Разработка плана экономического и социального развития машиностроительного предприятия

     По  данным таблицы можно сделать  вывод, что сумма балансовой прибыли  ежегодно увеличивается. Так, в 2011 балансовая прибыль увеличится на 78637,336 тыс. руб. (больше чем в 2 раза) в сравнении с 2010 годом, а в 2012 году балансовая прибыль увеличится на 42808,15 тыс. руб. Ежегодный рост прибыли обусловлен увеличением объемов производства.

     2.6. Финансовое планирование 

     Финансовый  план завершает производственно-хозяйственное  планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению  прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

• Планирование финансовых результатов и распределения прибыли

      Финансовый  результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в  его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.

Таблица 8

Расчет  чистой прибыли в планируемом  периоде

      Ежегодно  предприятие отчисляет в резервный (страховой) фонд – 5% от чистой прибыли.

      После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный  фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления (20%) и фонд потребления (30%).

      Собственники  предприятия (акционеры) имеют право  на получение дохода на вложенный  капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат произведен в табл. 9.

      Держатели привилегированных акций имеют  право на гарантированное получение  дохода по акциям. Поэтому эти выплаты  являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения  прибыли по фондам. Масса дивиденда (Мd^прив ) на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

где P_ном – номинальная стоимость акции;

     d^прив – ставка дивиденда по привилегированным акциям.

     Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников  по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после  распределения по фондам.

Таблица 9

Расчет  суммы по дивидендным выплатам

     По  данным таблицы можно сделать  вывод, что на выплату дивидендов по привилегированным акциям ежегодно направляется 37,5 тыс. руб., а сумма  выплат по обыкновенным акциям ежегодно увеличивается за счет ежегодного увеличения чистой прибыли. 

Таблица 10

Планирование  распределения прибыли предприятия

      По  данным таблицы можно сделать  вывод, что предприятие ежегодно распределяет все сумму чистой прибыли: в резервный фонд – 5% от чистой прибыли.  От прибыли к распределению выплачиваются дивиденды по акциям в размере 50%, отчисления в фонд накопления – 20% и в фонд потребления 30%. Суммы ежегодных отчислений как в фонды предприятия, так и на выплату дивидендов ежегодно увеличиваются в связи с ростом чистой прибыли.

• План по инвестициям и их финансированию

     Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные  средства. По проекту предусматриваются  следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства (табл. 11).

Таблица 11

 План  по инвестициям в развитие  производства

      Таблица 12

План  собственных капиталовложений

• Баланс  доходов (поступлений) и расходов (отчислений)

          Баланс доходов  и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию  всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым  направлениям.

Таблица 13

 Баланс  доходов и расходов на планируемый  период