Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал

 

      Общая величина прибыли к распределению составляет 29296 тыс. руб.

      Отчисления в резервный фонд от прибыли в размере 3000 тыс. руб., что составляет 10,21% к сумме прибыли. Величина затрат на реконструкцию цеха составит 2750 тыс. руб., что в процентном отношении к прибыли составляет 9,36%. Расходы на капитальное строительство жилого дома занимают 7,66% в сумме прибыли к распределению и составляют 2250 тыс. руб. Существенную часть предприятие планирует отчислить в фонд потребления - 10,28% от полученной прибыли, что в денежном выражении составляет 3020 тыс. руб. (в том числе 1120 тыс. руб. на выплату материальной помощи работникам предприятия, 1000 тыс. руб. - финансирование питания в столовой, 900 тыс. руб. - выплату вознаграждения по итогам года). Затраты на налоги, уплачиваемые из прибыли составят 980 тыс. руб. или 3,34%, сумма налога на прибыль составит 5753 тыс. руб. или 19,59% к сумме распределяемой прибыли. На погашение кредита уйдет 3200 тыс. руб. или 10,89% от полученной прибыли. На нормируемый прирост оборотных средств предприятие планирует затратить 1000 тыс. рублей, что составит 3,4% от суммы полученной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли составит 2225 тыс. рублей (7,58%).

      Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Может быть рассчитана по товарной и по реализованной продукции: 

        

      Вывод: предприятие имеет высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 46,4%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

      Рентабельность продаж - это отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации, показывает долю прибыли в выручке: 

        

      Вывод: доля прибыли в выручке составляет 33,1%, что положительно характеризует деятельность предприятия, это довольно высокий показатель.

      Коэффициент оборачиваемости (Ко) характеризует число оборотов, которые совершают оборотные средства за определенный период и исчисляется по формуле: 

       тыс. рублей

        

      Вывод: можно сказать, что показатель оборачиваемости оборотных средств еще можно увеличить, когда сократится размер кредита. Предприятие способно своевременно оплачивать текущие расходы.

      Коэффициент загрузки (Кз) - обратный коэффициенту оборачиваемости, характеризует величину оборотных средств, приходящихся на денежную единицу реализованной продукции и определяется по формуле: 

        

      Вывод: одна денежная единица включает 0,06 доли оборотных средств.

      Длительность одного оборота оборотных средств в днях рассчитаем по формуле: 

        

      Вывод: предприятие имеет длительность оборота в пределах нормы 21,6 дней. Это значит, что в среднем возврат денежных средств происходит через 21,6 дня.

      Структуру капитальных вложений представим в таблице 17 и на диаграмме 5.

      По данным таблицы 17 видно, что прибыль, направляемая на капитальные вложения занимает 44,6% в общей величине всех капитальных вложений (5000 тыс. руб.). 

 

       Таблица 17

      Структура капитальных вложений

        

      Значительный удельный вес в структуре капитальных вложений занимает величина долгосрочного кредита, которая составляет 28,5% и в денежном выражении составляет 3200 тыс. руб. Сумма амортизационных отчислений по основным средствам составит в планируемом периоде 1981 тыс. руб. или 17,7%. Поступление средств на жилищное строительство составит 6,3% в объеме всех капитальных вложений. Наименьшую долю в объеме капитальных вложений занимают плановые накопления по смете на СМР - их доля составляет всего 2,9% (8710 тыс. руб.).

      Из финансового плана видно, что организация получает достаточно средств для уплаты всех обязательств и осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

 

Заключение

 

      Оборотный капитал (сырье, материалы, рабочая сила) - это стоимость, которая полностью включается в цену товара.

      Кругооборот фондов предприятия может совершаться только при наличии определенной авансируемой стоимости в денежной форме. Эта стоимость в денежной форме и является оборотными средствами предприятия. Таким образом, оборотные средства - это сумма, необходимая и достаточная для нормальной организации производства. Или можно еще сказать, что оборотные средства - это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

      Оборотные средства выполняют две функции: производственную и расчетную. Выполняя производственную функцию, оборотные средства, авансируясь в оборотные производственные фонды, поддерживают непрерывность процесса производства и переносят свою стоимость на произведенный продукт. По завершении производства оборотные средства переходят в сферу обращения в виде фондов обращения, где выполняют расчетную функцию, превращая оборотные средства из товарной формы в денежную.

      По степени планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. К нормируемым оборотным средствам относятся средства, по которым создаются необходимые производственные запасы сырья, материалов, тары, незавершенного производства. К ненормируемым относятся: товары отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. От правильного распределения совокупной суммы оборотных средств между сферой производства и сферой обращения во многом зависят нормальное функционирование их, скорость оборачиваемости и полнота выполнения присущих им функций: производственной и платежно-расчетной.

 

Список использованных источников и литературы

 

1. Артеменко В.Г., Веллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-ое издание переработанное и дополненное. - М.: Издательство "Дело и Сервис"; 1999-160 с.
2. Беристайн Л.А. Анализ финансовой отчетности; теория, практика и интерпретация, - М: Финансы и статистика, 2002г. - 624 с.
3. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - К.: "Ника-Центр", 2000. - 656 с.
4. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учебное пособ. - 2-е изд., дополнено - М.: Финансы и статистика, 2002. - 208 с.
5. Давыдова Л.В. Управление финансами предприятий: "Орел издат", 1998г. - 256 с.
6. Ефимова О.В. Финансовый анализ: 3е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Бухгалтерский учет", 1999г. - 352 с.
7. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М, Новосибирск: ИГАЭиУ, "Сибирское соглашение", 2002 г. - 132 с.
8. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы предприятий: Учеб. - М.: ТК Велби, 2003 г. - 352 с.
9. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. "Финансы фирмы": Учебник. - М.: МИФРА - М, 2000 г. - 416 с.
10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - изд.5е, перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2001-256с.
11. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник / Л.И. Кравченко.6е изд., перераб. М.: Новое изд., 2003 - 526 с.
12. Крутик А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия.: Учебное пособие. - 2е изд, перераб. и доп. - СПб.: Бизнес - пресс, 1999 - 448с.
13. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 2002 г. - 264 с.