Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере АО «Цеснабанк»

      Купонная ставка по субординированным облигациям составляет 10% при сроке погашения, наступающем в 2014 году.

      В таблице 14 представлены субординированные кредиты. 

Таблица 14.

      Субординированные кредиты

 
 

      Держатели кумулятивных непогашаемых привилегированных  акций получают минимальный кумулятивный дивиденд в размере 10% годовых от номинальной стоимости акции. Привилегированные акции не имеют права голоса за исключением тех случаев, когда выплата дивидендов откладывается. Все акции имеют равные права в отношении остаточной доли в активах Банка, за исключением того, что доля участия держателей привилегированных акций ограничивается номинальной стоимостью акций, скорректированной на сумму дивидендов к выплате. Все акции были выпущены и полностью оплачены по номинальной стоимости в 1,000 тенге.

      За  год, закончившийся 31 декабря 2009 года, Банк начислил дивиденды по привилегированным акциям на сумму 250,000 тысяч тенге (31 декабря 2008 года: 250,000 тысяч тенге).

5. Прочие обязательства: по удельному весу в структуре баланса незначительное падение на -0,05%, в по абсолютной величине  на -186 606 тыс. тенге или на -14,5%.

      В таблице 15 приведена структура финансовых средств по статье «Прочие обязательства». 

Таблица 15.

      Структура финансовых средств по статье «Прочие  обязательства»

 
      

6. Отсроченное налоговое обязательство: по удельному весу в структуре баланса за 2009 год по этим обязательствам произошло полное погашение, то есть по отсроченным налоговым обязательствам в бюджет и другим статья баланса уменьшилась -580 583 тыс. тенге, что указывает на улучшение ситуации.

      Отсроченный налоговый актив и обязательство. Временные разницы, возникающие между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях представления финансовой отчетности, и суммами, используемыми для целей расчета налогооблагаемой базы, приводят к возникновению чистых отсроченных налоговых активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2009 и 2008 годов. Отсроченные налоговые активы и обязательства были отражены в настоящей консолидированной финансовой отчетности. Будущие налоговые льготы могут быть признаны только в том случае, если Банк получит прибыль, в счет которой можно будет зачесть неиспользованный налоговый убыток, и если в законодательстве не произойдет изменений, которые неблагоприятно повлияют на способность Банка требовать указанных льгот в будущих периодах.

      Налоговые и подлежащие вычету временные разницы  представлены ниже по кумулятивной величине с учетом налогового эффекта. Налоговые убытки, перенесенные на будущее имеют срок действия в три года, прочие налоговые и подлежащие вычету временные разницы не имеют ограничения срока действия. В таблице 16 представлен информация по отсроченному налоговому активу и обязательствам 

Таблица 16.

      Информация  по отсроченному налоговому активу и обязательствам

 

      За  исключением основных средств, нематериальных активов, кредитов, выданных клиентам, и налоговых убытков, перенесенных на будущее, применимая налоговая ставка для отсроченных налогов составила 20%.

      В этот же период выросли значительно  текущие счета и депозиты клиентов по удельному весу на 6,51%., по абсолютной величине на  рост составил 1 645613 млн. тенге или на относительный рост на 2,09%. При этом нужно отметить, что обязательства Банка более, чем на половину состоят из сумм статьи пассива баланса «Текущие счета и депозиты клиентов».

      В таблице 17 отражены счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов. 

Таблица 17.

      Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов

 

      Таким образом, по всем статьям обязательства  баланса банк проводит реструктуризацию, с другой стороны резко растут заимствования на кредитном рынке, что характеризует доверие населения  к Банку и хорошую маркетинговую стратегию, на это так же повлиял отток клиентов из БТА Банк, Альянс Банка, Темир Банка.

      Акционерный капитал. Компонент кумулятивных непогашаемых привилегированных акций, обладающий характеристиками обязательства, отражается как обязательство в бухгалтерском балансе, за вычетом затрат по сделке. Соответствующие кумулятивные дивиденды по таким акциям признаются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках. При выпуске кумулятивных непогашаемых привилегированных акций, справедливая стоимость компонента обязательств определяется с использованием рыночной ставки для эквивалентной неконвертируемой облигации; данная сумма отражается как долгосрочное обязательство на основе амортизированной стоимости до погашения при выкупе.

      Собственные выкупленные акции.. В  случае  выкупа Банком  акций,  признанных в качестве капитала, уплаченная  сумма возмещения, включая затраты, непосредственно связанные с данным выкупом, отражается в консолидированной финансовой отчетности как уменьшение капитала.

      Выпущенный  акционерный капитал и эмиссионный доход. По состоянию на 31 декабря 2009 года разрешенный к выпуску акционерный капитал Банка состоит из 27,500,000 простых акций (в 2008 году: 27,500,000 акций). Выпущенный и находящийся в обращений акционерный капитал состоит из 15,372,307 простых акций (в 2008 году: 13,500,000 акций). Номинальная стоимость каждой акции - 1,000 тенге. За год, закончившийся 31 декабря 2009 года, было выпущено 1,872,307 простых акций (в 2008 году: 6,000,000 акций) по номинальной стоимости.

      Владельцы простых акций имеют право на получение дивидендов по мере их объявления, а также обладают правом одного голоса на акцию на годовых и общих собраниях акционеров Банка.

      Дивиденды. Величина дивидендов, которая может быть выплачена Банком, ограничивается суммой нераспределенной прибыли, определенной в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан. В соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан по состоянию на отчетную дату не имелось средств, доступных к распределению (в 2008 году: 2,037,184 тысячи тенге).

      Прибыль на акцию. Прибыль на акцию рассчитывается путем деления чистого дохода за год на средневзвешенное количество простых акций, находящихся в обращении в течение года, как показано ниже. У Банка не имеется разводняющих потенциальных простых акций (таблица 18). 
 
 
 
 

Таблица 18.

      Прибыль или убыток на выпущенную акцию