Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

      Общими  практически для всех подходов являются коэффициенты краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной ликвидности.

     Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики направлений вложений и источников средств коммерческого банка за отчетные (сравниваемые) периоды. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются[21, 22, 24]:

     - абсолютные величины по статьям  исходного баланса на начало и на конец отчетного периода (сравниваемых периодов);

     - удельные веса статей в валюте  баланса на начало и на конец  отчетного периода (сравниваемых  периодов);

     - изменения в абсолютных величинах;

     - изменения в удельных весах;

     - изменения в процентах к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса);

     - изменения в процентах к изменениям  валюты баланса (темп прироста  структурных изменений – показатель  динамики структурных изменений);

     - цена одного процента роста  валюты баланса и каждой статьи – отношение величины абсолютного изменения к проценту.

     Форма сравнительного аналитического баланса  выглядит в соответствии с таблицей 1.

     Собственные средства-нетто = собственные средства-брутто – иммобилизованные активы.

     Для баланса Казахстанских банков статьи активов и пассивов можно классифицировать как показано в таблице 2 (бухгалтерского баланса АО «Цеснабанк»). 
 
 

Таблица 1.

     Сравнительный аналитический баланс банка

 
 

Таблица 2.

     Аналитический баланс банка (классификация по статьям баланса)

     Примечание - Авторская модель (оформлено для консолидированного баланса АО «Цесна Банк)

     Таким образом, структура баланса активов банка состоит из трех частей:

     - активы, не приносящие доход;

     - активы, приносящие доход (работающие):

     - иммобилизованные активы.

     Структура баланса пассивов банка состоит  из двух частей:

     - Собственный капитал (средства - брутто);

     - Обязательства банка (привлеченные средства):.

     Отдельной строкой за балансом представлены собственные средства-нетто банка.

      Банк  рассматривает наличность и счета типа «Ностро» в НБРК и прочих банках, свободные от каких-либо контрактных ограничений по использованию, и размещения в других банках со сроком погашения до 3 месяцев как денежные средства и их эквиваленты. Обязательные резервы, депонированные в НБРК, не являются денежным эквивалентом по причине ограничений в использовании.

     Сравнительный аналитический баланс примечателен тем, что сводит воедино и систематизирует  те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Таблицей сравнительного аналитического баланса охвачено множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния коммерческого банка. Сравнительный аналитический баланс фактически включает показатели достаточные для проведения как горизонтального, так и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

     Структура сравнительного аналитического баланса  позволяет:

     - выделить отдельные активные  и пассивные виды операций  и дать оценку их значимости  в структуре пассивов и активов;

     - проследить движение остатков по отдельным балансовым счетам;

     - определить степень изменения  масштабов конкретных видов банковских  операций;

     - определить причины и степень  воздействия динамических изменений  и отклонений по статьям на  устойчивость, доходность, прибыльность и ликвидность операций банка;

     - выделить собственные и привлеченные  ресурсы банка;

     - выделить доходные, ликвидные и  иммобилизованные активы;

     - распределить привлекаемые в  виде депозитов средства клиентов  по срочности.

     Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно делать выводы о том, через какие источники в основном осуществляется приток денежных средств и в какие активы эти денежные средства в основном вложены.  
 

      2 Анализ баланса  и финансовое состояние АО «ЦеснаБанк»

      2.1 Характеристика и основные направления деятельности АО «ЦеснаБанк»  

      АО  «Цеснабанк» – единственный коммерческий банк Казахстана с головным офисом в Астане. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и 57 структурных подразделений в 20 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в банке обслуживается более 60 тысяч клиентов, из которых 48 тысяч – физические лица.

      Сегодня банковская система Казахстана признана самой совершенной среди стран  СНГ. В число 11 крупнейших финансовых институтов страны входит и Цеснабанк, основанный 17 января 1992 года еще в Целинограде. 
За 15 лет Цеснабанк стал узнаваемым, динамично развивающимся финансовым институтом.

      С момента основания банк придерживается принципов универсальности, то есть оказывает своим клиентам высококачественные банковские услуги, в числе которых открытие и обслуживание текущих счетов, международных карт VISA, открытие и ведение срочных вкладов, кредитование физических и юридических лиц, продажа дорожных чеков American Express, быстрые денежные переводы как по Казахстану, так и по всему миру.

      В настоящее время в связи с  установлением и дальнейшим углублением  рыночных отношений в экономике  РК, приватизацией объектов государственной  собственности, образованием юридических  лиц в новых организационно-правовых формах, привлечением в республику иностранных инвестиций, государство отводит важную роль деятельности банков и банковскому законодательству, как звену, соединяющему основополагающие понятия рыночной экономики: «предприниматель» - «бизнес» - «финансы» - «право».

      Банк  как юридическое лицо, обладая  специальной правоспособностью, осуществляет свою деятельность в соответствии с  Законом «О банках и банковской деятельности в РК», действующим законодательством, актами Национального банка РК, учредительными документами, занимается предпринимательской деятельностью в пределах лицензии на совершенствование банковских операций. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. 

      Традиционными операциями для банка являются: осуществление  денежных расчетов, пассивные и активные операции. Денежные расчеты в рамках национальной экономики могут иметь  наличную и безналичную форму.

      Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи: 

      1) они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране; 

      2) они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать. 
Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых – размещают эти капиталы.

      По  итогам 2009 года АО «Цеснабанк» продолжает умеренно развиваться, укрепляя свои позиции в банковском секторе Казахстана.

      За  текущий период Банк усовершенствовал свою продуктовую линейку, представив своим клиентам ряд новых продуктов  и услуг, среди которых депозиты, программы кредитования, система быстрых денежных переводов и др.

      Повышая уровень качества работы с клиентами, Цеснабанк создал в своей структуре  Службу качества и осуществил внедрение  корпоративных стандартов обслуживания. В октябре Банком получена новая  лицензия, открывающая возможность для дополнительных видов операций с драгоценными металлами.

      В рамках стратегического направления  развития карточного бизнеса Департаментом  банковских карточек Цеснабанка завершена  сертификация VSDC ATM-эквайринг в международной  платёжной системе VISA International на приём чиповых платёжных карт VISA в банкоматах своей сети. Также завершена сертификация по выпуску чиповых карт, в том числе и под новыми кредитными БИНами.

      Одним из важных событий в 2009 году стал запуск собственного процессингового центра. Его внедрение позволило снизить стоимость осуществления банковских операций с платежными картами и расширить спектр предлагаемых услуг.

      С начала 2009 года Банк ведёт работу над  усовершенствованием системы риск-менеджмента. Новая методика, разработанная совместно со специалистами компании «ПрайсуотерхаусКуперс», позволила более четко диагностировать кредитные риски, оптимизировать операционные расходы, а значит предоставлять своим клиентам более удобные и дешевые финансовые продукты.