Разработка плана экономического и социального развития машиностроительного предприятия

    - количество выходных  дней в году;

    - количество праздничных  дней в году;

    - количество смен;

    - продолжительность  смены, ч. 
 

     В результате расчета действующей  мощности и ее сопоставления с  объемом продаж можно сделать  вывод, что производственные мощности в 2010 году загружены на 26,4%, поэтому необходимо провести техническое перевооружение и сделать инвестиции в развитие мощностей.

     В 2011году планируется ввести в эксплуатацию 20 единиц оборудования мощностью 3,65 шт./час, для этого потребуются инвестиции  (таблица 1)

     Таблица 1

     Расчет  величины инвестиций

     В результате проектная производственная мощность предприятия изменится.

     Проектная мощность рассчитывается для каждого  планового года на основе действующей  мощности на начало планового периода  с учетом ввода и выбытия мощностей  в течение этого периода по формуле (6):

                            (6)

где - количество вводимого и выбывающего оборудования в течение года;

     – производительность  единицы вводимого  и выбывающего  оборудования (согласно  технической документации);

     – число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

    - плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.

     В 2011 году проектная мощность предприятия  составит: 

     В результате увеличения проектной мощности в 2011 году на 84485 шт./год (за счет приобретения нового оборудования) загрузка производственных мощностей снизится на 1,3% (25,1-26,4) и  составит 25,1%.

     С целью увеличения эффективности  использования производственных мощностей  в 2012 году предприятие планирует  вывести из эксплуатации (продать) 12 единиц оборудования производительностью 3,55 шт./час, при этом производственная мощность составит: 

     В результате выбытия оборудования загрузка производственных мощностей в 2012 году увеличится и составит 25,3%, что на 0,2% больше чем в 2011 году, и, в тоже время на 1,1% меньше чем в 2012 году. 

      2.3. Планирование затрат  на производство  продукции 

     Запланированный объем продукции служит основой  для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции. В данном проекте плановая величина затрат определяется укрупненным методом.

       Первоначально определяется себестоимость выпуска продукции в базовом году по формуле (7):

                                               ,                                                    (7)

 где  С^баз– себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

     ТП^баз – объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

    З_ТП^баз – норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

     _{С^баз = 279*3500 · 0,95 = 927675 тыс. руб.}

     На  основании общей себестоимости  определяется величина затрат по каждому экономическому элементу в 2010 году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.  
 
 
 
 

     Плановая  величина себестоимости выпуска  продукции определяется по формуле (8)

                              

                   (8)

     Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

• материальные затраты

                                       

,                                      (9)

где I_V– индекс изменения объемов производства, который определяется как:

                                                     

,                                           (10)

I_Ц – индекс изменения цен на материальные ресурсы;

I_Н – индекс норм расхода материалов. 

Змат²⁰¹¹ = 510221,25 · 1,0261 · 1,35 · 0,990 = 699708,570 тыс. руб.

Змат²⁰¹² = 699708,570 · 1,0261 · 1,35 · 0,965= 935336,673 тыс. руб.

• затраты на оплату труда

                                            

,                              (11)

где  I_V–индекс изменения объемов производства;

       I_СЗП– индекс изменения средней заработной платы;

   I_ПТ –индекс изменения производительности труда. 
 

  

• отчисления  на социальные нужды

                                          

,                                        (12)

где СС – ставка единого социального налога – 34%;

Зсоц²⁰¹¹ = 400843,159· 0,34 = 136286,674тыс. руб.

Зсоц²⁰¹² = 492935,241 · 0,34 = 167597,982тыс. руб.

• амортизационные отчисления

                                                  

,                                    (13)

где А^баз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

                                                      

,                                                  (14)

где ОС_бал–балансовая стоимость основных средств в базовом году;

Н_А–норма амортизации действующих основных средств.

     Для вводимого оборудования и иного  приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):                                                  

                                                        ,                                               (15)

где ОС_ввод – стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т – нормативный срок службы вводимых основных средств согласно технической документации (значение берется в годах).   

     В связи с приобретением в 2011 году оборудования амортизационные отчисления за этот год увеличатся и составят: 

     Сокращение  амортизационного фонда за счет выбывающего  оборудования рассчитывается как

                                                       

,                                             (16)

      где А – амортизация по действующему на начало года основному оборудованию;

     N – количество установленного оборудования. 

     Так как ввод в эксплуатацию и выбытие осуществляется не с начала планового года, то необходимо величину ежегодной амортизации скорректировать на число месяцев эксплуатации оборудования в течение года.

     В связи с ликвидацией в 2012 году 12 единиц оборудования сумма амортизационных  отчислений за этот год уменьшится и составит:

З_А²⁰¹² = 15408,333 – 600=14808,333 тыс. руб.

     Величина  амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты  по амортизационным отчислениям  заносим в таблицу 2.

Таблица 2

Расчет  сумм годовой амортизации

• прочие затраты определяются по формуле (17):

                                                        

,                                    (17)

где I_пр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

     Зпр²⁰¹¹= 29528,4 · 1,03 = 30414,252 тыс. руб.

     Зпр²⁰¹² = 30414,252 · 1,05 = 31934,965 тыс. руб.

     Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат определяется структура себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

                                                     

,                                       (18)

где d_i – удельный вес i-го элемента себестоимости;

З_i – величина затрат  i-го элемента себестоимости;

С^{баз(план)}– себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

     Полученные расчеты оформим в таблице 3 и графически (Приложение А).

Таблица 3

Расчет  плановой себестоимости продукции