Разработка плана экономического и социального развития машиностроительного предприятия

     На  основании данных таблицы 3 можно  сделать вывод, что себестоимость  продукции планомерно увеличивается  с каждым годом, при этом структура  себестоимости  каждый год неодинакова. Так в 2011 году доля затрат на оплату труда и социальные нужды возрастает на 1,3% и 0,4% соответственно в связи  с увеличением производительности труда и повышением заработной платы. Вследствие этого доля материальных затрат снижается на 0,5% в связи с уменьшением норм расхода сырья, затрат на амортизацию – на 0,4%, прочих затрат – на 0,8%.

     В 2012 году структура себестоимости  продукции кардинально меняется: увеличивается доля материальных затрат на 2,4% в связи с ростом цен на сырье и материалы, а вот доля затрат на оплату труда и социальные нужды снижается на 1,3% и 0,4% соответственно. Доля затрат на амортизацию так же снижается на 0,2% - в связи с  ликвидацией оборудования, а  прочих затраты - на 0,5%.

     Подтверждением  достигнутого перерасхода затрат в плановом периоде будет являться увеличение себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19):

                                                          

                                        (19) 

2.4. Планирование объема  выпуска в стоимостном  выражении 

     Объем товарной продукции в стоимостном  выражении планируется по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определять по формуле (20):

                                                          

,                                   (20)

где V ^план – годовой объем производства в плановом году;

Ц ^план – цена продукции в плановом году.

     В данном проекте значение цены в плановом периоде определяется затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции  и прибавляет к ней возможную сумму прибыли. Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

                                                 

,                               (21)

где R – норма прибыли (рентабельность продукции), %. 
 

     Исходя  из рассчитанной цены единицы выпускаемой  продукции, можно определить товарную продукцию.

ТП²⁰¹¹ = 286,282 · 4,928 = 1410797,696 тыс. руб.

ТП²⁰¹² = 293,754 * 6,151 = 1806880,854 тыс. руб.

     По условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован.  

2.5. Планирование прибыли 

     Показатель  прибыли является обобщающей характеристикой  всех сторон производственно-хозяйственной  деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

     Согласно  методу прямого счета,  общая сумма  прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов). Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 8.

• Расчет  плановой прибыли от реализации продукции.

     Прибыль от выпуска и реализации продукции  рассчитывается по формуле (22) и в  таблице 4.

                                         

                                            (22)

     П_пр2010= (3,500 - 3,325) · 279 = 48825 тыс. руб.

     П_пр2011 = (4,928 – 4,480) · 286,282 = 128254,336 тыс. руб.

     П_пр2012 = (6,151 – 5,592) · 293,754 = 164208,486 тыс. руб.

Таблица 4

Расчет  прибыли от реализации продукции

      По  данным таблицы можно сделать  вывод, что прибыль от реализации продукции увеличивается каждый год вследствие увеличения объемов  производства и роста цены на производимую продукцию.

• Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде

      По  условиям проекта предусматривается  продажа части старого оборудования в 2012 году. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1. Определяется  средняя балансовая стоимость  единицы оборудования:

                                            

,                                                         (23)

где БС_общ – средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования;

N – количество установленного оборудования. 

2. Определяется  сумма износа оборудования:

                                              

,                                                        (24)

где К_и – коэффициент износа оборудования.

И = 833,333 · 0,7=583,333 тыс. руб.

3. Рассчитывается  остаточная стоимость по формуле:

                                                   

                                                       (25)

ОС_ед^ост = 833,333 – 583,333 = 250 тыс. руб.

3. Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле (26).

                                         

,                                      (26)

где N_выб. – количество выбывающих станков в i году.

       ОС_ед^лик – ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

П_об = (240-250)·12 = -120 тыс. руб.

Таблица 5

Расчет  прибыли от продажи части оборудования

      В результате продажи части оборудования предприятие получило убыток в сумме 120 тыс. руб.

• Расчет внереализационных результатов в плановом периоде

     1.  Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия - 945 тыс. руб.

     2. Доходы от краткосрочных и  долгосрочных финансовых вложений – 107 тыс. руб.

     3. Сальдо уплаченных и полученных  штрафов: 66 - 68 = - 2 тыс. руб.

     4. Налог на имущество. В данном  проекте рассчитывается от величины  балансовой стоимости основных  средств по ставке 2,2%. 

     5. Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

     Величина  привлекаемого кредита соответствует  сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данном проекте предусматривается  способ погашения кредита – равными  частями основного долга. Ставка рефинансирования составляет - 8%

     Расчеты с банком ведутся на основе плана  погашения кредита.

Таблица 6

План  погашения кредита

 

     Одним из важнейших элементов плана  является определение числа так  называемых срочных уплат и их величины.

      Величина  срочной уплаты(Y_t) в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

                                 Y_t = I +K =[D – К ·(t – 1)] · i + К,                               (27)

гдеI – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

      К – ежегодно погашаемая часть кредита;

D – сумма полученного кредита;

t– порядковый номер расчетного периода;

i– ставка процента по кредиту (в долях единиц).

      Y₂₀₁₁ = (14000-2000 · (1-1))·25+2000 = 5500 тыс. руб.

      Y₂₀₁₂ = (14000-2000 · (2-1))·25+2000 = 5000 тыс. руб.

      Сумма ежегодного платежа по кредиту за остальные годы рассчитывается аналогичным  способом.

     Сумма ежегодно погашаемой части кредита  определяется как:

                                                      К= D / n,                                                     (28)

где n – срок кредита (количество лет погашения).

     Так как срок кредита составляет 7 лет, то ежегодно погашаемая часть кредита  составит: 

Таблица 7

Расчет  балансовой прибыли