Управленческие информационные системы в анализе и аудите

Наименование показателя

Значение в базисном году

Значение в отчетном году

Отклонение (+)/(-)

Исходные данные:

Прибыль от обычной деятельности

729

399

-330

С/с реализованной продукции

2655,00

4073,00

1418,00

Административные расходы и расходы на сбыт

790,00

1053,00

263,00

Прочие расходы

2499,00

416,00

-2083,00

Расчетные данные:

Рентабельность обычной деятельности

12,26%

7,20%

-5,06%

Факторный анализ отклонений:

Отклонение значения анализируемого показателя в отчетном году по сравнению с базисным, всего

-5,06%

В том числе за счет изменения:

Прибыли от обычной деятельности

-5,75%

С/с реализованной продукции

-2,41%

Административных расходов и расходов на сбыт

-0,45%

Прочих расходов

3,54%

Итого:

-5,06%

Фраза 1:

За анализируемый период величина показателя Рентабельность обычной деятельности уменьшилась на -5,06%

Фраза 2:

Такое изменение показателя Рентабельность обычной деятельности произошло за счет изменения величины фактора Прибыли от обычной деятельности на -5,75% а также фактора С/с реализованной продукции на -2,41% фактора Административных расходов и расходов на сбыт на -0,45% и фактора Прочих расходов на 3,54%

Фраза 3:

Наиболее сильно повлиявшим фактором на показатель Рентабельность обычной деятельности является показатель Прибыли от обычной деятельности

№п/п

Проверяемый показатель (Строка и графа форм отчётности)

Сопоставляемые показатели (строки и графы форм отчётности)

Значение проверяемого показателя

Значение сопоставляемого показателя

Вывод об ошибке

1

2

3

4

5

6

Форма №1 "Баланс"

1

стр.010, гр.3и 4

Ф. №1, стр.011 минус стр.012, гр.3 и 4

0

0,00

ИСТИНА

2

стр.030, гр.3и 4

Ф. №1, стр.031 минус стр.032, гр.3 и 4

6416

6416,00

ИСТИНА

3

стр.080, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.010,020,030,040-070 , гр.3 и 4

8041,00

8041,00

ИСТИНА

4

стр.160, гр.3и 4

Ф. №1, стр.161 минус стр.162, гр.3 и 4

776

776,00

ИСТИНА

5

стр.260, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.100-150,160,170-250 , гр.3 и 4

7172,00

7172,00

ИСТИНА

6

стр.280, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.080,260,270 , гр.3 и 4

15213,00

15213,00

ИСТИНА

7

стр.380, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.300-340 + или - стр.360,370 гр.3 и 4

13533,00

13533,00

ИСТИНА

8

стр.430, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.400,410,415,420 минус стр. 416 гр.3 и 4

199

199,00

ИСТИНА

9

стр.480, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.440-470 гр.3 и 4

0

0,00

ИСТИНА

10

стр.620, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.500-610 гр.3 и 4

191

191,00

ИСТИНА

11

стр.640, гр.3и 4

Ф. №1, сумма стр.380,430,480,620,630 гр.3 и 4

15213,00

15213,00

ИСТИНА

Форма №2 "Отчёт о финансовых результатах"

12

стр.035, гр.3

Ф. №2, стр.010 минус стр.015,020,025,030

5587

5587

ИСТИНА

13

стр.050, гр.3

Ф. №2, стр.035 минус стр.040 (если результат <0 то 0)

1514

1514

ИСТИНА

14

стр.055, гр.3

Ф. №2, стр.0135 минус стр.040 (если результат <0 то 0)

0

0

ИСТИНА

15

стр.100, гр.3

Ф. №2, сумма стр.050,060 минус стр.070,080,090 или стр.060 минус стр.055,070,080,090

366

366

ИСТИНА

16

стр.105, гр.3

Ф. №2, сумма стр.055,070,080,090 минус стр.060 или сумма стр.070,080,090 минус стр.050,060

0

0

ИСТИНА

17

стр.170, гр.3

Ф. №2, сумма стр.100,110,120,130 минус стр.140,150,160 или сумма стр.110,120,130 минус стр.105,140,150,160

399

399

ИСТИНА

18

стр.175, гр.3

Ф. №2, сумма стр.105,140,150,160 минус стр.110,120,130 или сумма стр.140,150,160 минус стр.100,110,120,130

0

0

ИСТИНА

19

стр.190, гр.3

Ф. №2, стр.170 минус стр.180

399

399

ИСТИНА

20

стр.195, гр.3

Ф. №2, стр.175 плюс стр.180

0

0

ИСТИНА

21

стр.220, гр.3

Ф. №2, сумма стр.190 и 200 минус стр.205 или стр.200 минус стр.195 и 205

399

399

ИСТИНА

22

стр.225, гр.3

Ф. №2, стр.205 минус стр.190 и 200 или стр.195 плюс стр. 205 минус стр 200

0

0

ИСТИНА

23

стр.280, гр.3

Ф. №2, сумма стр. 230-270

519

519

ИСТИНА

Таблица 1. Перечень покупателей

Код Покупателя

Наименование

Цена

1

ООО "Элим"

1,00

2

ЧП "Альфа"

2,00

3

ОАО "Стрела"

3,00

4

ЧП "Стрела"

4,00

5

МП "Зеон"

5,00

Таблица 2. Реестр операций с покупателями

Дата

№ документа и содержание операции

Код Покупателя

Наименование

Цена

Кол-во

Сумма

Дебет

Кредит

Тип операции

01.янв

№1Ввод остатков

1

ООО"Элим"

1,00

500

500

36

0

ОстатокН

01.янв

№1Ввод остатков

2

ЧП"Альфа"

2,00

200

400

36

0

ОстатокН

01.янв

№1Ввод остатков

3

ОАО"Стрела"

3,00

700

2100

36

0

ОстатокН

01.янв

№1Ввод остатков

4

ЧП"Стрела"

4,00

350

1400

36

0

ОстатокН

01.янв

№1Ввод остатков

5

МП"Зеон"

5,00

655

3275

36

0

ОстатокН

01.янв

№2Касса Оплата от покупателя

2

ЧП"Альфа"

2,00

150

300

30

36

Расход

02.янв

№3Касса Оплата от покупателя

5

МП"Зеон"

5,00

80

400

30

36

Расход

03.янв

№4ТекСчет Оплата за товары

1

ООО"Элим"

1,00

100

100

31

36

Расход

04.янв

№5ТекСчет Оплата за товары

3

ОАО"Стрела"

3,00

450

1350

31

36

Расход

05.янв

№6ТекСчет Оплата за товары

4

ЧП"Стрела"

4,00

420

1680

31

36

Расход

06.янв

№7Получен вексель для обеспечения задолженности

1

ООО"Элим"

1,00

150

150

34

36

Расход

07.янв

№8Отражена сумма полученного аванса за поставленную продукцию

3

ОАО"Стрела"

3,00

80

240

37

36

Расход

08.янв

№9Выдан вексель в обеспечение задолженности за недопоставленную продукцию

1

ООО"Элим"

1,00

50

50

62

36

Расход

09.янв

№10Касса Возврат денежных средств в результате расторжения договора

2

ЧП"Альфа"

2,00

360

720

36

30

Приход

10.янв

№11ТекСчетВозврат денежных средств в результате расторжения договора

3

ОАО"Стрела"

3,00

565

1695

36

31

Приход

11.янв

№12Задолженность переводится из состава безнадежной в рез-те изм-я фин сост-я покупателя

4

ЧП"Стрела"

4,00

789

3156

36

38

Приход

12.янв

№13Реализована готовая продукция

2

ЧП"Альфа"

2,00

10

20

36

70

Приход

13.янв

№14Начислен страховой платеж при поставке продукции покупателю

5

МП"Зеон"

5,00

67

335

36

76

Приход

14.янв

№15Отражена сумма полученного аванса за поставленную продукцию

4

ЧП"Стрела"

4,00

46

184

37

36

Расход

15.янв

№16Отражена сумма полученного аванса за поставленную продукцию

2

ЧП"Альфа"

2,00

35

70

37

36

Расход

16.янв

№17Получен вексель для обеспечения задолженности

5

МП"Зеон"

5,00

297

1485

34

36

Расход

17.янв

№18Задолженность переводится из состава безнадежной в рез-те изм-я фин сост-я покупателя

3

ОАО"Стрела"

3,00

89

267

36

38

Приход

18.янв

№19Реализована готовая продукция

1

ООО"Элим"

1,00

54

54

36

70

Приход

19.янв

№20Реализована готовая продукция

3

ОАО"Стрела"

3,00

24

72

36

70

Приход

20.янв

№21Реализована готовая продукция

5

МП"Зеон"

5,00

89

445

36

70

Приход

21.янв

№22Начислен страховой платеж при поставке продукции покупателю

4

ЧП"Стрела"

4,00

60

240

36

76

Приход