Исследование трудового потенциала и разработка рекомендаций по повышению эффективности его использования на предприятии ОАО "СНПЗ"

     Резервы предстоящих расходов и платежей по сравнению с началом года увеличились  на 5% или на 2500 тыс. руб. с 54416 тыс. руб. до 56916 тыс. руб.,  за счет увеличения резерва  предстоящей оплаты отпусков.

     Произведем  анализ показателей отчета о прибылях и убытках используя данные Таблицы 2.2.2. Увеличение  выручки   в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло за счет роста стоимости услуг по переработке давальческой нефти. Причинами изменения себестоимости являются: увеличение тарифов на 9% на топливо и энергию; увеличение амортизации на 5%; увеличение прочих расходов на 10%.

     Таблица 2.2.2.

Анализ  изменения показателей отчета о  прибылях и убытках  ОАО «СНПЗ»

Наименование  строки формы №2	Номер строки	2010г.	2009г.	2008г.	Изменение 2009г./ 2008г.	Изменение 2010г./ 2009г.	Изменение в %% относительно 2008г.	Изменение в %% относительно 2009г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	6 234 459	5 930 692	4 987 466	943 226	303 767	19,1%	5,1%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг	020	3 528 643	3 482 238	3 334 920	147 318	46 405	4,4%	1,3%
Валовая прибыль	029	2 705 816	2 448 454	1 652 546	795 908	257 362	48,0%	10,5%
Коммерческие  расходы	030	0	0	0	0	0	0	0
Управленческие  расходы	040	248 312	243 611	247 142	-3 531	4 701	-1,4%	1,9%
Прибыль (убыток) от продаж	050	2 457 504	2 204 843	1 405 404	799 439	252 661	57,0%	11,5%
Проценты  к получению	060	231	259	360	-101	-28	-28,0%	-10,8%
Проценты  к уплате	070	15	13	56	-43	2	-77,0%	15,4%
Доходы  от участия в других организациях	080	0	0	32	-32	0	-100,0%	0
Прочие  доходы	090	991 451	978 043	220 573	757 470	13 408	343,0%	1,4%
Прочие  расходы	100	269 574	280 738	288 639	-7 901	-11 164	-3,0%	-4,0%
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	3 179 381	2 902 394	1 337 674	1 564 720	276 987	116,0%	9,5%
Отложенные  налоговые активы	141	8 173	7 393	17 378	-9 985	780	-57,0%	10,6
Отложенные  налоговые обязательства	142	13 251	13 796	13 158	638	-545	4,8%	-4,0%
Текущий налог на прибыль	150	515 060	470 225	296 403	173 822	44 835	59,0%	9,5%
Единый  налог на вмененный доход	151	-	-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль прошлых лет	152	3 709	3 691	5 607	-1 916	18	-34,0%	0,5%
Списание  ОНО (ОНА)  за счет прибылей и убытков	155	98	142	(197)	-	-44	-	31,0%
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	190	2 663 050	2 429 599	1 039 687	1 389 912	233 451	133,0%	9,6%

 
 

     Увеличение  статьи «прочие доходы» в составе  доходов произошло за счет списания кредиторской задолженности по простым  векселям в связи с истечением срока исковой давности. В 2009 г. произошли изменения  в сторону  понижения   по статье затрат -  прочие расходы по работам, осуществляемым сторонними организациями.

     Экспресс - анализ финансовой отчетности ОАО "СНПЗ" за 2009 г. показал, что в течение отчетного периода наблюдаются улучшение показателей платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости по следующим причинам:

1. рост цены процессинга в 2009 г. (894,10 руб./т) по сравнению с 2008 г. (738,91 руб./т) на 21%;
2. темп роста доходов (19%)  значительно опережает темп роста производственных затрат (4%);
3. увеличение внереализационных доходов за счет списания кредиторской задолженности по простым векселям на основании результатов инвентаризации финансовых обязательств в связи с истечением срока исковой давности на сумму 914 212 тыс. руб. В связи с этим, величина чистой прибыли  в 2009 г. превысила аналогичный показатель прошлого года более чем в 2 раза.

     Проанализируем  значения показателей рентабельности на основе данных Таблицы 2.2.3. По итогам анализа можно сделать следующие выводы: в 2009 году произошел значительный рост показателей рентабельности предприятия, в 2010 году рост показателей продолжился, но со снижением темпов роста. 

     Таблица 2.2.3. 

     Анализ  показателей рентабельности ОАО  «СНПЗ»

№ п/п	Показатель	Ср. взвешен.        за 2008 г.	Ср. взвешен.      за 2009 г.	Ср. взвешен.      за 2010 г.	Абсолютное  отклонение в 2009г./2008г.	Абсолютное  отклонение в 2010г./2009г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Рентабельность собственного (акционерного) капитала	17,06	31,10	38,23	14,04	7,13
2	Рентабельность  перманентного (инвестированного) капитала	21,95	37,15	45,84	15,20	8,69
3	Рентабельность  активов	11,77	24,12	33,10	12,35	8,98
4	Рентабельность  внеоборотных активов	20,83	39,42	44,32	18,59	4,90
5	Рентабельность  оборотного капитала	27,08	62,13	71,54	35,05	9,41
6	Рентабельность  продаж	28,18	37,18	46,39	9,00	9,21
7	Коэффициент чистой прибыльности	20,85	40,97	45,76	20,12	4,79

 

    Особо можно выделить следующие положительные  изменения: рентабельность оборотного капитала в 2009 году увеличилась на 35,05%, в 2010 году темп роста составил 9,41%; коэффициент чистой прибыльности в 2009 году вырос на 20,12%, в 2010 году темп роста составил 4,79%; рентабельность внеоборотных активов в 2009 году увеличилась на 18,59% в 2010 темп роста составил 4,90%.

     Значительное  увеличение показателей рентабельности обусловлено ростом чистой прибыли  за счет возросших внереализационных  доходов и  изменения цены процессинга.

     Произведем  анализ показателей оборачиваемости (Таблица 2.2.4.). 

     Таблица 2.2.4.

     Анализ  показателей оборачиваемости ОАО «СНПЗ»

№ п/п	Показатель	Ср. взвешен.        за 2008 г.	Ср. взвешен.      за 2009 г.	Ср. взвешен.      за 2010 г.	Абсолютное  отклонение в 2009г./2008г.	Абсолютное  отклонение в 2010г./2009г.
1	2	3	4	5	6	7
1	Коэффициент оборачиваемости активов	0,56	0,59	0,60	0,03	0,01
2	Коэффициент оборачиваемости  перманентного (инвестированного) капитала	0,82	0,76	0,74	-0,06	-0,02
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	4,46	4,21	4,19	-0,25	-0,02
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	26,67	27,17	27,21	0,5	0,04
6	Период оборота  кредиторской задолженности (в днях)	14	13	11	-1	-2
7	Коэффициент оборачиваемости запасов	4,27	4,43	4,11	0,16	-0,32
8	Период оборота  запасов (в днях)	86	82	80	-4	-2
9	Длительность  операционного цикла	154	156	155	2	1
10	Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)	1,00	0,96	0,98	-0,04	0,02
11	Выручка на одного работника	2 004,61	2 605,75	2 987,32	601,14	381,57

 

      Изменение коэффициента оборачиваемости активов  свидетельствует о незначительном росте деловой активности предприятия за счет того, что прирост валового дохода несколько опережает прирост активов предприятия (19% и 15% соответственно). Снижение коэффициента оборачиваемости перманентного капитала свидетельствует малоэффективном использовании нераспределенной прибыли. Проанализируем ликвидность ОАО «СНПЗ» на основе данных представленных в Таблице 2.2.5.

      Таблица 2.2.5.

      Анализ  показателей ликвидности ОАО  «СНПЗ»

№ п/п	Показатель	Нормативное значение	2009г.	2010г.	Абсолютное  отклонение
3.1	Коэффициент текущей  ликвидности	> 2	1,5	2,3	0,8
3.2	Коэффициент быстрой  ликвидности	> 1	1,2	1,8	0,6
3.3	Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,2	0,5	0,8	0,3
3.4	Обеспеченность  обязательств должника его активами		3,5	6,7	3,2
3.5	Степень платежеспособности по текущим обязательствам		5,3	3,3	-2,0

 

      Коэффициенты  ликвидности на начало 2010 года превышают  рекомендованные значения. Увеличение данных показателей свидетельствует о повышении ликвидности предприятия за роста чистой прибыли. Динамика показателя обеспеченности должника его активами  и показателя платежеспособности по текущим обязательствам   характеризует повышение обеспеченности обязательств предприятия его активами, снижение риска банкротства, повышение платежеспособности, снижение сроков погашения текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки.

      Проанализируем  показатели обеспеченности собственными средствами (Таблица 2.2.6.). 

      Таблица 2.2.6. 

Анализ  показателей обеспеченности собственными средствами ОАО «СНПЗ»

№ п/п	Показатель	2009г.	2010г.	Абсолютное  отклонение
1	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах)	0,3	0,54	0,24
4.2	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,7	0,83	0,13
4.3	Коэффициент заемных/собственных  средств	0,22	0,05	-0,17
4.4	Коэффициент дебиторской  задолженности к совокупным активам	0,19	0,16	-0,03
4.5	Индекс постоянного актива	0,82	0,77	-0,05
4.6	Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,18	0,23	0,05

 

      Анализ  показателей обеспеченности собственными средствами показал, что в течение отчетного периода наблюдалось повышение финансовой устойчивости и независимости предприятия от внешних источников финансирования, снижение доли дебиторской задолженности в совокупных активах, увеличение мобильности финансовых средств.

      Таким образом, произведя анализ основных технико-экономических и финансовых показателей ОАО «СНПЗ» за период с 2008 по 2010 год можно сделать следующие выводы:

• в течении анализируемого периода происходит постоянное увеличение выручки от продаж и чистой прибыли;
• рост чистой прибыли за счет возросших внереализационных доходов и  изменения цены процессинга обуславливает постоянное увеличение показателей рентабельности;
• достигнутое значение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности и продолжительности оборота  свидетельствует о снижении сроков погашения кредиторской;
• рост значений показателей ликвидности свидетельствует о повышении ликвидности предприятия за роста чистой прибыли;
• повышение показателей финансовой устойчивости свидетельствует о независимости предприятия от внешних источников финансирования, снижение доли дебиторской задолженности в совокупных активах и увеличение мобильности финансовых средств.