Автор работы: r**********@yandex.ru, 28 Ноября 2011 в 15:36, курсовая работа
Цель работы - на основе анализа нормативных актов и литературы рассмотреть планирование потребности в оборотном капитале на предприятии.
Задачи работы:
Рассмотреть вопрос об экономической сущности и финансовых источниках оборотных активов;
Рассмотреть методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
Изучить источники формирования оборотного капитала и финансирование его прироста;
Рассмотреть показатели эффективности использования оборотного капитала.
Введение
1. Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал
1.1 Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала
1.2 Методы определения плановой потребности в оборотном капитале
1.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала, методика их исчисления
1.4 Анализ формирования оборотного капитала ООО Торговый Дом "Ярило"
2. Расчетная часть
2.1 Расчетные таблицы
2.2 Пояснение к расчету таблиц
2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов
Заключение
Список использованных источников и литературы
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения | 8100 |
| 2 | в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 3 | Капитальные затраты не производственного назначения | 3120 |
| 4 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хоз-ым способом,% | 9,41 |
| 5 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 6 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения,% | 25 |
Таблица 7
Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. рублей
| № стр. | Источник | Капитальные затраты | |
| производственные | непроизводственные | ||
| 1 | Ассигнования из бюджета | ||
| 2 | Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы | 2 750 | 2 250 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1 981 | |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | 710 | |
| 6 | Прочие источники | ||
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 3 040 | 160 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8 100 | 3 120 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) | 760 | 40 |
Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | 20 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | производственные запасы | 3 935 |
| 3.2 | незавершенное производство | 236 |
| 3.3 | расходы будущих периодов | 15 |
| 3.4 | готовая продукция | 501 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1 | производственные запасы | 45 |
| 4.2 | незавершенное производство | 4 |
| 4.3 | готовые изделия | 7 |
Таблица 9
Расчет потребности в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб. - всего | Затраты IV кв., тыс. руб. /день | Нормы запаса, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | Производственные запасы | 3 935 | 8 250 | 92,0 | 45 | 4 140 | 205 |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 14 317 | 159,0 | 4 | 636 | 400 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | 35 | 20 | |||
| 4 | Готовая продукция | 501 | 14 188 | 158,0 | 7 | 1 106 | 605 |
| 5 | Итого | 4 687 | --- | --- | --- | 5 917 | 1 230 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 230 | |||||
| 7 | Прибыль | 1 000 | |||||
Таблица 10
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2 750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2 250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 3 020 |
| в том числе: | ||
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам | 1 120 |
| 6 | б) на удешевление питания в столовой | 1 000 |
| 7 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
| 8 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 9 | Налог на прибыль | 5 753 |
| 10 | Налог на прочие доходы (по ставке 9%) | 78 |
| 11 | Налог на прочие доходы (по ставке 15%) | 141 |
Таблица 11
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | 88 633 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | 63 217 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 25 416 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 940 |
| 5 | Проценты к уплате (выплата процентов за долгосрочный кредит) | 800 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 866 |
| 7 | Прочие доходы | 20 312 |
| 8 | Прочие расходы | 17 364 |
| 9 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 29 371 |
Таблица 12
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль (убыток) планируемого года | 29 371 |
| 2 | Налог на прибыль | 5 753 |
| 3 | Налог на прочие доходы (по ставке 9%) | 52 |
| 4 | Налог на прочие доходы (по ставке 15%) | 141 |
| 5 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 6 | Реконструкция цеха | 2 750 |
| 7 | Строительство жилого дома | 2 250 |
| 8 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 3 020 |
| 9 | а) на выплату материальной помощи работникам | 1 120 |
| 10 | б) на удешевление питания в столовой | 1 000 |
| 11 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
| 12 | Прирост оборотных средств | 1 000 |
| 13 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 14 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 10 425 |
| 15 | Погашение долгосрочного кредита | 3 200 |
| 16 | Выплата доходов учредителям на вклад в капитал | 5 000 |
| 17 | Нераспределенная прибыль | 2 225 |
Таблица 13
Шахматная ведомость
| № стр. | Доходы | Выручка от реализации продукции | Прирост устойчивых пассивов | Доходы от прочей реализации | Доходы от финансовых вложений | Прочие доходы | Накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов | |
| Расходы | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
| 1 | Затраты по основной деятельности | 55 942 | 55 942 | ||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | ||||||||||||
| 3 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5 294 | 5 294 | ||||||||||
| 4 | налог на прибыль | 5 753 | 5 753 | ||||||||||
| 5 | налог на прочие доходы | 193 | 193 | ||||||||||
| 6 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 | 980 | ||||||||||
| 7 | налоги, относимые на финансовые результаты | 1 504 | 1 504 | ||||||||||
| 8 | Выплаты из фонда потребления | 3 020 | 3 020 | ||||||||||
| 9 | Прирост собственных оборотных средств | 230 | 1 000 | 1 230 | |||||||||
| 10 | Вложения во внеоборотные активы производственного назначения | 1 981 | 329 | 3 040 | 2 750 | 8 100 | |||||||
| 11 | Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения | 710 | 160 | 2 250 | 3 120 | ||||||||
| 12 | Расходы по прочей реализации | 5 270 | 5 270 | ||||||||||
| 13 | Затраты на проведение НИОКР | 200 | 200 | ||||||||||
| 14 | Содержание объектов социальной сферы | 1 220 | 1 220 | ||||||||||
| 15 | Прочие расходы | 9 100 | 9 100 | ||||||||||
| 16 | Погашение долгосрочных кредитов | 3 200 | 3 200 | ||||||||||
| 17 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 800 | 800 | ||||||||||
| 18 | Выплата доходов учредителям на вклад в капитал | 5 000 | 5 000 | ||||||||||
| 19 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 | 3 000 | ||||||||||
| 20 | Нераспределенная прибыль | 2 225 | 2 225 | ||||||||||
| 21 | Прибыль | 25 416 | 2 948 | 1 006 | 29 371 | ||||||||
| 22 | Итого доходов | 88 633 | 230 | 8 218 | 1 806 | 12 024 | 329 | 710 | 0 | 3 200 | 29 371 | 144 521 | |
Информация о работе Теоретические основы организации планирования потребности в оборотном капитал