Разработка новых подходов к процессу оптимизации на современном предприятии

ЗАО «Энергоресурс» является Участником Оптового Рынка Электроэнергии и Мощности (ОРЭМ) и осуществляет деятельность на территории Кемеровской области и соседних регионов по приобретению электроэнергии по максимально низким ценам для крупных промышленных потребителей.

ЗАО «Энергоресурс» образовалось 14 апреля 2005 года и начала работать в качестве покупателя электроэнергии. В настоящее время общество работает с таким крупнейшими сибирскими компаниями как ЗАО «Сибкабель», ОАО «Сибэлектромотор», ОАО «Алтайвагон» и т.д.

Основными видами деятельности предприятия является:

 покупка и реализация на оптовом и розничном рынках электрической энергии (мощности);

 разработка, монтаж и эксплуатация автоматических систем коммерческого учета электроэнергии;

 диагностика, эксплуатация, ремонт, замена и проверка средств измерения и учета электрической энергии

 оказание услуг по организации коммерческого учета электрической энергии.

При определении степени эффективности ведения бизнеса необходимо ознакомиться с показателями производственно-хозяйственной и финансовой деятельности исследуемого предприятия, а так же его структурой.

Данные финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Энергоресурс» представлены в таблице 2.3.1

Таблица 2.3.1 - Показатели финансово – хозяйственной деятельности. Баланс ЗАО «Энергоресурс», (руб.)

Структура активов характеризуется высокой степенью мобильности.

По состоянию на 1 января 2007 года активы ЗАО «Энергоресурс» имеют следующую структуру.

Основные средства составляют 172 т.р. и занимают в общей величине внеоборотных средств 98,2%, 1,8% приходится на отложенные налоговые активы. Основные средства Общества  представлены мебелью, оргтехникой и монтажным оборудованием.

В структуре оборотных активов наибольший удельный вес имеют дебиторская задолженность  – 19584 т.р. (75,6%). Краткосрочные финансовые вложения составляют 3712 т.р. (14,3%) и денежные средства – 2536 т.р. (9,8%). Запасы представлены РБП в сумме  69 т.р. (0,3%), являющимися затратами на приобретение лицензии и дистрибутива программного обеспечения.

Дебиторская задолженность значительно возросла и составила 19584 т.р. На долю покупателей приходится 60% суммы задолженности – 11773 т.р.; авансы по договору лизинга – 22% (4309 т.р.); аванс по осуществлению строительно-монтажных работ – 1,5% (303 т.р.).

Источники формирования имущества Общества распределились следующим образом: 39,7% составляют собственные средства, 60,3% активов обеспеченно краткосрочными заемными средствами. За истекший квартал доля собственных средств уменьшилась, а заемных средств выросла на 13,9%.

Размер уставного капитала составляет 1000 т.р., нераспределенная чистая прибыль – 9363 т.р., которая возросла за 4 квартал на 110%. Таким образом, общая сумма собственного капитала Общества составила 10363 т. р.

Заемные средства Общества по состоянию на 01 января 2007 г. представлены краткосрочной кредиторской задолженностью, увеличившейся за 4 квартал в 3,4 раза, и составившей   15746 т.р.

В общей сумме кредиторской задолженности на долю поставщиков и подрядчиков приходится 91,7% задолженности, из которых 37,4% (5897 т.р.) приходится только на поставщиков: задолженность по оплате изоляционных работ, монтажу автоматических систем и т.д.

Задолженность перед персоналом организации составляет 0,8% (121 т.р.). Остальную задолженность формируют налоги.

Просроченная задолженность у организации отсутствует.

В целях определения финансовой устойчивости предприятия используют показатели, характеризующие структуру баланса, перечень которых представлен в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2 - Показатели, характеризующие структуру баланса

Показатели, характеризующие структуру баланса, делятся на показатели финансовой устойчивости и показатели платежеспособности.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости.

Значение соотношения дебиторской и кредиторской задолженности является положительным для предприятия, так как рост дебиторской задолженности опережает рост кредиторской в 1,24 раза. В целях оптимизации необходимо стремиться к уменьшению кредиторской задолженности, так как ее рост может привести к финансовой неустойчивости предприятия, а так же отпугнуть потенциальных поставщиков и подрядчиков, ввиду неспособности предприятия погашать своевременно свои обязательства.

Так же не следует допускать значительного роста дебиторской задолженности, так как это отрицательно скажется на ликвидности предприятия, ввиду того, что средства отвлекаются на более длительный срок, не позволяя удовлетворять текущие потребности предприятия.

Необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью позволит вовремя получать денежные средства за выполненные работы, что даст возможность вовремя погасить обязательства.

Коэффициент маневренности показывает долю собственных средств предприятия, вложенную в оборотные средства. В данном случае конкретного критерия оценки коэффициента нет. Важно чтобы показатель был положительным. В данном случае коэффициент имеет положительное значение, что говорит о том, что все основные средства финансируются из долгосрочных источников. Но показатель коэффициента снижается, что уменьшает возможность улучшения финансовой автономии предприятия в будущем. В целях оптимизации данного коэффициента необходимо разрабатывать мероприятия по улучшению платежеспособности и ликвидности за счет погашения задолженности (увеличивать прибыль, снижать дебиторскую задолженность, что позволит ускорить приток денежных средств на расчетный счет и покрыть задолженность предприятия).

Коэффициент автономии характеризует степень независимости предприятия от внешних источников финансирования. Положительным для предприятия является тот момент, когда значение коэффициента автономии больше 0,5. В данном примере на начало 2006 г. коэффициент автономии составил 2,2, однако, в 2007 г. он снизился до 0,66, т.е. произошло его снижение в 1,54 раза. Руководству предприятия необходимо исключить возможность его дальнейшего понижения, так как это будет свидетельствовать о нерациональном использовании собственных средств и может привести к некредитоспособности предприятия.

Из ряда показателей платежеспособности анализируются коэффициент абсолютной и срочной ликвидности и коэффициент покрытия.

Коэффициент покрытия характеризует способность предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства из наиболее легкореализуемой части активов – оборотных средств. Критерии коэффициента покрытия от 1 до 2. В нашем случае данный показатель на начало анализируемого периода составил 0,45, а на конец – 1,52. Тенденция роста свидетельствует о снижении риска неплатежеспособности в будущем.

Коэффициент срочной ликвидности характеризует возможность погашения краткосрочной задолженности по первому требованию. Критерий для данного показателя не ниже 1. В данном примере на начало 2006 г. коэффициент составил 3,1, однако в 2007 г. он снизился до 1,64, на что необходимо обратить внимание финансово-экономическим службам и руководству предприятия, так как последнее значение коэффициента свидетельствует об уменьшении возможности погашения краткосрочной задолженности по первому требованию.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает долю краткосрочных обязательств, которую предприятие может погасить в ближайшее время, не дожидаясь оплаты дебиторской задолженности. Критерий оценки данного показателя не ниже 0,1. В нашем случае на начало анализируемого периода значение коэффициента составило 3,1, что говорит о неэффективном использовании денежных средств, а на конец – 1,65. В обоих случаях значения коэффициентов абсолютной ликвидности превышают предельные значения  и таким образом, абсолютную платежеспособность предприятия можно признать обеспеченной.

Снижение коэффициента в следующем анализируемом периоде в данном случае является положительным моментом, но до тех пор, пока не начнет приближаться к границе 0,1.

Помимо показателей финансово-хозяйственной деятельности, представленной в балансе, анализируют технико-экономические показатели отчета о прибылях и убытках, которые позволяют оценить финансовые результаты работы предприятия.

Основные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности ЗАО «Энергоресурс» представлены в таблице 2.3.3.

Таблица 2.3.3 - Показатели отчета о прибылях и убытках, (руб.)

По итогам года наблюдается рост основных показателей деятельности, что свидетельствует о стабильности осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В 2007 г. выручка общества возросла на 1199,7%, валовая прибыль – на 1098,66%, прочие операционные и внереализационные доходы – на 700% и 305,79% соответственно. Чистая прибыль Общества возросла на 6675,68%. Динамика роста чистой прибыли позволяет делать благоприятные прогнозы относительно дальнейшего роста размера чистых активов Общества.

Эффективность функционирования предприятия, устойчивость его финансового положения характеризуется величиной полученной прибыли и уровнем рентабельности. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса.  Достичь главной цели – максимизации прибыли возможно только при правильном и продуманном планировании деятельности предприятия, а так же оптимизации основных показателей деятельности.

Результативность деятельности в определенной области зависит от достижения установленных значений выбранных коэффициентов. Каждая область характеризуется совокупностью коэффициентов («индикаторов»), отражающих эффективность деятельности в данном направлении. Например, для области «финансы» могут быть выбраны показатели прибыли или уровня затрат на единицу изделия. Очевидно, что первый показатель надо увеличивать, а второй – уменьшать.

В данном примере результативность деятельности определяют показатели рентабельности продаж, представленные в таблице 2.3.4.

Таблица 2.3.4 -Показатели, характеризующие эффективность ведения бизнеса