Планирование закупок

По источникам формирования оборотные  средства подразделяются:

1) на собственные. Они постоянно  находятся в распоряжении ООО  «Уралхозторг»;

2) на заемные. Они образуются  за счет банковского кредита  и используются для удовлетворения  временных потребностей, К ним  также относятся средства, временно  находящиеся в обороте ООО  «Уралхозторг» до завершения  расчетов с налоговой инспекцией, поставщиками и кредиторами.

Эффективность использования оборотных  средств зависит от соотношения  в их составе оборотного капитала и капитала обращения. Чем больше удельный вес оборотного капитала в  общем объеме оборотных средств, т. е. чем больше их доля, занятая  непосредственно в хозяйственной  деятельности, тем эффективнее используются оборотные средства. ООО «Уралхозторг»  создает условия, которые позволяют  ему сосредоточивать основную массу  оборотных средств в сфере  производства, хотя их часть, сосредоточенная  в сфере обращения, в условиях современного рынка может и возрастать.

Эффективность использования всего  объема оборотных средств ООО  «Уралхозторг» характеризует их оборачиваемость. Оборачиваемость  оборотных средств представляет собой постоянное возобновление  движения оборотных средств в  сфере производства и обращения.

Оборачиваемость оборотных средств  отражает финансовую сторону деятельности ООО «Уралхозторг». Эффективность  использования оборотных средств включает результативность времени их оборота от момента покупки материальных ценностей, необходимых для ведения производства, до получения денежных сумм за реализованную продукцию на рынке.

Оборачиваемость оборотных средств  характеризуется двумя показателями:

1) числом оборотов оборотных  средств за определенный период  времени (квартал, год). Этот показатель  называют еще коэффициентом оборачиваемости.  Он определяется как частное  от деления стоимости реализованной  продукции на среднюю сумму  оборотных средств фирмы в  течение определенного периода  времени.

Скорость оборота средств –  это комплексный показатель организационно – технического уровня производственно  – хозяйственной деятельности. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и  времени обращения. Время производства обусловлено технологическим процессом  и характером применяемой техники. Чтобы его сократить, надо совершенствовать его технологию, механизировать и  автоматизировать труд. Сокращение времени  обращения также достигается  развитием специализации и кооперирования, улучшением прямых связей с клиентами  и поставщиками, ускорением перевозок, документооборота и расчетов.

Рассчитаем среднюю стоимость  оборотных средств в 2003г. и 2004 г.

Средняя стоимость оборотных средств 2003г = (1225+2235)/2=1730

Средняя стоимость оборотных средств 2004г= (2235+3405)/2=2820

Количество оборотов оборотных  средств 2003 г. = 19397/1730 = 11,21

Количество оборотов оборотных  средств 2004 г = 23245/2820 = 8,24

По сделанным расчетам видно, что  у ООО «Уралхозторг» уменьшилось  количество оборотов оборотных средств  в 2004 г. Это можно объяснить оттоком  части оборотных средств на покупку  основные средств и меньшим их использованием.

2) длительностью одного оборота  оборотных средств в днях. Она  определяется как отношение числа  дней за определенный период  времени к числу оборотов оборотных  средств.

Длительностью одного оборота оборотных  средств 2003 г. =(1730/19397)*360 = 32 дня

Длительностью одного оборота оборотных  средств 2004 г. = (2820/23245)*360 = 43,67

У ООО «Уралхозторг» увеличился срок 1 оборота оборотных средств  в 2004 г по сравнению с 2003 г на 11,67 дней. Это довольно Уралхозторг период времени предприятию необходимо пересмотреть проводимую им политику, как по основным так, и по оборотным средствам.

По результатам оборачиваемости  рассчитывают сумму экономии оборотных  средств (абсолютное или относительное  высвобождение) или сумму их дополнительного  привлечения.

Для определения суммы экономии оборотных средств (∆Е) вследствие ускорения их оборачиваемости устанавливается  потребность в оборотных средствах  за отчетный период, исходя из фактической  выручки от всей реализации за это  время и скорости оборота за предыдущий период. Разность между этой условной суммой оборотных средств и суммой средств, фактически участвующей в  обороте, составит экономию оборотных  средств.

Экономия или перерасход оборотных  средств могут быть определены как  произведение суммы однодневной  реализации (В₁/Т) и разницы в днях оборачиваемости по отчетным и базовым данным [(Е₁*Т / В₁) – (Е₀*Т / В₀)]:

 

∆Е = (В₁/Т) * [(Е₁*Т / В₁) – (Е₀*Т / В₀)]

∆Е = (23245/360)*[(43,67–32)]=+753,53.

 

У предприятия произошла не экономия оборотных средств, а их привлечение.

Чем быстрее оборачиваемость оборотных  средств при том же объеме реализуемой  продукции, тем меньше фирме требуется  оборотных средств. Как показывают рассчитанные показатели каждый рубль  оборотных средств обернулся  за 2003 год 11,21 раз, а в 2004 году 8,24 раз.

ООО «Уралхозторг» необходимо увеличивать  ускорение оборачиваемости оборотных  средств, так как она имеет  большое экономическое значение. Ускорение оборачиваемости оборотных  средств уменьшает потребность  фирм в оборотных средствах, позволяет  использовать денежные и материальные ресурсы более эффективно. Высвобожденные из производства оборотные средства могут быть использованы для развития предприятия

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств позволяет ООО «Уралхозторг»  высвободить часть оборотных  средств либо для непроизводственных или долгосрочных производственных нужд предприятия (абсолютное высвобождение), либо для расширения ассортимента продукции (относительное высвобождение).

В результате ускорения оборачиваемости  оборотных средств высвобождается вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов товаров, а, следовательно, высвобождаются и  денежные ресурсы, ранее вложенные  в эти товары. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном  счете ООО «Уралхозторг», в результате чего улучшается их финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

2.3 Анализ структуры источников финансирования ООО «Уралхозторг»

 

От того, как размещается, инвестируется  капитал, в каких сферах и видах  деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы ООО  «Уралхозторг» и его финансовое положение.

Рассмотрим структуру источников капитала ООО «Уралхозторг» за 2003 и 2004 г.г. (таблицы 3.1, 3.2.).

В 2003 г. у предприятия заемный капитал превышал собственный в начале года, к концу года произошли изменения. Так, структура собственного капитала с 28,2% увеличилась до 57,2%, а в денежном выражении на 2642 тыс. руб.

 

Таблица 3.1. Анализ структуры источников капитала ООО «Уралхозторг 2003.

Источник капитала	Сумма			Структура капитала, %.
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года	изменение
Собственный капитал	864	3506	+ 2642	28,2	57,2	+ 29
Заемный капитал	2201	2621	+ 420	71,8	42,8	– 29
Итого	3065	6127	+ 3062	100	100	-

 

Что касается заемного капитала, то его  сумма также увеличилась в  денежном выражении на 420 денежных единиц, а по структуре произошли значительные изменения. Удельный вес заемного капитала к концу года сократился на 29%, что вызвало увеличение собственного капитала на 29%. В общей своей массе капитал ООО «Уралхозторг» увеличился на 3062.

Проанализируем структуру источников капитала ООО «Уралхозторг в 2004 г.

 

Таблица 3.2. Анализ структуры источников капитала ООО «Уралхозторг 2004 г.

Источник капитала	Сумма			Структура капитала, %.
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года	Изменение
Собственный капитал	3506	5378	+ 1872	57,2	57,4	+ 0,02
Заемный капитал	2621	3989	+ 1368	42,8	42,6	– 0,02
Итого	6127	9367	+ 3240	100	100	-

 

Собственный капитал фирмы в 2004 г. увеличился на 1872. В меньшей степени  увеличился заемный капитал ООО  «Уралхозторг» на 1368. Увеличение заемного капитала говорит о потребности  ООО «Уралхозторг» в этих источниках. Что касается структуры, то превалирует  собственный капитал, с увеличением  их к концу года на 0,02%. В общем  объеме капитал ООО «Уралхозторг»  увеличился на 3240.

Сравним теперь произошедшие изменения  структуры источников капитала ООО  «Уралхозторг» за 2003 – 2004 гг.

 

Таблица 3.3. Анализ структуры источников капитала ООО «Уралхозторг 2003 – 2004 гг.

Источник капитала	Сумма, ср. год.			Структура капитала, %.
	2003г.	2004г.	изменение	2003г.	2004г.	изменение
Собственный капитал	2185	4442	+ 2257	47,5	57,3	+ 9,8
Заемный капитал	2411	3305	+ 894	52,5	42,7	– 9,8
Итого	4596	7747	+ 3151	100	100	-

 

Итак, фирма увеличила в 2004 г. свой собственный капитал на 2257, а заемный капитал на 894. Структура капитала говорит о приблизительном равенстве собственного и заемного капитала. В 2004 году произошли изменения, а именно перелив денежных средств в сторону собственного, что и показывает соотношение по структуре источников капитала. Собственный капитал увеличился в 2004 году на 9,8%, а заемный капитал соответственно уменьшился на 9,8%. Средняя стоимость капитала ООО «Уралхозторг» увеличилась на 3151. Данное увеличение говорит о наращивании капитала ООО «Уралхозторг» и о его деятельности на рынке.

Проанализируем как изменился  собственный капитал по его источникам.

Как видно по данным таблицы 3.4. у  ООО «Уралхозторг уставный капитал  остался на прежнем уровне, то есть 8 тыс. руб., но по структуре он уменьшился на 0,7%. Произошло незначительное увеличение добавочного капитала на 5 денежных единиц. В структуре источников собственного капитала он уменьшился на 15,5%. Весьма показательным и важным является увеличение нераспределенной прибыли  на 2567. Структура источника собственного капитала – нераспределенная прибыль  увеличилась на 16,2% к концу 2003 года. Стоимость собственного капитала увеличилась в 2003 году на 2642.

 

Таблица 3.4. Анализ структуры собственного капитала ООО «Уралхозторг 2003 г.

Источник собственного капитала	Наличие средств			Структура средств, %.
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года	изменение
Уставный капитал	8	8	-	0,9	0,2	– 0,7
Добавочный капитал	201	276	+ 5	23,3	7,8	– 15,5
Нераспределенная прибыль	655	3222	+ 2567	75,8	92	+ 16,2
Итого	864	3506	+ 2642	100	100	-

<