Разработка плана экономического и социального развития машиностроительного предприятия

     На  основании данных таблицы 13 можно  сделать вывод, что на протяжении рассматриваемого периода доходы каждый год превышают сумму расходов,  при этом в 2011 году сумма превышения доходов над расходами будет  меньше на 251,667 тыс. руб.чем в 2010 году, причиной этого снижения является плата процентов за кредит, в 2012 году сумма превышения доходов над расходами будет наоборот больше на 60 тыс.руб. в результате снижения суммы уплаты процентов по кредиту.

• Расчет потока денежных средств

     Движение  денежных средств отражается в плане  денежных потоков. Расчет планового  движения денежных средств имеет  целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

     Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

      Притоки от операционной деятельности формируются  за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской  задолженности, получаемых от покупателей  авансов. Операционные оттоки – это  оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

     Инвестиционные  притоки формируются за счет выручки  от реализации основных фондов или  незавершенного строительства, стоимости  проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций  или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными  займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство  новых объектов, приобретение предприятий  или пакетов их акций (долей в  капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

      Финансовые  притоки – это суммы, вырученные от размещения новых акций или  облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату  дивидендов.

     Кумулятивный  поток отражает остаток ликвидных  средств в соответствующий период по всем видам деятельности предприятия нарастающим итогом.  
 
 
 

     Расчет  потока денежных средств предприятия произведен в таблице 14.

Таблица 14

 План  денежных потоков

      По  данным таблицы можно сделать вывод, что денежный поток от операционной деятельности на протяжении рассматриваемого периода имеет положительное значение и стабильно увеличивается год от года, так в 2011 году денежный поток по операционной деятельности увеличился на 60184,574 тыс. руб. в сравнении с  2010 годом, а в 2012 году на 28908,122 тыс. рублей.

      Денежный  поток от инвестиционной деятельности имеет положительное значение лишь в 2010 году  107 тыс. руб. В 2011 году денежный поток от инвестиционной деятельности имеет отрицательное значение - 553 тыс. руб., причиной этого послужило приобретение за собственные денежные средства дополнительного оборудования  и пакета акций. В 2012 году денежный поток от инвестиционной деятельности имеет также отрицательное значение – 13 тыс. руб. в результате полученного убытка от реализации оборудования.

     Денежный  поток от финансовой деятельности на протяжении всего рассматриваемого периода имеет отрицательное  значение, которое с каждым годом  только увеличивается. Так в 2011 году сумма денежного потока от финансовой деятельности составила -33281,687 тыс. руб., что на 15374,187 тыс. руб. больше чем  в 2010 году, а в 2012 году денежный поток  от финансовой деятельности  составил – 61168,465 тыс. руб., что на 27886,778 тыс. руб. больше чем в 2011 году. Такое ежегодное  увеличение отрицательного значения денежного  потока от финансовой деятельности объясняется  ежегодным увеличением выплат по дивидендам.

2.7. Расчет показателей  эффективности деятельности  предприятия

в плановом периоде

      Планирование  показателей экономической эффективности  деятельности базируется на результатах  разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

      Для характеристики эффективности деятельности предприятия в плановом периоде  необходимо рассчитать показатели: рентабельность продукции, рентабельность продаж, затраты  на рубль товарной продукции, коэффициент  использования производственных мощностей, фондоотдача, фондоемкость.  

Таблица 16

Показатели  эффективности работы предприятия

     Анализируя  показатели эффективности работы предприятия  за три года, можно сделать вывод:

• Рентабельность продаж увеличивается на протяжении 3-х рассматриваемых лет, так в 2011 году планируется увеличить рентабельность на 3,84% в сравнении с 2010 годом, а в 2012 году на 0,04% в сравнении с 2011 годом. Это положительная динамика возможна в результате ежегодного увеличения суммы прибыли и снижения затрат на 1 рубль товарной продукции;
• Рентабельность продукции растет пропорционально рентабельности продаж, так в 2011 году данный показатель увеличился на 3,27 %, а в 2012 году на 0,03%  в сравнении с 2011 годом. Эта отрицательная динамика складывается в результате ежегодного увеличения суммы материальных затрат, за счет увеличения объемов производства.
• Затраты на 1 рубль товарной продукции в 2011 году сократились на 0,04 руб. в сравнении с 2010 годом и на том же уровне остались и в 2012 году. Сокращение затрат на 1 рубль товарной продукции говорит о более экономном расходовании ресурсов.
• Фондоотдача в 2011 году снизилась на 0,77 руб. и составила 7,03 руб.,  т.е. на 1 рубль производственных фондов приходится 7,03 руб. готовой продукции.  Сокращение фондоотдачи в 2011 году стало следствием приобретения нового оборудования, в результате чего сократилась загрузка производственных мощностей. В 2012 году фондоотдача увеличится на 0,15 рублей в результате  ликвидации оборудования.
• Фондоемкость – показатель обратный фондоотдаче, в 2011 году он составил 0,412 руб., т.е. на 1 рубль готовой продукции приходится 0,412 руб. производственных фондов, что на 0,012 руб. больше чем в 2010 году, а в 2012 году  фондоемкость увеличится на 0,002 руб.

        Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и Т_ок (срок окупаемости).

      Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.

      Чистый  дисконтированный доход – это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:

где ЧД_t – чистый доход предприятия за период, определяемый как:

Где ЧП_t – чистая прибыль в t-году (для 3-го и последующих лет реализации проекта принимается на уровне 2-го года);

       А_t – амортизационные отчисления в t-году (из п.4, табл.2);

       r – ставка дисконта, в долях единиц (в качестве ставки дисконта часто принимают ставку банковского депозита или кредита);

       Т – число лет в расчетном периоде (5 лет для всех вариантов);

       t – порядковый номер года;

       К – сумма инвестиционных вложений (из табл.1).

ЧД = 100609,869+15408,333=116018,202 тыс. руб. 

     Чистый  доход предприятия в 2011 году составит 116018,202 тыс. рублей, то есть инвестиции в приобретение нового оборудования в 2011 году окупятся меньше чем за 2 месяца и чистый дисконтированный доход в 2011 году составит 78814,562 тыс. руб.

     Заключение 

     В результате произведенных расчетов в данном курсовом проекте мы определили, что объем выпуска продукции  ежегодно будет увеличиваться на 2,61%, таким образом, в 2011 году он увеличится на 7,282 тыс.шт. в сравнении с 2010 годом, а в 2012 на 7,472 тыс. шт. в сравнении с 2011 годом.

     В результате расчета действующей  мощности и ее сопоставления с  объемом продаж мы определили, что  производственные мощности в 2010 году загружены  на 26,4%, поэтому необходимо провести техническое перевооружение и сделать инвестиции в развитие мощностей.  По этой причине в 2011году планируется ввести в эксплуатацию 20 единиц оборудования мощностью 3,65 шт./час, для этого потребуются инвестиции  в размере 14000тыс. руб.

     В результате увеличения проектной мощности в 2011 году на 84485 шт./год (за счет приобретения нового оборудования) загрузка производственных мощностей снизится на 1,3% (25,1-26,4) и  составит 25,1%.

     С целью более эффективного использования  действующих мощностей в 2012 году было ликвидировано 12 единиц оборудования, в результате чего загрузка производственных мощностей в 2012 году увеличится и составит 25,3%, что на 0,2% больше чем в 2011 году, и, в тоже время на 1,1% меньше чем в 2010 году.