Разработка плана экономического и социального развития машиностроительного предприятия

     Себестоимость продукции планомерно увеличивается с каждым годом, при этом структура себестоимости  каждый год неодинакова. Так в 2011 году доля затрат на оплату труда и социальные нужды возрастает на 1,3% и 0,4% соответственно в связи с увеличением производительности труда и повышением заработной платы. Вследствие этого доля материальных затрат снижается на 0,5% в связи с уменьшением норм расхода сырья, затрат на амортизацию – на 0,4%, прочих затрат – на 0,8%.

     В 2012 году структура себестоимости  продукции кардинально меняется: увеличивается доля материальных затрат на 2,4% в связи с ростом цен на сырье и материалы, а вот доля затрат на оплату труда и социальные нужды снижается на 1,3% и 0,4% соответственно. Доля затрат на амортизацию так же снижается на 0,2% - в связи с ликвидацией оборудования, а прочих затраты - на 0,5%.

     Сумма балансовой прибыли ежегодно увеличивается. Так, в 2011 балансовая прибыль увеличится на 78637,336 тыс. руб. (больше чем в 2 раза) в сравнении с 2010 годом, а в 2012 году балансовая прибыль увеличится на 42808,15 тыс. руб. Ежегодный рост прибыли обусловлен увеличением объемов производства.

      Предприятие ежегодно распределяет все сумму чистой прибыли: в резервный фонд – 5% от чистой прибыли.  От прибыли к распределению выплачиваются дивиденды по акциям в размере 50%, отчисления в фонд накопления – 20% и в фонд потребления 30%. Суммы ежегодных отчислений как в фонды предприятия, так и на выплату дивидендов ежегодно увеличиваются в связи с ростом чистой прибыли.

     На протяжении рассматриваемого периода доходы каждый год превышают сумму расходов,  при этом в 2011 году сумма превышения доходов над расходами будет меньше на 251,667 тыс. руб.чем в 2010 году, причиной этого снижения является плата процентов за кредит, в 2012 году сумма превышения доходов над расходами будет наоборот больше на 60 тыс.руб. в результате снижения суммы уплаты процентов по кредиту.

      Денежный поток от операционной деятельности на протяжении рассматриваемого периода имеет положительное значение и стабильно увеличивается год от года, так в 2011 году денежный поток по операционной деятельности увеличился на 60184,574 тыс. руб. в сравнении с 2010 годом, а в 2012 году на 28908,122 тыс. рублей.

      Денежный  поток от инвестиционной деятельности имеет положительное значение лишь в 2010 году  107 тыс. руб. В 2011 году денежный поток от инвестиционной деятельности имеет отрицательное значение - 553 тыс. руб., причиной этого послужило  приобретение за собственные денежные средства дополнительного оборудования  и пакета акций. В 2012 году денежный поток  от инвестиционной деятельности имеет  также отрицательное значение – 13 тыс. руб. в результате полученного  убытка от реализации оборудования.

     Денежный  поток от финансовой деятельности на протяжении всего рассматриваемого периода имеет отрицательное  значение, которое с каждым годом  только увеличивается. Так в 2011 году сумма денежного потока от финансовой деятельности составила -33281,687 тыс. руб., что на 15374,187 тыс. руб. больше чем  в 2010 году, а в 2012 году денежный поток  от финансовой деятельности  составил – 61168,465 тыс. руб., что на 27886,778 тыс. руб. больше чем в 2011 году. Такое ежегодное  увеличение отрицательного значения денежного  потока от финансовой деятельности объясняется  ежегодным увеличением выплат по дивидендам.

       Рентабельность продаж увеличивается на протяжении 3-х рассматриваемых лет за счет ежегодного увеличения суммы прибыли, и рентабельность продукции растет пропорционально рентабельности продаж, в результате ежегодного увеличения суммы материальных затрат, за счет увеличения объемов производства.

     Чистый  доход предприятия в 2011 году составит 116018,202 тыс. рублей, то есть инвестиции в приобретение нового оборудования в 2011 году окупятся меньше чем за 2 месяца и чистый дисконтированный доход  в 2011 году составит 78814,562 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы 

     

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 28.09.2010) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2010)
2. Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2008. – 237с.
3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,2009. – 446с.
4. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие - М. Издательство " ДИС ", НГАЭиУ, 2010.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Бернгольц С. Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика,  2010.
7. Бочаров В.В. Инвестиционный менеджмент. СПб: Питер, 2008;
8. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб: Питер, 2010;
9. Вознюк М.И. Анализ резервов снижения себестоимости промышленной продукции. – Мн.: Высшая школа, 2009. 
10. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Уч. пособие - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2001. –208с.
11. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для ВУЗов, М: Юнити, 2009;
12. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М: Финансы и статистика, 2009;
13. Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: официальное издание. М., 2010.
14. Кочетков А.И., Никешин С. Н. Управление проектами. СПб: Два-три, 2009.
15. Кузнецова Н.В. Финансово-хозяйственная деятельность: управление и анализ: Учебное пособие/ Н.В. Кузнецова. - М.: “Инфра-М”,-2007.
16. Кузьменко Т. Н. Методы оценки результатов финансовой деятельности и рекомендации по анализу финансового состояния предприятия. Самара, 2010.
17. Муравьев А. И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2010.
18. Рафикова, Н., Влияние цен на себестоимость продукции/ Н. Рафикова. // Экономист. -2007.
19. Рыночная экономика. Учебное пособие. - М.: 2010.
20. Сергеев И.В., Экономика предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304с.
21. Скляренко В.К., «Классификация и состав затрат на производство и реализацию продукции»// Справочник экономиста № 8, 2006 г.
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 2009.
23. Шеремет А. Д. , Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. -М,:ИНФРА-М, 2010.
24. Шеремет А. Д. Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Финансы, 2008.
25. Широбоков В.Г. Формирование себестоимости и доходов в системе управленческого учета/ В.Г. Широбоков. // Экономика перерабатывающих предприятий-2007.
26. Экономический анализ деятельности предприятий и объединений / Под ред. С. Б. Барнгольц, Г. М. Тация. - М.: Финансы и статистика, 2009.
27. Экономика: Учебник. / Под ред. доц. А.С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство БЕК, 2009.
28. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2009.
29. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. В.П. Грузинова. – М.: Банки и биржи 2008. – 535 с. 
30. Яркина Т. В. Основы экономики предприятия: краткий курс. М. 2009 

 

Приложение А

Структура себестоимости продукции  за 2010-2012 годы

1 Структура себестоимости продукции за 2010 год

      2 Структура себестоимости продукции за 2011 год

   

      3 Структура себестоимости продукции за 2012 год 
 
 

Приложение Б

Динамика  затрат на выпуск продукции 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение В

Динамика  показателей прибыли  предприятия

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение  Г

Направления использования чистой прибыли за период

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение Д

Динамика  показателей рентабельности

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение Е

Динамика  показателей использования  основных производственных фондов