Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2012 в 12:07, курсовая работа
Целью дипломного проекта является совершенствование сложившегося механизма управления затратами на машиностроительном предприятии. Объектом исследования является предприятие ОАО «Севосетиннефтегазпром». Это предприятие специализируется на строительстве нефтепроводов в северокавказском регионе.
Введение…………………………..…..………….……….…………………….. 2
Глава 1. Анализ эффективности управления затратами на предприятии
1.1. Характеристика механизма управления затратами на предпри-ятии 5
1.2. Оценка состава, структуры и факторов, определяющих уровень
затрат …………………………………………………………………..18
1.3. Выявление возможностей эффективного управления затратами …35
Глава 2. Определение приоритетных направлений совершенствования
механизма управления затратами и его организационно-
методическое обеспечение
2.1. Выбор направлений совершенствования механизма управления
затратами ……………………………………………………………… 46
2.2.Обновление методической основы экономических расчетов
при обосновании затрат ……………………………………………… 52
2.3. Модернизация организационных отношений при
совершенствовании управления затратами ………………………… 63
Глава 3. Обоснование решений по повышению эффективности
управления затратами
3.1. Разработка предложений по рационализации затрат ………………72
3.2. Расчет ресурсов и затрат на плановый период …………………….. 78
Заключение …………………………………………………………………….. 92
Список литературы ……………………………………………………………. 95
Таблица 3.8.
Расход покупных материалов и комплектующих на плановый период
Наименование |
Сумма расходов на материалы и комплектующие, тыс. руб. |
Насос цементировочный НЦ 26-32 |
1152,9 |
Запчасти ЦН 26-32 |
- |
Запчасти СКС |
- |
Змеевик ПТБ-10 |
498,6 |
Пакер 2 ПД ЯГ |
- |
Центратор ЦЦ-146 |
- |
Колено шарнирное |
- |
Быстроразъемное соединение БРС |
- |
Емкость ЕПП-12,5 |
- |
Емкость ЕПП-16 |
- |
Емкость ЕПП-25 |
- |
Емкость ЕПП-40 |
175,0 |
Валы редукторные 31 РЦ 030 |
210,0 |
Валы редукторные 31 РЦ 020 |
125,0 |
Валы редукторные 31РЦ 010 |
- |
Юбка противосифонная ЮП-1 |
- |
Итого |
2161,5 |
за услуги сторонним автотранспортным предприятиям за перевозку материалов. Отдельно в транспортно-заготовительных расходах учитывается наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы и комплектующие изделия. Результаты расчета суммы транспортно-заготовительных расходов по статьям приведены в табл. 3.9.
Таблица 3.9.
Расшифровка транспортно-
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
Заработная плата машинистов и трактористов |
179,0 |
Заработная плата грузчиков и стропальщиков |
78,0 |
Заработная плата контролеров металлов и полуфабрикатов |
20,0 |
Итого заработной платы |
277,0 |
ЕСН |
122,0 |
Оплата услуг автотранспортных предприятий за перевозку |
279,0 |
Наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы |
460,0 |
Итого |
1138,0 |
Предварительный расчет основной заработной платы производственных рабочих, планируемый на единицу продукции, производится путем распределения суммы расходов, которые планируются для выплаты основным производственным рабочим. Расчет фонда основной заработной платы производится на основании данных о трудоемкости производства продукции при работе по технически обоснованным нормам и средней стоимости одного человеко-часа трудоемкости. Стоимость одного человеко-часа учитывает все повышающие коэффициенты к основным ставкам, предусмотренные в действующей системе оплаты труда. В фонд основной заработной платы следует включить дополнительные затраты на премирование рабочих за выполнение технически обоснованных норм выработки и экономичное расходование материалов. На эти цели планируется затратить соответственно 70% и 35% условной экономии от внедрения указанных мероприятий рационализации затрат. Расчет основного фонда оплаты труда рабочих представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.10.
Расчет основной заработной платы производственных рабочих на планируемый период
Наименование продукции |
Трудоемкость производства продукции, чел.-ч. |
Средняя стоимость 1 чел.-ч., руб. |
Основная заработная плата на объем производства без учета премий, руб. |
Размер премии за ТОН, руб. |
Размер премии за экономный расход материалов, руб. |
Всего основная заработная плата, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Насос цементировочный НЦ 26-32 |
18469,4 |
31,5 |
581787,4 |
72832,2 |
49466,0 |
704085,5 |
Запчасти ЦН 26-32 |
8339,0 |
28,4 |
236827,6 |
32883,9 |
22334,0 |
292045,5 |
Запчасти СКС |
5220,0 |
28,4 |
148248,0 |
20584,5 |
13980,5 |
182813,0 |
Змеевик ПТБ-10 |
3555,0 |
30,0 |
106650,0 |
14018,7 |
9521,2 |
130190,0 |
Пакер 2 ПД ЯГ |
30504,0 |
30,0 |
915120,0 |
120289,1 |
81697,7 |
1117106,7 |
Центратор ЦЦ-146 |
6600,0 |
30,0 |
198000,0 |
26026,4 |
17676,5 |
241702,9 |
Колено шарнирное |
6170,0 |
30,0 |
185100,0 |
24330,7 |
16524,9 |
225955,6 |
Быстроразъемное соединение БРС |
1669,5 |
30,0 |
50085,0 |
6583,5 |
4471,4 |
61139,8 |
Емкость ЕПП-12,5 |
5100,0 |
30,0 |
153000,0 |
20111,3 |
13659,1 |
186770,4 |
Емкость ЕПП-16 |
1904,0 |
30,0 |
57120,0 |
7508,2 |
5099,4 |
69727,6 |
Емкость ЕПП-25 |
3619,5 |
30,0 |
108585,0 |
14273,1 |
9694,0 |
132552,1 |
Емкость ЕПП-40 |
3149,0 |
30,0 |
94470,0 |
12417,7 |
8433,8 |
115321,6 |
Валы редукторные 31 РЦ 030 |
15345,0 |
29,0 |
445005,0 |
60511,3 |
41097,9 |
546614,2 |
Валы редукторные 31 РЦ 020 |
5055,0 |
29,0 |
146595,0 |
19933,8 |
13538,6 |
180067,4 |
Валы редукторные 31РЦ 010 |
1162,5 |
29,0 |
33712,5 |
4584,2 |
3113,5 |
41410,2 |
Юбка противосифонная ЮП-1 |
3410,0 |
30,0 |
102300,0 |
13447,0 |
9132,9 |
124879,8 |
Итого |
119271,9 |
3562605,5 |
470335,5 |
319441,3 |
4352382,2 |
Дополнительный фонд заработной платы складывается из расходов по нескольким статьям. Расшифровка дополнительного фонда заработной платы по заводу на планируемый период представлена в табл. 3.11.
Таблица 3.11.
Расшифровка дополнительного фонда заработной платы основных рабочих на планируемый период
Наименование статьи |
Сумма, тыс. руб. |
Оплата очередных и дополнительных отпусков |
215,0 |
Компенсация за неиспользованный отпуск |
15,0 |
Доплата за совмещение профессий |
16,0 |
Оплата труда учеников за время обучения на производстве |
20,0 |
Доплата за обучение учеников на производстве |
10,0 |
Оплата внутрисменных и целодневных простоев |
10,0 |
Доплата за работу в ночное время |
26,0 |
Доплата за льготные часы подросткам |
8,0 |
Выходное пособие при увольнении |
13,0 |
Доплата отклонение от нормальных условий работы |
15,0 |
Доплата за руководство бригадой |
22,3 |
Доплата за время выполнения государственных обязанностей |
13,0 |
Выплаты за время прохождения военных сборов |
5,0 |
Оплата по среднесдельному заработка |
23,0 |
Доплата до среднего заработка |
15,0 |
Итого |
426,3 |
Расходы по статье «Единый социальный налог» планируются исходя из ставки 35,6%. от общего фонда основной и дополнительной заработной платы рабочих в планируемом периоде (табл. 3.12.).
Таблица 3.12.
Расчет планируемых затрат по единому социальному налогу
Наименование продукции |
Основная заработная плата, руб. |
Дополнительная заработная плата, руб. |
Сумма ЕСН, руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
Насос цементировочный НЦ 26-32 |
770734,4 |
69216,4 |
299022,5 | ||||
Запчасти ЦН 26-32 |
322137,7 |
28929,8 |
124980,0 | ||||
Запчасти СКС |
201649,9 |
18109,3 |
78234,3 | ||||
Змеевик ПТБ-10 |
143018,5 |
12843,9 |
55487,0 | ||||
Пакер 2 ПД ЯГ |
1227183,6 |
110208,2 |
476111,5 | ||||
Центратор ЦЦ-146 |
265519,7 |
23845,2 |
103013,9 | ||||
Колено шарнирное |
248220,7 |
22291,7 |
96302,4 | ||||
Быстроразъемное соединение БРС |
67164,4 |
6031,8 |
26057,8 | ||||
Емкость ЕПП-12,5 |
198649,3 |
17839,9 |
77070,1 | ||||
Емкость ЕПП-16 |
76598,4 |
6879,0 |
29717,9 | ||||
Емкость ЕПП-25 |
138425,4 |
12431,4 |
53705,0 | ||||
Емкость ЕПП-40 |
121012,1 |
10867,6 |
46949,2 | ||||
Валы редукторные 31 РЦ 030 |
594075,4 |
53351,4 |
230484,0 | ||||
Валы редукторные 31 РЦ 020 |
195669,6 |
17572,3 |
75914,1 | ||||
Валы редукторные 31 РЦ 010 |
39665,8 |
3562,2 |
15389,2 | ||||
Юбка противосифонная ЮП-1 |
137185,2 |
12320,0 |
53223,8 | ||||
Итого |
4746910,0 |
426300,0 |
1841662,8 | ||||
Следующей группой затрат для расчета являются статьи накладных расходов. Планирование накладных расходов на предстоящий год основывается на распределении между отдельными единицами продукции сумм, заложенных в плановых сметах, которые входят в следующие калькуляционные статьи, используемые в практике предприятия:
При расчете планируемых накладных расходов по сметам, следует учесть ожидаемую экономию, которое предприятие получит от реализации мероприятий рационализации затрат.
Расходы, планируемые по этим статьям с учетом эффекта от мероприятий представлены в таблицах 3.13., 3.14., 3.15., 3.16.
Таблица 3.13.
Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на планируемый период
Наименование статей |
Расходы по смете на планируемый период, тыс. руб. |
Амортизация оборудования и транспортных средств |
1197,0 |
Эксплуатация оборудования |
1175,7 |
Текущий ремонт оборудования |
89,8 |
Внутризаводские перемещения грузов |
61,6 |
Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений |
44,9 |
Изготовление оснастки и инструмента |
184,8 |
Итого |
2753,7 |
Таблица 3.14.
Смета цеховых расходов на планируемый период
Наименование статей |
Расходы по смете на планируемый период, тыс. руб. |
Содержание аппарата управления цехов |
537,2 |
Погрузочно-разгрузочные работы в цехах |
435,2 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
93,0 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
598,4 |
Ремонт зданий, сооружений, инвентаря |
380,8 |
Испытания, опыты и исследования, изобретательство и рационализация цехового характера |
8,2 |
Охрана труда и обеспечение нормальных условий труда в цехе |
217,6 |
Износ малоценного и |
10,9 |
Оплата проезда вахтовиков |
6,8 |
Командировки рабочих |
8,2 |
Итого |
2296,2 |
По смете общехозяйственных расходов ОАО «Севосетиннефтегазпром» расходы на содержание аппарата управления планируются в размере 3511 тыс. руб. В смете следует учесть снижение расходов от уменьшения коэффициента премирования.
Таблица 3.15.
Смета общехозяйственных расходов на планируемый период
Наименование статей |
Расходы по смете на планируемый период, тыс. руб. |
1 |
2 |
Содержание аппарата управления |
3368,7 |
Служебные командировки, включая суточные |
63,1 |
Содержание легкового |
140,2 |
Содержание сторожевой охраны (заводской) |
175,2 |
Содержание сторожевой охраны (сторонних организаций) |
411,7 |
Канцелярские расходы |
52,6 |
Содержание связи |
262,8 |
Содержание зданий заводоуправления |
63,1 |
Эксплуатация и ремонт информационно-вычислительной техники |
35,0 |
Проезд вахтовым методом |
12,3 |
Прочие расходы |
0,0 |
Амортизация основных фондов |
190,0 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения |
78,8 |
Содержание центральных складов |
61,3 |
Проведение собрания акционеров |
10,5 |
Наладка оборудования общезаводского назначения |
26,3 |
Консультационные и |
52,6 |
Зарплата заводской |
175,2 |
Охрана труда |
8,8 |
Таможенное оформление |
35,0 |
Подготовка кадров |
35,0 |
Зарплата учеников |
21,0 |
Оплата учебных отпусков |
8,8 |
Укрепление берега |
105,1 |
Охрана окружающей среды |
1,8 |
Возмещение ущерба после производственной травмы |
59,6 |
Перевозка рабочих к месту работы |
280,3 |
Автоуслуги внутризаводского характера |
613,2 |
Налоги во внебюджетные фонды |
698,2 |
Услуги банка |
87,6 |
Вывозка нечистот |
157,7 |
Плата за воду |
1,8 |
Представительские расходы |
45,6 |
Износ нематериальных активов |
5,3 |
Дературация, стоки, дезинсекция |
14,0 |
Аудиторские услуги |
45,6 |
Воспроизводство МБП |
0,0 |
Налоги |
45,6 |
Проценты за кредит |
0,0 |
Обслуживание охранно-пожарной сигнализации |
12,3 |
Плата за землю |
70,1 |
Резерв на выплату вознаграждения |
350,4 |
Итого |
7881,8 |
Информация о работе Управления затратами на предприятии ОАО «Севосетиннефтегазпром»