Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал

      Прибыль планируемого года рассчитана следующим образом по данным таблицы 11: 

      П = строка 3 + 4 + 6 + 7 + 9 - 5 - 8 - 10 = 29371 тыс. рублей 

      Для распределение прибыли планируемого года составлена таблица 12, данные для расчета показателей таблицы 12 представлены в табл.11.

      Прибыль планируемого года мы посчитали в таблице 11 "Проект отчета о прибылях и убытках"

      Прибыль планируемого года = 29296 тыс. рублей (табл.11 строка 16). Данные взяты из табл.10: 

      Отчисления в резервный фонд =3000 тыс. рублей

      Реконструкция цеха=2750 тыс. рублей

      Строительство жилого дома = 2250 тыс. рублей

      Отчисления в фонд потребления - всего = 3020 тыс. рублей 

      в том числе:

      а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. рублей

      б) удешевление питания в столовой = 1000 тыс. рублей

      в) на выплату вознаграждения по итогам года = 900 тыс. рублей

      Налоги, выплачиваемые из прибыли = 980 тыс. рублей

      Налоги на прибыль мы рассчитываем следующим образом:

      Данные берем из таблицы 11 "Проект отчета о прибылях и убытках".

      От Прибыль планируемого года отнимаем Проценты к получению и Доходы от участия в других организациях. Затем эта сумма умножается на 24%.

      Налоги на прибыль составят: 

      (29371-940-866)*24%=6615 (но взяты исходные данные 5753 из таблицы 10 строка 9) 

      Налоги на прочие доходы (по ставке 6%) = Доходы от участия в других организациях * 6%. Налоги на прочие доходы 6% составят: 

      866*6%=52 рублей (взяты исходные данные 52 тыс. рублей таблица 10 строка 10) 

      Погашение долгосрочного кредита = из табл.8 стр.7 сложить п3 и п4.

      Погашение долгосрочного кредита будет = 3040+160=3200 тыс. рублей

      Выплата дивидендов дана в табл.10 стр.16

      Налоги на доходы по ставке 15% = 141 тыс. рублей

      Выплата дивидендов акционерам компании составит 0 тыс. руб.

      Прирост оборотных средств взят из таблицы 9 строка 7 (1035 тыс. руб).

      Сумма нераспределенной прибыли рассчитана следующим образом:

      НП = 29296 - (сумма строк с 14,15,16) = 2166 тыс. рублей

      Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

      Все расчеты должны производиться с точность до целых чисел.

      Затраты мы рассчитываем как: итоги доходов - прибыль (29371 тыс. рублей) - вложения во внеоборотные активы производственного назначения - налоги, включаемые в с/с продукции. Прибыль мы берем из табл. "Проект отчета о прибылях и убытках" - прибыль (убыток) от продажи.

      Платежи в бюджет в том числе: налог на прибыль, налог на прочие доходы, налоги уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении (по столбцу "Прибыль") мы берем из табл. "Распределение прибыли планируемого года". Из этой же табл. Мы берем: Выплаты из фонда потребления, прирост собственных средств, вложения во внеоборотные активы производственного назначения (реконструкция цеха), и непроизводственного назначения (строительство жилого дома), погашение долгосрочных кредитов, выплата доходов учредителям на вклад в капитал, отчисления в резервный фонд, нераспределенную прибыль.Итого доходов по столбцу "Прибыль" - это прибыль планируемого года (29296 тыс. рублей).Внереализационные расходы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли": расходы по прочим операциям +налоги, относимые на финансовые результаты + содержание объектов социальной сферы - всего +расходы на проведение научно-исследовательских работ: 

      9100+1504+1220+200=12024 тыс. рублей (из табл.11) 

      Прибыль (убыток) по Внереализационным операциям рассчитывается как разница между Внереализационным доходами и расходами: 

      10906-12024 = - 1118 тыс. рублей 

      Вывод: все рассчитанные в предыдущих таблицах данные были включены в шахматную ведомость, которая представлена в таблице 13.

      Баланс доходов и расходов (таблица 14).

      Поступления о текущей деятельности мы берем из табл.13 (столбец "Выручка от продажи"), строка - итого доходов, столбец "Прирост устойчивых пассивов", строка - прирост собственных оборотных средств.

      Поступления от инвестиционной деятельности - выручку от прочей реализации (без НДС) и доходы от внереализационных операций мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли". Накопления по СМР, выполненные хозяйственным способом и поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия мы берем из табл.13. Доходы от финансовых вложений мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли" и складываем строки "Доходы полученные по ценным бумагам (облигации)" и "Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий" (940+866=1806)

      Увеличение задолженности в том числе:

      Получение новых займов кредитов мы берем из табл.13. Расходы по текущей деятельности, расходы по инвестиционной деятельности, расходы по финансовой деятельности мы берем из табл.13. Сравним доходы и расходы (превышение доходов над расходами на 178).

      Сальдо по текущей деятельности мы находим как:

      Итог по текущей деятельности (поступления) минус итого по текущей деятельности (расходы): 88863-73916=14947 тыс. рублей

      Сальдо по инвестиционной деятельности мы находим как: итого от инвестиционной деятельности (поступления) минус итого по инвестиционной деятельности (расходы): 21281-27010= - 5729 тыс. рублей

      Сальдо по финансовой деятельности мы находим как:

      Итого от финансовой деятельности (поступления) минус итого по финансовой деятельности (расходы): 5006-12000= - 6994 тыс. рублей

      Вывод: превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли в размере 2225 тыс. рублей. Можно сделать вывод, что предприятие правильно планирует доходы и расходы по текущей деятельности, что позволяет перекрывать убытки от инвестиционной и финансовой деятельности, так как превышение доходов над расходами по текущей 14947 тыс. руб. Для получения прибыли от инвестиционной деятельности, предприятию следует сократить расходы на "рисковые" вложения, с долгосрочным периодом окупаемости, внимательно изучать инвестиционные проекты при помощи расчета индекса доходности. Для получения прибыли от финансовой деятельности, рекомендуется внимательно изучить текущие финансовые вложения и разместить финансовые средства в более высокодоходные предприятия также рекомендуется проводить оценку рисков финансовых вложений.

2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов

 

      Структуру планируемых доходов и расходов определим в таблице 15. Для этого из таблицы 14 выберем промежуточные итоги от финансовой деятельности предприятия.

      Поступления от текущей деятельности составили 77,2% в общей величине поступлений предприятия (115150 тыс. руб.) поступления от инвестиционной деятельности составили 18,5% (21281 тыс. руб.), а поступления от финансовой деятельности за счет участия в деятельности другого предприятия поступления составил 4,3% от общего поступления денежных средств (5006 тыс. руб.).

      Расходы на обеспечение текущей деятельности составили по данным расчетов 75916 тыс. руб. или 65,5% в общей сумме расходов, расходы на финансирование инвестиционных проектов составили 23,9% от всей величины расходов (27010 тыс. руб.), а расходы по финансовой деятельности составили 10,6% (12000 тыс. руб.). Превышение доходов над расходами составило 2225 тыс. руб. 

      Таблица 15

      Структура планируемых доходов и расходов

        

      

      Рис.1. Соотношение доходов и расходов организации по видам деятельности 

      Порядок распределения прибыли представим в таблице 16 и на диаграмме 4.

 

       Таблица 16

      Порядок направления распределения прибыли