312950 | -200,88% |
17857579 | 17969924 | -112345 | -0,63% |