Планирование закупок

Показатель рассчитывается по формуле (К_ал):

 

К_ал = ДС + КФВ /ТО (текущие обязательства)    (3.14)

 

Нормативное ограничение К_ал > 0,2 распространенное в экономической литературе.

Для рассматриваемого предприятия:

К_ал (баз. год) = (26 + 57) / (552 + 2069) = 83/2621 = 0,0316.

К_ал (отч. год) = (0 + 231) / (2 + 3987) = 231/3989 = 0,0579.

Платежеспособность предприятия  с учетом предстоящих поступлений  от дебиторов характеризует коэффициент  критической ликвидности (К_л). Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности:

 

ТА = (ДС + КФВ + КДЗ) / ТО.      (3.15)

 

Нормативное ограничение > 0,7 означает, что денежные средства и предстоящие  поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повышения уровня уточненной ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Для чего следует  увеличивать собственные оборотные  средства обоснованно снижать уровень  запасов. Динамика значений именно коэффициента текущей ликвидности, наиболее точно  отражает текущую платежеспособность ООО «Уралхозторг».

К_л (базовый год) = (26 + 57 + 389) / (552 + 2069) = 472/2621 = 0,180.

К_л (отчетный год) = (0 + 231 + 247) / (2 + 3987) = 478/3989 = 0,119.

Прогнозируемые платежные возможности  организации при условии погашения  краткосрочной дебиторской задолженности  и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия (К_П):

 

ТА = ДС + КФВ + КДЗ + 3 + НДС / ТО.     (3.16)

 

Нормативное ограничение показателя > 2.

К_П (базисный год) = (26 + 57 + 389 + 1347 + 416) / (552 + 2069) = 22235/2621 = 0,852.

К_П (отчетный год) = (0 + 231 + 247 + 2335 + 592) / (2 + 3987) = 0,853.

Общая платежеспособность предприятия  определяется, как способность покрыть  все обязательства ООО «Уралхозторг» (краткосрочные и долгосрочные) всеми  ее активами. Коэффициент общей платежеспособности (К_оп) рассчитывается по формуле:

 

К_оп = Активы предприятия /Обязательства предприятия   (3.17)

 

Естественным является следующее  нормальное ограничение для коэффициента > 2.

К_ОП (базисный год) = (3892 + 2235) / (3222 + 2621) = 6127/5843 = 1,048.

К_ОП (отчетный год) = (5962 + 3405) / (3222 + 3989) = 9367/7211 = 1,298.

Совместный анализ показателей  платежеспособности показан в табл. 3.12.

Наиболее обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств  для формирования запасов.

 

Таблица 3.12. Анализ показателей платежеспособности ООО «Уралхозторг

Показатели	Нормативное ограничение	2003	2004	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,0316	0,0579	+0,0263
Коэффициент критической ликвидности	0,7	0,180	0,119	-0,061
Коэффициент покрытия	2	0,852	0,853	+0,001
Коэффициент общей платежеспособности	2	1,048	1.298	+0,25

 

Он представляет собой разницу  между величиной средств и  величиной запасов и затрат.

 

33 = 3 + НДС.         (3.18)

 

33б = 1347 + 416 = 1763

33о = 12335 + 592 = 2927

Для характеристики источников формирования запасов используется несколько  показателей, отражающих различные  виды источников:

наличие собственных оборотных  средств

 

СОС = СК – ВА. (ВА – внеобор. активы)     (3.19)

 

наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов

 

СДП = СК + ДП – ВА. (ДП – долгоср. пассивы)    (3.20)

 

общая величина основных источников формирования запасов

 

ВИ = СК + ДП + КК – ВА. (КК – крат, кред.)    (3.21)

 

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют  три показателя обеспеченности запасов  источниками их формирования:

излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств;

 

Ф_сос = СОС-33,         (3.22)

 

излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов;

 

Ф_сдп = СДП – 33         (3.23)

 

излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов;

 

Ф_ви = ВИ – 33.         (3.24)

 

Анализ обеспеченности запасов  источниками их формирования показан  в таблице 3.12.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости. Можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

1) абсолютная устойчивость фин.  сост. S (Ф_сос > 0, Ф_сдп > 0, Ф_ви > 0)  
S (1; 1; 1);

2) нормальная устойчивость фин.  сост. S (Ф_сос < 0, Ф_СДП > 0, Ф_ВИ > 0)  
S (0; 1; 1);

3) неустойчивое фин. сост. S (Ф_сос < 0, Ф_сдп < 0, Ф_ви > 0)  
S (0; 0; 1);

4) кризисное финансовое состояние  S (Ф_СОС < 0, Ф_СДП < 0, Ф_ВИ < 0)  
S (0; 0; 0).

 

Таблица 3.12. Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования ООО «Уралхозторг

Показатели	На начало года (периода)	На конец года (периода)
1. Реальный собственный капитал	3506	5378
2. Внеоборотные активы	3892	5962
3. Наличие собственных оборотных  средств (п.1 – п. 2)	0	-584
4. Долгосрочные пассивы	5843	0
5. Наличие долгосрочных источников  формирования запасов	3892	5962
6. Краткосрочные кредиты и заемные  средства	552	2
7. Общая величина основных источников  формирования запасов	9735	-582
8. Общая величина запасов	1763	2927
9. Излишек (+) или недостаток (–) собственных оборотных средств	-5843	-3511
10. Излишек (+) или недостаток (–) долгосрочных источников формирования запасов	0	-3511
11. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников формирования запасов	-9183	-3511
12. Номер типа финансовой ситуации  согласно классификации	кризисное	Кризисное

 

Таким образом, финансовая ситуация ООО  «Уралхозторг характеризуется как  кризисное.

Наряду с абсолютными показателями, финансовую устойчивость организации  характеризуют также и относительные  показатели – финансовые коэффициенты.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

 

,        (3.25)

 

К_3/с (базисный год) = 2621 / 3506 = 0,747.

К_3/с (отчетный год) = 3989 / 5378 = 0,741.

Коэффициент повысился, но в принципе из норматива не вышел. Предприятие  стало менее зависимым. Отношение  величины обязательств предприятия  к величине его собственных средств  увеличилось.

Коэффициент автономии источников формирования запасов показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов:

 

,         (3.26)

 

К_а (базисный год) = 3506 / 6127 = 0,572.

К_а (отчетный год) = 5378 / 9367 = 0,574.

Коэффициент выше нормального ограничения, это означает, что все обязательства  ООО «Уралхозторг» могут быть покрыты его собственными средствами. Предприятие менее зависимо от кредиторов, снижение риска финансовых затруднений  в будущем. Что оценивается положительно.

Коэффициент финансовой зависимости:

 

,       (3.27)

 

Кф₃ (базисный год) = 1 + 0,747 =1,747.

К_фз (отчетный год) = 1 + 0,741 = 1,741.

Коэффициент маневренности собственного капитала:

 

,        (3.28)

 

К_м (базисный год) = (3506 – 3892) / 3506 = – 0,11.

К_м (отчетный год) = (5378 – 5962) / 5378 = -0,10.

Отношение собственных оборотных  средств ООО «Уралхозторг» к  общей величине источников собственных  средств. Он показывает, какая часть  собственного капитала организации  находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать капиталом. Высокие  значения коэффициента маневренности  положительно характеризуют финансовое состояние. Оптимальное значение коэффициента < 0,5.

Коэффициент обеспеченности оборотных  средств собственными источниками  финансирования:

 

,         (3.29)

 

К_оос (базисный год) = 16700 / (200 + 950 + 790 + 5900 + 100) = 2,103.

К_оос (отчетный год) = 18600 / (240 + 1720 + 840 + 6410 + 120) = 1,993.

Коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками представляет достаточность собственных оборотных средств. Он равен отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия (включая НДС по приобретенным ценностям):

 

,         (3.30)

 

Коэффициент К_об должен быть ограничен снизу значениями коэффициента K_d для того, чтобы предприятие не оказалась на грани банкротства: К_0б ≥ К_а.

К_об (базисный год) = 16700 / 6000 = 2,78.

К_об (отчетный год) = 18600 / 6530 = 2,85.

Данный коэффициент значительно  выше нормы. Финансовая устойчивость ООО  «Уралхозторг очень высокая.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает какая часть активов  финансируется за счет постоянных устойчивых пассивов или источников финансирования:

 

,         (3.31)

 

К_фу (базисный год) = 3506 / 6127 = 0,572.

К_фу (отчетный год) = 5378 / 9367 = 0,574.

Так как у предприятия нет  долгосрочных пассивов, то К_фу = К_а.

 

3. Совершенствование управления запасами товаров в ООО «Уралхозторг»

3.1 Планирование товарооборота. Управление товарными запасами на ООО «Уралхозторг»

 

Товарооборот характеризует  объем деятельности торгового предприятия  и является основным показателем  деятельности и развития. Он характеризует  уровень и структуру удовлетворения потребностей населения в товарах  народного потребления и продуктах  питания.

В показателе товарооборота находят  свое отражение:

Процесс материального движения товаров  из сферы производства и обращения  в сферу потребления

Процесс реализации стоимости и  потребительной стоимости товаров  в условиях определенного уровня цен

Дневной объем товарооборота  ООО Уралхозторг составляет 45000–50000 руб., в предпраздничные дни этот показатель составляет до 60000 руб.

План товарооборота состоит  из следующих частей:

1. Общего объема товарооборота
2. Структуры товарооборота (товарооборот по отдельным группам товаров)
3. Плана товарных запасов
4. Расчета товарного обеспечения

План составляется на основе данных:

о фактической продаже товаров, о поставке товаров по рыночному  фонду;

выполнения заказов по внутриторговому  ассортименту;

об объеме продукции собственного производства;

об изменении в структуре  производства;

о производстве новых товаров;