Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал

      О _{к. г.} =ОВ * N, 

      где ОВ - однодневный выпуск продукции;

      N - норма запаса в днях (таблица4 стр.5а =7)

      Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах берется выпуск товарной продукции за IV квартал (таблица1 стр.18) и делится на число дней в квартале (90): 

       тыс. рублей

      О _{к. г.} =239*7=1867 тыс. рублей

      Cтрока 11б табл.5=1867 тыс. рублей 

      Однодневного выпуска продукции по производственной себестоимости определяется делением производственной себестоимости товарной продукции (З) за IV квартал (табл.1 стр.17) на число дней в квартале (90): 

       тыс. рублей

      На предприятии О _{к. г.} =157,9*7=1105 тыс. рублей

      Cтрока 12в табл.5=1105 тыс. рублей 

      Прибыль в остатках определяется как разница их цены и себестоимости. 

      1867-1105=762 тыс. рублей 

      Прибыль в остатках =762 тыс. рублей. Cтрока 13г табл.5=762 тыс. рублей

      Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле: 

      РП=О _{н. г}. + ТП - О_{к. г.,} 

      где О _{н. г} - остатки на начало года;

      ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;

      О_{к. г. -} остатки на конец года. 

      РП=2500+88000-1867=88633 тыс. рублей 

      Объем реализуемой продукции в планируемом году 

      В действующих ценах без НДС и акцизов=88633 тыс. рублей

      Строка15а=88633 тыс. рублей 

      Так как методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах по полной себестоимости и по прибыли - единая, следовательно объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) по полной себестоимости определим по формуле: 

      С/с-ть РП=С_{о. н. г}. + С_ТП - С_{ок. г.,} 

      где С_{о. н. г} - остатки на начало года;

      С_ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;

      С _{о. к. г. -} остатки на конец года. 

      С/с-ть РП=1950+64121-1105=63291 тыс. рублей 

      Строка 16б=63291 тыс. рублей

      Объем реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости = 63291 тыс. рублей.

      Прибыль от реализации оборудования определяется как разница его рыночной и балансовой (остаточной) стоимости.

      Прибыль от реализации оборудования будет = 88633-63291=25342 тыс. рублей. Строка17в=25342 тыс. рублей

      Операционные доходы рассчитываются по табл.5 суммой строк с 8-10.

      Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная) мы берем из таблицы 11"Данные к распределению прибыли".

      Строка 1 гр.3 =Производственная - это реконструкция цеха (2750),

      Строка 1 гр.4 =непроизводственная - строительство жилого дома (2250).

      Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берем из таблицы 3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение", строка 8 "Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы"

      Амортизационные отчисления на основные производственные фонды =1981 тыс. рублей. Строка 2 гр.3 =1981 тыс. рублей

      Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 "Показатели по капитальному строительству" берем - объем СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.

      Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 3500*9,41=329 тыс. рублей

      Строка 3 гр.3=329 тыс. рублей

      Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) берем из таблицы 6 стр.5.

      Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) = 710 тыс. руб. Строка 4 гр.4=710 тыс. рублей

      Итого вложения во внеоборотные активы берем из таблицы 6 стр.1 "Капитальные затраты производственного назначения".

      Итого вложения во внеоборотные активы будет равно 8100 тыс. рублей - производственные, 3120 тыс. рублей - непроизводственные.

      Строка 6 гр.3 и гр.4=8100 тыс. рублей и 3120 тыс. рублей

      Долгосрочный кредит банка рассчитываем: Итого вложения во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

      Долгосрочный кредит банка равен 8100-2750-1981-329=3040 (производственные), 3120-2250-710=160 (непроизводственные).

      Строка 6 гр.3 и гр.4=3040 и 160 тыс. руб.

      Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) рассчитываются:

      Долгосрочный кредит банка *25%.

      Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) = 3040 * 25% = 760 тыс. руб. (производственные), 160 * 25% = 40 тыс. руб. (непроизводственные).

      Строка 8 гр.3 и гр.4 = 760 тыс. рублей и 40 тыс. рублей

      Всего предприятию необходимо будет выплатить 800 тыс. рублей -процентов по кредитам.

      Данные для расчета показателей таблицы 9 представлены в табл.7.

      Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в табл.7, п.3. Нормативы на начало года:

      производственные запасы-3935 тыс. рублей;

      незавершенное производство-236 тыс. рублей;

      расходы будущих периодов-15 тыс. рублей;

      готовые изделия-501 тыс. рублей;

      итого-3935+236+15+501=4687 тыс. рублей

      Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего IVквартала), учтенные в смете затрат (табл.1):

      производственные запасы-табл.1 стр.1 (материальные затраты IVквартала);

      незавершенное производство - табл.1 стр.12 (затраты на валовую продукцию);

      готовые изделия-табл.1 стр.15 (производственная себестоимость товарной продукции).

      Затраты IVквартала всего:

      производственные запасы-8250 тыс. рублей;

      незавершенное производство-14317 тыс. рублей;

      готовые изделия-14207 тыс. рублей.

      Затраты в день определяются делением общей суммы затрат IV квартала на число дней в квартале-90. 

        

      ЗIVкв - Затраты IV квартала,

      90 - Число дней в квартале (90)

      где ОЗ - средний однодневный расход (выпуска) соответствующего вида оборотных средств, определяемый на основе сметы затрат IV-го квартала;

      Производственные запасы-8250: 90=92 тыс. рублей;

      незавершенное производство-14317: 90=159,1 тыс. рублей;

      готовые изделия-14207: 90 = 157,9 тыс. рублей

      Норма запасов в днях для всех категорий указаны в табл.7 п.4.

      Затраты IVквартала в день составят:

      производственные запасы-45;

      незавершенное производство-4;

      готовые изделия-7.

      Нормативы на конец года по всем категориям оборотных средств определяются по формуле: 

      Н= ОЗ * N, 

      где Н - норматив на конец года;

      N - норма запаса в днях.

      Нормативы на конец года составят: 

      производственные запасы-92*45=4125 тыс. рублей;

      незавершенное производство-159,1*4=636 тыс. рублей;

      расходы будущих периодов - 35 тыс. руб.

      готовые изделия-157,9*7=1105 тыс. рублей.

      итого-4125+636+35 + 1105=5901 тыс. рублей. 

      Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и норматива на начало года.

      Прирост или снижение норматива составят: 

      производственные запасы-4125 - 3935=190 тыс. рублей;

      незавершенное производство-636-236=400 тыс. рублей;

      расходы будущих периодов - 35 - 15 = 20 тыс. руб.

      готовые изделия-1105-501=604 тыс. рублей;

      итого-5901-4687=1214 тыс. рублей. 

      Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов определяется путем корректировки норматива на начало года на величину планируемого изменения этого норматива - (-) снижение, 

      расходы будущих периодов-30-15=20 тыс. руб. 

      После определения общего прироста потребности в оборотных средствах следует установить источники его финансирования. По условию задачи источниками финансирования прироста оборотных средств определены - прирост устойчивых пассивов и прибыль. Величина прироста устойчивых пассивов определена условиями задачи табл.7 стр.2. 

      Прирост устойчивых пассивов=230 тыс. руб. Строка 6 гр.8 =230 

      Величина прибыли предусмотренной на финансирование прироста оборотных средств, определяется как разница общего прироста и суммы прироста устойчивых пассивов, уже учтенного в качестве источника финансирования. 

      Величина прибыли составит 1214-230=984. Строка 7 гр.8 =984 тыс. руб. 

      При заполнении проекта отчета о прибылях и убытках сумма выручки взята из таблицы 5 строка 15 (88633 тыс. рублей), себестоимость реализованной продукции - из табл.5 строка 16 (63217 тыс. рублей), прибыль о продаж - разница между выручкой и себестоимостью (28364 тыс. рублей).

      Сумма процентов к получению взято из таблицы 4 строка 9 (940 тыс. рублей), проценты к уплате перенесены из табл.8, сумма граф 3 и 4 строки 9 (800 тыс. рублей). Доходы от участия в других организациях взято из табл.4 строка 10 (866 тыс. рублей). Прочие операционные доходы их таблицы 4 (7600 тыс. рублей), строка 8. Прочие операционные расходы из таблицы 4 строка 11 минус строка 12 (5340 - 70 = 5270 тыс. рублей).

      Внереализационные доходы взяты из таблицы 4 строка 13 (10906 тыс. рублей), а внереализационные расходы - это таблица 4 сумма строк 14, 15, 16,20 (12024 тыс. рублей).

      Содержание учреждений здравоохранения - таблица 4 строка 17 (200 тыс. рублей), детских дошкольных учреждений - таблица 4 строка 18 (730 тыс. рублей), содержание пансионата - таблица 4 строка 19 (290 тыс. рублей), расходы на НИОКР - таблица 4 строка 20 (200 тыс. руб).

      Налоги, относимые на финансовый результат - таблица 10 строка 8 (980 тыс. рублей).