Мониторинг финансового состояния организации на примере ООО «Смена

     Для того, чтобы оценить динамику основных перечисленных показателей, необходимо сопоставить темпы их изменения. Оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

     Т_р^БП > Т_р^ВР > Т_р^∑А >100%,                                     

     Т_р^БП > Т_р^ВР – прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж. Это свидетельствует об относительном снижении издержек производства и обращения.

     Т_р^ВР > Т_р^∑А – объем продаж возрастает более высокими темпами, чем активы, т.е. ресурсы  используются более эффективно.

     Т_р^∑А >100% - экономический потенциал хозяйствующего субъекта возрастает, т.е. масштабы деятельности организации увеличиваются.

     Рассмотренное соотношение получило в мировой  практике название «золотое правило  экономики предприятия».

     Одним из направлений анализа деловой  активности является анализ эффективности  использования ресурсов организации. С помощью этих показателей можно преодолеть пространственную несопоставимость различных организаций. Для оценки эффективности использования ресурсов организации применяются различные показатели, которые характеризуют интенсивность использования всех ресурсов и отдельных их видов.

     1.Ресурсоотдача  = Выручка от реализации/величина  всех ресурсов

     К = стр. 010 ф. № 2/стр. 300 ф. № 1                                                               

     Ресурсоотдача     показывает    объем     выручки     от     реализации, приходящийся на 1 рубль средств, вложенных в деятельность организации. В мировой     практике     данный     показатель     называется     коэффициент оборачиваемости совокупного капитала или коэффициент оборачиваемости авансированного     капитала.     Тенденция в сторону роста данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования экономического потенциала.

     2.Фондоотдача  = Выручка от реализации/стоимость  ОПФ 

Ф_о = стр. 010 ф. № 2/стр. 120 ф. № 1                                                               

     Фондоотдача характеризует эффективность использования  основных средств,   измеряемую   величиной   продаж,    приходящейся   на   единицу стоимости средств. Она тесно связана с показателями производительности и фондовооруженности.     

     3.Производительность  труда = Выручка от реализации/среднесписочная  численность работающих 

     ПТ = В(стр. 010, ф. № 2)/ССЧ,                                                                                                                                

     где

     ПТ - производительность труда;

     В – выручка;

     ССЧ - среднесписочная численность работников.

     Производительность  труда характеризует эффективность  затрат труда. Рост показателя свидетельствует  об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов, и наоборот.

4.Фондовооруженность = Стоимость ОПФ/среднесписочная  численность работающих 

     Ф_в = ОПФ/ССЧ,                                                                                             

     где

     ОПФ – основные производственные фонды;

     ССЧ - среднесписочная численность работников.

     Основным  условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда.

     Техническая вооруженность = Стоимость активной части ОПФ/ среднесписочная численность работающих 

     Т_в = ОПФ_ач/ССЧ,                                                                                           

     где

     ОПФ_ач - стоимость активной части основных производственных фондов;

     ССЧ - среднесписочная численность работников.

     При анализе финансового состояния  организации большое внимание уделяется  анализу эффективности использования  оборотных средств, т.к. именно от скорости превращения их в наличность зависит  ликвидность организации и его  шансы на успех. В этой связи возникает необходимость в установлении и обосновании критерия эффективности использования оборотных средств и методики его определения.

     Данным  критерием может быть относительная  минимизация авансированных оборотных  средств, обеспечивающая получение максимально высоких производственных и финансовых результатов деятельности организации.

     Эффективность использования оборотных средств  организации определяется следующими показателями:

     1.Коэффициент  оборачиваемости оборотных средств  = Выручка от реализации/средние остатки оборотных средств

     к_об= стр. 010 ф. № 2/стр. 290 ф. № 1                                                               

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств  характеризует число оборотов, которые  совершают оборотные средства за анализируемый период.

     2.Длительность  одного оборота = 360/коэффициент  оборачиваемости оборотных средств

     Д = 360/ к_об                                                                                                        

     Длительность  одного оборота (оборачиваемость в днях оборотных средств) показывает число дней, в течение которых оборотные средств осуществляют полный кругооборот.

     3.Коэффициент  закрепления = Средние остатки  оборотных средств/выручка от  реализации

     к_з= стр. 290 ф. № 1/стр. 010 ф. № 2                                                                

     Коэффициент закрепления показывает величину оборотных  средств, приходящихся на 1 рубль реализованной  продукции.

     Оборачиваемость можно исчислять как по всем оборотным  средствам, так и по отдельным  их видам. Расчет оборачиваемости отдельных видов оборотных средств позволяет определить вклад каждого подразделения предприятия в повышение эффективности использования оборотных средств.

     В каждом случае фактическую оборачиваемость  одного периода сравнивают с аналогичными показателями за другой период для выявления степени ускорения или замедления оборачиваемости и суммы средств, дополнительно вовлеченных в оборот или отвлеченных из него.

     4.Оборачиваемость  средств в расчетах (в оборотах)

     О^о_ср= стр. 010 ф. № 2/стр. 240 ф. № 1                                                            

     Оборачиваемость средств в расчетах характеризует  расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого организацией. Рост данного показателя означает сокращение продаж в кредит.

     5.Оборачиваемость  средств в расчетах (в днях) = 360/оборачиваемость  средств в расчетах (в оборотах)

       О^д_ср = 360/ О^о_ср                                                                                                 

     Оборачиваемость средств в расчетах в днях характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности.  Положительно  оценивается снижение   данного    коэффициента,    т.е.    уменьшение    срока   погашения дебиторской задолженности.

     6.Оборачиваемость  запасов (в оборотах)

     О^о_з= стр. 020 ф. № 2/стр. 210 ф. № 1                                                             

     Оборачиваемость запасов отражает число оборотов запасов и затрат организации за анализируемый период. Снижение данного коэффициента свидетельствует от относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства. Он также рассчитывается в днях.

     7.Оборачиваемость  запасов (в днях) = 360/оборачиваемость  запасов (в оборотах)

     О^д_з = 360/ О^о_з                                                                                                     

     8.Продолжительность  операционного цикла = Оборачиваемость  средств в расчетах (в днях) + оборачиваемость  запасов (в днях)

     ПОЦ = О^д_ср + О^д_з                                                                                               

     Продолжительность операционного цикла характеризуется  суммой оборачиваемости средств  в расчетах в днях и оборачиваемостью запасов в днях.

     9.Оборачиваемость  кредиторской задолженности (в  оборотах)

     О^о_кз= стр. 010 ф. № 2/ стр. 620 ф. № 1                                                              

     Оборачиваемость     кредиторской     задолженности     характеризует средний срок погашения кредиторской задолженности. Данный показатель также рассчитывается в оборотах и в днях.

     10.Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) = 360/оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах)

     О^д_кз = 360/ О^о_кз                                                                                                  

     11.Продолжительность  финансового цикла = продолжительность операционного цикла – оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)

     ПФЦ = ПОЦ - О^д_кз                                                                                           

     Продолжительность финансового цикла характеризуется разницей продолжительности операционного цикла и оборачиваемостью кредиторской задолженности в днях.

     Показатели  оборачиваемости чрезвычайно важны  для коммерческой организации, так  как:

     1.От  скорости оборота средств зависит  размер годового оборота: организация, имеющая небольшой объем средств, но более эффективно их использующая, может сделать такой же оборот, что и компания с большим объемом средств, но с меньшей скоростью оборота;

     2.С  размерами оборота, а следовательно  и с оборачиваемостью, связана  относительная величина расходов условно - постоянного характера: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится этих расходов и следовательно ниже себестоимость единицы продукции.;

     3.Ускорение  оборота на той или иной  стадии кругооборота средств  заставляет ускорить оборот и на других стадиях.

     Ускорение оборачиваемости оборотных средств  означает экономию времени и высвобождение  средств из оборота. Это позволяет  организации обходиться меньшей  суммой оборотных средств для  обеспечения выпуска и реализации продукции или при том же объеме средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Анализ финансового состояния  ООО «Смена» 

     3.1 Анализ имущественного положения  ООО «Смена»

                                                                          Таблица 3

     Сравнительный аналитический баланс ООО «Смена»