Мониторинг финансового состояния организации на примере ООО «Смена

     СОДЕРЖАНИЕ 
 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….……5

1. Цель, задачи  и информационная база анализа  финансового состояния…...7

1.1 Цели и задачи  анализа финансового состояния………………………..…..7

1.2 Информационная  база анализа финансового состояния……………….....8

1.3 Краткая характеристика объекта исследования на основе методики экспресс анализа…………………………………………………………………...............25

2. Методика анализа  финансового состояния………………………………....30

2.1 Анализ имущественного  положения коммерческой организации  на основе сравнительного аналитического баланса………………………………………30

2.2 Анализ ликвидности  и платежеспособности коммерческой  организации…………………………………………………………………....................................32

2.3 Анализ финансовой  устойчивости коммерческой организации….............39

2.4 Анализ рентабельности  коммерческой организации…………………...…47

2.5 Оценка деловой  активности коммерческой организации………………...49

3. Анализ финансового  состояния ООО «Смена»………………………….....55

3.1 Анализ имущественного  положения ООО «Смена»……………...............55

3.2 Анализ ликвидности  и платежеспособности ООО «Смена»….................59

3.3 Анализ финансовой  устойчивости ООО «Смена»……………....………..63

3.4 Анализ рентабельности  ООО «Смена»……................................................68

3.5 Оценка деловой активности ООО «Смена»………………………………70

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…...76

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………..……..85

ПРИЛОЖЕНИЕ – 5 форм бухгалтерской отчетности  ОАО «ЗПС»..............86 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ 

     Актуальность  темы исследования определяется тем, что в рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво,  платежеспособно, то оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того же профиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

     В современных условиях повышается самостоятельность  предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая  и юридическая ответственность  за результаты хозяйственной деятельности. Объективно возрастает значение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов. Все это повышает роль финансового анализа в оценке их производственной и коммерческой деятельности и, прежде всего в наличии, размещении и использовании капитала и доходов. Результаты такого анализа необходимы прежде всего собственникам (акционерам), кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам, менеджерам и руководителям предприятий.

     Целью работы является оценка финансового состояния ООО «Смена» и разработка мер по его улучшению.

     Задачи  работы:

1. раскрыть понятие, цели и задачи анализа финансового состояния;
2. описать характеристику объекта исследования;
3. определить информационную базу анализа финансового состояния;
4. оценить финансовое состояния ООО «Смена»;
5. разработать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Смена».

     Объектом  исследования является ООО «Смена». Предметом исследования является финансовое состояние ООО «Смена».

В исследовании применялись методы: экспресс анализа, сравнительного аналитического анализа.

Анализ  финансового состояния помогает решить следующие вопросы: Во-первых, выявлять степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оценивает потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости. Во-вторых, позволяет оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала. В-третьих, в результате  анализа можно проконтролировать правильность составления финансовых потоков организации, соблюдение норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразность осуществления затрат. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1 Цели, задачи, информационная база финансового  анализа  

     1.1 Цели и задачи финансового анализа  

     Содержанием анализа финансово-хозяйственной  деятельности является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью  принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

     Анализ  должен представлять собой комплексное  исследование действия внешних и  внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

     Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности состоит из двух тесно  взаимосвязанных разделов: финансового  анализа и управленческого анализа.

     Финансовый  анализ в рыночной экономике является важнейшей функцией  управления, элементом финансового менеджмента и аудита.

     Финансовый  анализ – это исследовательский  и оценочный процесс, главной  целью которого выработка наиболее обоснованных предложений и прогнозов  изменений  финансовых  условий  функционирования субъектов хозяйствования.

     Предметом финансового анализа хозяйственной деятельности являются финансово-хозяйственные процессы, их результаты и факторы формирования.

     Объектом  финансового анализа выступают  субъекты хозяйствования – предприятия, организации, фирмы.

     Основная  цель финансового анализа хозяйственной деятельности – получение небольшого числа ключевых, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибыли и убытков, изменение в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

     Исходя  из разделения финансового анализа  на внутренний и внешний делятся  и задачи. Основными задачами  внешнего финансового анализа хозяйственной  деятельности являются:

1. Оценка финансовых результатов;
2. Оценка имущественного положения;
3. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособность организации;
4. Исследование состояния и динамики дебиторской и кредиторской задолженности;
5. Анализ эффективности вложения капитала.

     Внутренний  анализ более глубоко исследует  причины сложившегося финансового состояния и поэтому к вышеназванным причинам дополняются следующие:

1. Оценка эффективности основных и оборотных средств;
2. Анализ взаимосвязей показателей объема производства, себестоимости и прибыли.

 

1.2 Информационная  база анализа финансового состояния 

     Для получения данных для анализа  потребуется достаточная и достоверная  информация, характеризующая финансовое состояние фирмы. Информационной базой  финансового анализа является главным  образом бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Информация, представленная в бухгалтерской отчетности, очень важна. На ее основе дается оценка состояния финансовых ресурсов, рационального их размещения, эффективности использования, сохранения и приумножения собственных оборотных и основных средств, достигнутых результатов, а также правильности и своевременности уплаты налогов в государственный бюджет.

     Рассмотрим  формы бухгалтерской отчетности:

     1.Форма  №1 "Баланс организации". В нем  фиксируются стоимость (денежное  выражение) остатков имущества,  материалов, финансов, образованный  капитал, фонды, прибыль, займы,  кредиты и прочие долги и обязательства. В балансе содержится информация о состоянии и составе хозяйственных средств организации, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется "На начало года" и "На конец года", что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, определяя их рост или снижение. Итак, баланс используется для оценки финансового состояния предприятия, анализа состава и структуры имущества и источников его формирования, состояния ликвидности баланса, степени финансовой независимости.

     2.Форма  №2 "Отчет о прибылях и убытках". Основное значение заключается  в характеристике финансовых  результатов деятельности организации  за отчетный период;

     3.Форма  №3 "Отчет об изменениях капитала". Позволяет оценить динамику и структуру собственного капитала и резервов;

     4.Форма  №4 "Отчет о движении денежных  средств". Назначение отчета –  обеспечение пользователей финансовой  отчетности информацией о поступлении  и выплате денежных средств  организации за определенный  период. Он позволит оценить платежеспособность организации, его возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потребность в дополнительном финансировании, связывать показатель чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, наконец, выяснить, откуда деньги поступили и куда они направлены;

     5.Форма  №5 "Приложение к бухгалтерскому  балансу". Позволяет расшифровать  показатели состава и движения  имущества, обязательств, дебиторской  и кредиторской задолженности, финансовых вложений.

     Наиболее  информативной формой для анализа  и оценки является бухгалтерский  баланс (форма №1). Актив баланса  характеризует имущественную массу  организации, т.е. состав и состояние  материальных ценностей, находящихся  в непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса характеризует состав и состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной деятельности организации у различных участников коммерческой деятельности (предпринимателей, акционеров, государства, банков и др.).

     Баланс  отражает состояние предприятия  в денежной оценке.

     Бухгалтерский баланс представляет собой способ обобщенного  отражения в стоимостной оценке состояния активов организации  и источников их образования на определенную дату. По своей форме он выглядит в виде таблицы, в которой с одной стороны отражаются средства предприятия, а с другой – источники их образования. Бухгалтерский баланс состоит из пяти основных разделов и приложения.

     Средства  предприятия в балансе группируются по двум разделам: «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы».

     В первом разделе «Внеоборотные активы»  отражаются основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, в том  числе стоимость земельных участков, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы.

     По  подразделу «Нематериальные активы» (стр. 110) отражаются исключительные права на объекты интеллектуальной собственности: на программы для ЭВМ, изобретения, промышленные объекты, свидетельства на товарные знаки и знаки обслуживания. Кроме того, к нематериальным активам относятся организационные расходы и деловая репутация организации.