Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

      Таким образом, можно сделать вывод о том, что по высоколиквидным активам идет резкое сокращение  сумм по статьям актива баланса «Денежные средства и их эквиваленты», например падение только по статье Обязательные резервы, составило более - 112345 тыс тенге или на -200,88%, банк становится низко спровизированным.

      Согласно  законодательству Республики Казахстан, Банк обязан поддерживать обязательные резервы, размер которых определяется как фиксированный процент от определенных обязательств Банка. Такие резервы должны держаться либо на корреспондентских счетах в НБРК, либо в наличности, с учетом среднемесячных остатков совокупных вкладов в ББРК и наличности. Таким образом, использование таких средств ограничено, и они исключаются из денежных средств и их эквивалентов.

      Банк  рассматривает наличность и счета типа «Ностро» в НБРК и прочих банках, свободные от каких-либо контрактных ограничений по использованию, и размещения в других банках со сроком погашения до 3 месяцев как денежные средства и их эквиваленты. Обязательные резервы, депонированные в НБРК, не являются денежным эквивалентом по причине ограничений в использовании.

      Средства  в НБ РК в структуре баланса  имели удельный вес 7.74%, 7.85% по 2008, 2009 году соответственно. В 2009 году произошло уменьшение по данному активу баланса на -902 529 тыс. тенге или на – 7,81%.

      Счета и депозиты имели следующую структуру  по удельному весу 9.71%, 8.23% по 2008, 2009 году соответственно, при этом в 2009 году изменяется структура активов по данной статье баланса – уменьшение удельного веса в структуре на - 1,47%. Абсолютное уменьшение в 2009 году по сравнению с 2008 годом на сумму  -3 322 085 тыс. тенге или на -22.93%, что уменьшает сумму высоколиквидных активов и в конечном итоге отрицательно сказывается на провизиях банка. В таблице 6 приведены данные по счетам и депозитам в банках и прочих финансовых институтах. 

Таблица 6.

    Счета и депозиты в банках и прочих финансовых институтах

      По  состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов  имелось четыре и три банка  и финансовых института, соответственно, на долю каждого из которых приходилось более 10% от совокупного объема остатков по счетам и депозитам в банках и прочих финансовых институтах. Совокупный объем остатков по указанным счетам и депозитам по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов года составил 9 153 378 тысяч тенге и 6 129 422 тысячи тенге, соответственно.

      Финансовые  инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период, представляют собой финансовые активы и обязательства, которые:

      - приобретаются или возникают,  главным образом, с целью продажи  или выкупа в ближайшем будущем;

      - являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, управляемых совместно, и по которым в недавнем прошлом существует доказательство извлечения прибыли в краткосрочной перспективе;

      - являются производными (за исключением  производных финансовых инструментов, созданных и фактически использующихся как инструменты хеджирования;

      - либо являются в момент первоначального признания определенными Банком в категорию оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.

      Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие  положительную справедливую стоимость, а также купленные опционные контракты отражены в консолидированной финансовой отчетности как активы. Все производные финансовые инструменты, предназначенные для торговли, имеющие отрицательную справедливую стоимость, а также выпущенные опционные контракты отражены в консолидированной финансовой отчетности как обязательства.

      По  статье «финансовые инструменты» структура  актива баланса по удельным весам составила 5.13%, 3.59% по 2008, 2009 году соответственно, при этом в 2009 году изменилась структура активов по данной статье баланса – уменьшение удельного веса в структуре на -1,54% по сравнению с базисным годом. Абсолютное уменьшение в 2009 году по сравнению с 2008 годом на сумму  -2 792 184 тыс. тенге или на -36,43%, что уменьшает сумму высоколиквидных активов по данной статье баланса.  В таблице 7 представлены финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период 

Таблица 7.

      Финансовые инструменты

      Сделки  «РЕПО» и «обратного РЕПО». Ценные бумаги, проданные в рамках соглашений о продаже с обязательством обратного выкупа (сделки «РЕПО»), отражаются как операции по привлечению финансирования, обеспеченные залогом ценных бумаг, при этом ценные бумаги продолжают отражаться в консолидированном балансе, а обязательства перед контрагентами включаются в статью «Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО». Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа представляет собой процентный расход и отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках за период действия сделки «РЕПО» с использованием метода эффективной процентной ставки.

      Ценные  бумаги, приобретенные в рамках соглашений о покупке с обязательством обратной продажи (сделки «обратного РЕПО»), отражаются по статье «дебиторская задолженность: по сделкам «обратного РЕПО». Разница между ценой покупки и ценой обратной продажи представляет собой процентный доход и отражается в отчете о прибылях и убытках за период действия сделки «РЕПО» с использованием метода эффективной процентной ставки.

      Если  активы, приобретенные в рамках соглашений о покупке с обязательством обратной продажи, продаются третьим сторонам, обязательство вернуть ценные бумаги отражается как обязательство, предназначенное для торговли, и оценивается по справедливой стоимости.

      По  статье «Дебиторская задолженность по сделкам «обратного» РЕПО» структура актива баланса по удельным весам составила 0,67%, 0.00% по 2008, 2009 году соответственно, при этом в 2009 году не значится сумма по этой статье баланса, в относительных величинах уменьшение на -1 001 250 тыс. тенге.

      Финансовые  активы, имеющиеся  в наличии для  продажи, представляют собой те финансовые активы, которые определяются в категорию имеющихся в наличии для продажи или не подпадают под определение кредитов и дебиторской задолженности, инвестиций, удерживаемых погашения, или финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период.

      «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи» имели следующую структуру по удельному весу 0.58%, 2.34% по 2008, 2009 году соответственно, при этом в 2009 году изменяется структура актива, по данной статье баланса – увеличение удельного веса в структуре на -1,76%. Абсолютное увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом на сумму - 2 309 864 тыс. тенге или на -268,07%. Таким образом, была пересмотрена инвестиционная политика и Банк целенаправленно увеличил данную статью баланса, вложив инвестиции в корпоративные бумаги и ценные бумаги правительства РК. 

      В таблице 8 приведены активы, имеющиеся в наличии для продажи. 
 

Таблица 8

      Активы, имеющиеся в наличии для продажи

      Инвестиции  в долевые инструменты, имеющиеся  в наличии для продажи, отраженные по фактической стоимости, включают некотируемые долевые ценные бумаги  Процессингового Центра стоимостью 10,000 тысяч тенге, Казахстанской Фондовой Биржи стоимостью 2,200 тысяч тенге, Первого Кредитного Бюро стоимостью 4,050 тысяч тенге. Для данных инвестиций отсутствует рынок и недавние сделки, на основе которых можно было бы определить их текущую справедливую стоимость.

      Производные финансовые инструменты включают в  себя сделки «своп», срочные и фьючерсные сделки, сделки «спот» и опционы на процентные ставки, иностранную валюту, драгоценные металлы и ценные бумаги, а также любые комбинации вышеперечисленных инструментов.