Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал

      Вся торговая площадь предприятия разделена на отделы, которые осуществляют торговлю товарами через прилавок, относящимися к определенной товарной группе данного отдела. Совершенствование форм обслуживания на данном предприятии осуществляется в направлении повышения квалификации продавцов и улучшения культурного обслуживания покупателей.

      Анализируемое торговое предприятие имеет достаточно выгодное расположение в центре города, на пересечении автомагистралей, что способствует привлечению покупателей.

      Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия представлена в таблице 2.1 

      Таблица 2.1

Анализ основных показателей торгово-хозяйственной деятельности ООО Торговый Дом "Ярило" за анализируемый период

      По данным таблицы 2.1 рассмотрим анализ основных показателей торгового предприятия "Ярило" в рассматриваемых периодах. Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы.

      В отчетном периоде объем оборота розничной торговли уменьшился на 2525 тыс. руб. или на 12,6% и составил 17487 тыс. руб. Данная тенденция очень значительна, и может оказать отрицательное влияние на другие показатели предприятия в целом.

      На рост объема продаж влияет себестоимость товаров. В анализируемом периоде произошло снижение себестоимости на 1906 тыс. руб. и величина расходов на приобретение товаров составила 15346 тыс. руб. в 2006г. Данное изменение возникло за счет снижения объемов закупа товаров и роста цен на покупаемые товары. В процентном отношении к обороту розничной торговли валовая прибыль по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 22,4%.

      Сумма валовой прибыли сократилась в 2006г. по сравнению с 2005г. на 619 тыс. руб. и составила 2141 тыс. руб. Такую тенденцию можно объяснить снижением объема продаж и ростом закупочных цен на товары.

      Сумма коммерческих расходов торгового предприятия в отчетном периоде уменьшилась на 734 тыс. руб. (32,3%) и составила 1538 тыс. руб. в 2006г. Снижение величины коммерческих расходов обусловлено более быстрым темпом роста оборота розничной торговли по сравнению с ростом издержек обращения. Данный факт является результатом того, что предприятие стало привлекать поставщиков, стоимость доставки продукции у которых включена в стоимость товара.

      Основным источником роста издержек обращения послужила сумма затрат на оплату труда, которая возросла в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом на 357 тыс. руб. или 42,81% и составила 1191 тыс. руб. Вследствие этого возросла средняя заработная плата на одного работника, составившая в отчетном периоде 5,2 тыс. руб.

      Прибыль от продаж товаров в отчетном периоде возросла на 23,6% или на 115 тыс. руб. и составила 603 тыс. руб. в 2006г. Уровень прибыли от продаж товаров по отношению к обороту розничной торговли вырос с 2,4% до 3,4%. Торговая площадь предприятия в отчетном периоде осталась неизменной и составила 600 кв. м. Рост оборота розничной торговли обеспечил более эффективное использование торговой площади на 1 кв. м. В 2006г. по сравнению с 2005г. оборот розничной торговли на 1 кв. м. торговой площади составил на 4,2 тыс. руб. меньше. На данный показатель стало приходиться 29,1 тыс. руб. объема оборота розничной торговли. Таким образом, в отчетном периоде торговое предприятие ООО Торговый Дом "Ярило" ухудшило свою финансово-хозяйственную деятельность в плане сокращения оборота розничной торговли, вследствие чего сократилась производительность труда, а также валовая прибыль предприятия. Денежные средства, обслуживающие процесс продвижения товаров образуют оборотные средства. С помощью оборотных средств осуществляется торгово-финансовая деятельность предприятия. Поэтому проанализируем их состав и структуру в таблице 2.2 по исследуемому предприятию торговли за 2005-2006гг. В качестве источника информации используем форму №1 "Бухгалтерский баланс" (Приложение 1,2,3) и форму №2 "Отчет о прибылях и убытках" (Приложение 4,5,6). 

Таблица 2.2 - Анализ динамики оборотных средств предприятия ООО "Ярило" 2005-2006 гг.

      Из данных таблицы 2.2 следует, что в отчетном периоде происходит сокращение оборотных средств предприятия ООО "Ярило" на 2975 тыс. руб. или 33,17%. Такая тенденция происходила при росте величины денежных средств и НДС по приобретенным ценностям, подлежащий возмещению из бюджета. Более всего в суммовом выражении уменьшились запасы на 3234 тыс. руб. и составили 5401 тыс. руб. в 2006г.

      Положительным моментом является незначительный рост наиболее ликвидной части активов (денежных средств) на 31 тыс. руб.

      НДС по приобретенным ценностям возрос на 326 тыс. руб., удельный вес данной статьи оборотных средств в общей сумме оборотных средств торгового предприятия также увеличился.

      Структуру оборотных средств в 2005г. представим также на рис.4.

      Структуру оборотных средств в 2006г. представим также на рис.5. 

      Рисунок 4. - Структура оборотных средств ООО Торговый Дом "Ярило" за 2005г.,% 

      Рисунок 5. - Структура оборотных средств ООО Торговый Дом "Ярило" за 2006г.,% 

      Из рисунка 4 и рисунка 5 видно, что в структуре оборотных средств произошли незначительные изменения, а именно за 2005-2006гг. в структуре оборотных средств преобладали запасы. Их доля в 2006г. уменьшилась на 6,2% и составила 90,1%. Данная ситуация объясняется снижением объема и суммы товарных запасов и уменьшения оборотов по продаже товаров.

      Доля НДС к возмещению увеличилась в 2006г. по сравнению с 2005г. на 5,9%, за счет роста суммы НДС по приобретенным ценностям.

      Доля дебиторской задолженности увеличилась на 0,3% и составила на конец 2006г.2,4% в общем объеме оборотных средств.

      Доля денежных средств уменьшилась с 0,7% до 0,5%, за счет уменьшения средств на расчетных счетах и в кассе предприятия.

      Величина прочих активов за анализируемый период была равна нулю.

      Указанные изменения отрицательно сказались на товарообороте предприятия в 2006г.

      Изучив динамику и структуру оборотных средств, необходимо выявить причины, обусловившие изменения этих показателей.

      Источниками финансирования оборотных средств могут быть собственные средства (уставный капитал, чистая прибыль), приравненные к собственным (минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды), заемные средства (краткосрочные кредиты и займы) и привлеченные средства (кредиторская задолженность и прочие средства). Для оценки характеристики источников финансирования оборотных средств составим таблицу 2.3. 

Таблица 2.3 - Источники формирования оборотных средств ООО Торговый Дом "Ярило" за 2005-2006гг.