Автор работы: r**********@yandex.ru, 28 Ноября 2011 в 15:36, курсовая работа
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.
Введение
1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал
1.1 Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2 Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала, методика их исчисления
1.4 Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило"
2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2 Пояснение к расчету таблиц
2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованных источников и литературы
По данным таблицы 2.3 можно видеть, что собственные оборотные средства за 2005г. по сравнению с прошлым годов увеличились на 180 тыс. руб. за счет роста прибыли предприятия и составили 241 тыс. руб., удельный вес в общей структуре источников вырос до 4,02%. Основным источником финансирования в 2005 и 2006гг. послужило привлечение кредитных ресурсов.
На конец периода 2006г. доля привлеченных средств составила 45,93%, т.е. возросла на 32,75% в связи с покупкой товаров с отсрочкой платежа.
По данным таблицы 2.3 можно сделать вывод, что в структуре источников оборотных средств имеются неблагоприятные тенденции в сторону увеличения и привлечения заемных средств, что повлечет за собой рост расходов за счет уплаты процентов по кредитам.
Произведем
расчет показателей эффективности использования
оборотных средств ООО Торговый Дом "Ярило"
за 2005-2006гг. в таблице 2.4
Таблица 2.4 - Расчет показателей эффективности использования оборотных средств ООО Торговый Дом "Ярило" 2005-2006 гг., тыс. руб.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклоне-ние +; - | Темп изменения,% |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборот розничной торговли | 20012 | 17487 | -2525 | 87,4 |
| Валовая прибыль | 17252 | 15346 | -1906 | 89,0 |
| Себестоимость розничной торговли (издержки обращения) | 2760 | 2141 | -619 | 77,6 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, всего, тыс. руб. | 8314 | 7481 | -833 | 90,0 |
| Чистая прибыль | 45 | 156 | 111 | 346,7 |
| Дебиторская задолженность | 184 | 146 | -38 | 79,3 |
| Время обращения оборотных средств, дни | 23,094 | 20,781 | -2,314 | 90,0 |
| Скорость обращения оборотных средств, обороты | 15,588 | 17,324 | 1,736 | 111,1 |
| Коэффициент оборачиваемости, Коб | 7,251 | 8,168 | 0,917 | 112,6 |
| Коэффициент эффективности, Кэ | 0,005 | 0,021 | 0,015 | 385,3 |
| Коэффициент участия, Куч | 184,8 | 48,0 | -136,8004 | 26,0 |
Коб (2005) = Т о0: ОС0 = 20012/8314 = 7,25
Коб (2006) = Т о1: ОС1 = 17487/7481 = 8,17
Кэ (2005) = П0: ОС0 = 45/8314 = 0,005
Кэ (2006) = П1 ОС1 = 156/7481 = 0,021
Куч (2005) = 8314/45 = 184,8
Куч
(2006) = 7481/156 = 48,0
Положительным моментом в деятельности торгового предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Так, в базисном периоде оборачиваемость составила 23,1 день, а в отчетном на 2,31 дня меньше и составила 20,8 дней. Коэффициент оборачиваемости увеличился с 7,25 до 8,17 раз, или на 0,917 оборота. Таким образом, проведенный анализ показал, что эффективность использования оборотных средств на ООО Торговый Дом "Ярило" в 2006г. по сравнению с 2005г. увеличилась. Этому способствовал рост чистой прибыли, как одного из источников формирования оборотных средств.
Таблица 1
Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью
| № стр. | Статья затрат | всего на год | в т. ч. на IV квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 33 000 | 8 250 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 17 440 | 4 360 |
| 3 | Амортизация основных фондов | 1 981 | 495 |
| 4 | Прочие расходы - всего | 5 914 | 1 479 |
| в том числе: | |||
| 5 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 360 | 100 |
| 6 | б) налоги, включаемые в себестоимость | 5 294 | 1 314 |
| в том числе: | |||
| 7 | социальный налог (26%) | 4 534 | 1 134 |
| 8 | прочие налоги | 760 | 180 |
| 9 | в) арендные платежи и другие расходы | 260 | 65 |
| 10 | Итого затрат на производство | 58 335 | 14 584 |
| 11 | Списано на непроизводственные счета | 715 | 267 |
| 12 | Затраты на валовую продукцию | 57 620 | 14 317 |
| 13 | Изменение остатков незавершенного производства | 496 | 124 |
| 14 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | 20 | 5 |
| 15 | Производственная себестоимость товарной продукции | 57 104 | 14 188 |
| 16 | Расходы на продажу | 5 266 | 1 413 |
| 17 | Полная себестоимость товарной продукции | 62 370 | 15 601 |
| 18 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 88 000 | 24 000 |
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений.
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года15530 тыс. руб.
| Показатели | I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. |
| Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб. | 4 100 | 3 600 | ||
| Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб. | 6 360 | 1 070 | ||
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования, тыс. руб. | 1 030 | |||
| Средневзвешенная норма амортизационных отчислений | 14 |
Таблица 3
Расчет амортизационных отчислений
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года | 15 530 |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | 3717 |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов | 4067 |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования | 1 030 |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов | 14150 |
| 6 | Средневзвешенная норма амортизационных отчислений | 14 |
| 7 | Сумма амортизационных отчислений | 1981 |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы | 1981 |
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 500 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1 950 |
| 4 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 5 | а) в днях запаса | 7 |
| 6 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | |
| 7 | в) по производственной себестоимости | |
| Прочие доходы и расходы | ||
| Прочие доходы | ||
| 8 | Выручка от продажи выбывшего имущества | 7 600 |
| 9 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 940 |
| 10 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 866 |
| 11 | Доходы от прочих операций | 10 906 |
| Прочие расходы | ||
| 12 | Расходы по продаже выбывшего имущества | 5 340 |
| 13 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| 14 | Расходы по прочим операциям | 9 100 |
| 15 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1 504 |
| 16 | Содержание объектов социальной сферы - всего, | 1 220 |
| в том числе: | ||
| 17 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
| 18 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
| 19 | в) содержание пансионата | 290 |
| 20 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
Таблица 5
Расчет объема реализации и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: | |
| 2 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 500 |
| 3 | б) по производственной себестоимости | 1 950 |
| 4 | в) прибыль | 550 |
| 5 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): | |
| 6 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88 000 |
| 7 | б) по полной себестоимости | 62 370 |
| 8 | в) прибыль | 25 630 |
| 9 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: | |
| 10 | а) в днях запаса | 7 |
| 11 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1867 |
| 12 | в) по производственной себестоимости | 1103 |
| 13 | г) прибыль | 763 |
| 14 | Объем продаж продукции в планируемом году: | |
| 15 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 88633 |
| 16 | б) по полной себестоимости | 63217 |
| 17 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 25416 |
| 18 | Прочие доходы | 20 312 |
| 19 | Прочие расходы | 17 364 |
| 23 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | 2 948 |
| 24 | Балансовая прибыль (убыток) | 28 364 |
Информация о работе Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал