Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал

Автор работы: r**********@yandex.ru, 28 Ноября 2011 в 15:36, курсовая работа

Краткое описание

Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.

Содержание работы

Введение
1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал
1.1 Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2 Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала, методика их исчисления
1.4 Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило"
2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2 Пояснение к расчету таблиц
2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованных источников и литературы

Скачать целиком (176.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал.rtf

— 1.63 Мб (Скачать файл)
 

 

      

      Таблица 14

      Баланс доходов и расходов (финансовый план)

      
Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)  
002 А. От текущей деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без косвенных налогов) 88 633
004 Прочие поступления  
005 Прирост устойчивых пассивов 230
006 Итого по разделу А 88 863
007 Б. От инвестиционной деятельности  
008 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8 218
009 Прочие доходы 12 024
010 Накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом 329
011 Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия 710
012 Высвобождение средств из оборота (мобилизация)  
013 Итого по разделу Б 21 281
014 В. От финансовой деятельности  
015 Увеличение уставного капитала  
016 Доходы от финансовых вложений 1 806
017 Увеличение задолженности, в том числе:  
018 получение новых займов, кредитов 3 200
019 выпуск облигаций  
020 Итого по разделу В 5006
021 Итого доходов 115 150
022 II. Расходы (отток денежных средств)  
023 А. По текущей деятельности  
024 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 55 942
025 Платежи в бюджет, в том числе: 13 724
026 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5 294
027 налог на прибыль 5 753
028 налог на прочие доходы 193
029 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980
030 налоги, относимые на финансовые результаты 1 504
031 Выплаты из фонда потребления 3 020
032 Прирост собственных оборотных средств 1 230
033 Итого по разделу А 73 916
034 Б. По инвестиционной деятельности  
035 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: 11 420
036 вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8 100
037 вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 3 120
038 затраты на проведение НИОКР 200
039 платежи по лизинговым операциям  
040 долгосрочные финансовые вложения  
041 Расходы по прочей реализации 5 270
042 Содержание объектов социальной сферы 1 220
043 Прочие расходы 9 100
044 Итого по разделу Б 27 010
045 В. По финансовой деятельности  
046 Погашение долгосрочных кредитов 3 200
047 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 800
048 Краткосрочные финансовые вложения  
049 Выплата доходов учредителям на вклад в капитал 5 000
050 Отчисления в резервный фонд 3 000
051 Прочие расходы  
052 Итого по разделу В 12 000
053 Итого расходов 112 925
054 Превышение доходов над расходами (+) 2 225
055 Превышение расходов над доходами (-)  
056 Сальдо по текущей деятельности 14 947
057 Сальдо по инвестиционной деятельности -5 729
058 Сальдо по финансовой деятельности -6 994

2.2 Пояснение к расчету таблиц

 

      Пояснения к расчетам таблицы 1 "Смета затрат на производство продукции".

      Для того чтобы заполнить строку 3 таблица 1 (амортизации основных фондов) необходимо рассчитать табл.3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение". Для этого проведем ряд расчетов:

      Расчет среднегодовой стоимости вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) определяется по формуле: 

        

      где ОФвв. - стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов;

      К1 - количество полных месяцев до конца года, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором объект вводится в эксплуатацию. Так как у нас поквартальное планирование, то будем считать, что объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.

      Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов (стр.2 табл.3) рассчитывается: (Iкв. *10+ IIкв. *7+IIIкв*4+ IVкв) /12

      По данным Iкв. =4100; IIкв. =0; IIIкв. =0; IVкв. =3600 тыс. рублей => 

       тыс. рублей 

      Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов = 3717 тыс. рублей

      Расчет среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде определяется по формуле: 

        

      где ОФвыб. - стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

      К2 - количество полных месяцев с начала года до месяца, следующего за месяцем, в котором объект выбывает из эксплуатации.

      Среднегодовой стоимости выбывших из эксплуатации основных фондов (стр.3 табл.3) рассчитывается: (Iкв. * (12-2) + IIкв. (12-5) +IIIкв. (12-8) + IVкв. (12-11)) /12 => 

       тыс. рублей 

      Среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации основных фондов в плановом периоде = 4067 тыс. руб.

      Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов определяется по формуле: 

        

      Где - стоимость основных фондов предприятия на начало планового периода;

       - среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов в плановом периоде;

       - среднегодовая стоимость выбывших из эксплуатации в плановом периоде основных фондов;

       - среднегодовая стоимость полностью амортизируемых основных фондов (дана в исх. данных =1030 тыс. руб.).

      Рассчитаем среднегодовую стоимость амортизационных основных фондов по выше указанной формуле: 

      ОФ =15530+3717-4067-1030=14150 тыс. рублей 

      Среднегодовая стоимость амортизационных основных фондов =14150 тыс. рублей. Строка 4 таблицы 3 будет равна 14150 тыс. рублей

      Сумма амортизационных отчислений определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов на среднюю норму амортизации. 

        

      где ОФ - среднегодовая стоимость объектов основных фондов каждой группы; NА - норма амортизации, в процентах. Подставим уже известные значения в формулу: 

      А отч. =14150*14/100% = 1981 тыс. рублей 

      Сумма амортизационных отчислений =1981 тыс. рублей. Строка 7 таблици3 будет равна 1981 тыс. рублей. Строка 8 таблици3 соответственно 1981 тыс. рублей. Величина амортизируемых отчислений (стр.3 табл.1) заполняется по данным таблицы 3 стр.7. =1981 тыс. рублей. Налоговой базой по ЕСН является сумма всех затрат на оплату труда работникам предприятия. Налоговая ставка ЕСН для большинства работодателей - 26,0%, из них: 20% - в пенсионный фонд, 3,2% - в фонд государственного социального обеспечения, 2,8% - в фонд обязательного медицинского страхования. Отчисления по ЕСН для включения в смету затрат рассчитываются:  

      ЕСН = (Налоговая база * Налоговая ставка) /100% 

      Таким образом, отчисления ЕСН рассчитываются в смете затрат путем умножения затрат на оплату труда (по строке 2) на налоговую ставку 35,6% 

      ЕСН (стр.7 табл.1) =17440*26,0%=4534 тыс. рублей 

      Налоги, включаемые в себестоимость (строка 6б табл.1) определяется путем сложения социального налога (стр.7) и прочие налоги (стр.8) =4534+760=5294 тыс. рублей

      Итого затрат на производство (стр.10) определяется суммированием всех экономических элементов затрат. 

      Итого затрат на производство = материальные затраты + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы. =>Cтр.10 = 33000+17440+1981+5914=58335 тыс. рублей 

      Затраты на валовую продукцию (стр.12) определяется как разница итоговой суммы затрат на производство и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета.

      Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство - списано на непроизводственные счета: 

      58335-715=57620 тыс. рублей 

      Для определения производственной себестоимости товарной продукции (стр.15) затраты на валовую продукцию корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства и расходов будущих периодов.

      Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию - изменения остатков незавершенного производства + изменения остатков по расходам будущих периодов. 

      57620-420+20=57180 тыс. рублей 

      Полная себестоимость товарной продукции (строка 17) представляет собой сумму произведенной себестоимости и внепроизводственных (коммерческих) расходов. 

      Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость + расходы на продажу. 

      57180+5266=62446 тыс. рублей 

      Затраты IV квартала определяется как ¼ затрат за год.

      Произведем расчет на IV квартал: 

      Амортизация основных фондов = Амортизация основных фондов (всего на год) / 4 (так как в году 4 квартала).

      1981: 4=495 тыс. рублей

      Строка 3 гр.4 =495 тыс. рублей

      Социальный налог = Затраты на оплату труда *26% (всего на год) / 4

      4534: 4=1134 тыс. рублей

      Строка 7 гр.4 =1134 тыс. рублей

      Налоги включаемые в себестоимость = социальный налог (всего на год) / 4 + прочие налоги (всего на год) / 4.

      1134+180=1314 тыс. рублей. Строка 6 гр.4 =1314 тыс. рублей

      Итого затрат на производство = материальные затраты (всего на год) / 4 + затраты на оплату труда (всего на год) / 4 + амортизация основных фондов (всего на год) / 4 + прочие расходы (всего на год) / 4.

      8250+4360+495+1479=14584 тыс. руб. Строка 10 гр.4 =14584 тыс. руб.

      Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство (всего на год) / 4 - списано на непроизводственные счета (всего на год) / 4.

      14584-267=14317 тыс. рублей

      Строка 12 гр.4 =14317 тыс. рублей

      Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию (всего на год) / 4 - изменения остатков незавершенного производства (всего на год) / 4 + изменения остатков по расходам будущих периодов (всего на год) / 4.

      14317-105+5=14207 тыс. рублей. Строка 15 гр.4 =14207 тыс. рублей

      Полная себестоимость товарной продукции = произведенная себестоимость (всего на год) / 4 + расходы на продажу (всего на год) / 4.

      14207+1413=15620 тыс. рублей. Строка 17 гр.4 =15620 тыс. рублей 

      Фактические остатки нереализованной продукции на начало года определяется: 

      Строка 2а (в ценах базисного года без НДС и акцизов) по табл.5 стр.2а=2500 тыс. руб.

      Строка 3б (по производственной себестоимости) по табл.5 стр.3б=1950 

      Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года определяется как разница между ценой этих остатков и их производственной себестоимостью. 

      Строка 4в Прибыль = Строка 2а (В ценах базисного года без НДС и акцизов) - Строка 3б (По производственной себестоимости).

      2500-1950=550 тыс. рублей

      Строка 6а (в действующих ценах без НДС и акцизов) по табл.1 стр.18= 88000 тыс. рублей

      Строка 7б (по полной себестоимости) по табл.1 стр.17=62446 тыс. рублей 

      Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (строка 6а) и по полной себестоимости (строка 7б) определяется по данным за год таблица 5 (строка 17 и 18). Прибыль по товарному выпуску (строка 8в) равна разнице между его ценой и полной себестоимостью. 

      На предприятии 88000 - 62446 = 25554 тыс. рублей

      Строка 10а (в днях запаса) по табл.4 стр.5а=7 

      Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года строка 9 используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции. 

Информация о работе Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал