Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

 

• Продолжительность оборота оборотных средств сократится на 7% или на 7 дней в планируемом  году по сравнению с отчетным. Коэффициент  загрузки средств в обороте тоже уменьшится на 6% или на 0,018 руб./руб. А коэффициент оборачиваемости  вырастет на 7% или на 0,23 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным, что свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств.

     Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности  в оборотных средствах в планируемом  году по сравнению с отчетным.

     Расчет  осуществляется по формулам:

                                                  ( 32)

        где  – общее изменение размера оборотных средств;

        – средний размер оборотных  средств за сравниваемые периоды  (в данном случае – отчетный  и планируемый годы).

(млн.  руб.)

                                                  ( 33)

      где – изменение размера оборотных средств, вызванное изменением скорости их оборота;

      О – выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году ( );

      t₁, t₂ – продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

(млн.  руб.)

                                                ( 34)

      где – изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР;

     О₁, О₂ – объем СМР, выполняемых собственными силами, соответственно, в отчетном и планируемом годах.

      (млн. руб.)

• В результате оценки в планируемом году требуется дополнительное вовлечение оборотных средств на сумму 0,99 млн. руб.
• За счет ускорения оборачиваемости на 7 дней в планируемом году по сравнению с отчетным произойдет высвобождение средств из оборота на сумму 2,3528 млн. руб.
• Увеличение объема СМР на 11 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным обусловит дополнительное вовлечение оборотных средств на сумму 3,2083 млн. руб.

      Затем оценивают влияние на изменение  объема СМР коэффициента оборачиваемости  оборотных средств и их среднего размера индексным и интегральным методами факторного анализа.

      При использовании индексного анализа  расчет выполняется по формулам:

      ,                                               ( 35)

      ,                                               ( 36)

      где - изменение среднего размера оборотных средств в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

       - среднегодовой размер оборотных  средств в планируемом году;

       -изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных средств в планируемом  году по сравнению с отчетным;

      - коэффициент оборачиваемости  оборотных средств в отчетном  году.

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

     При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                                    ( 37)

                                     ( 38)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

     Если  рассчитанные по формулам (37), (38) и (39), (40) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением среднего размера оборотных средств и  скорости их оборота. Расчет долей проводится по формулам:

,                                           ( 39)

,                                           ( 40)

        где  и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением коэффициента оборачиваемости оборотных средств и их среднего размера. 
 

• В результате увеличения коэффициента оборачиваемости  на 0.23 руб./руб. в планируемом году по сравнению с отчетным объем  СМР возрастет на 68%, что составляет 7,48 млн. руб.;
• В результате роста среднего размера оборотных средств на 0,99 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным объем СМР увеличится на 32% . что составляет 3,52 млн. руб.

 

ЧАСТЬ VI. ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ

    Расчет  себестоимости производства продукции  в планируемом году производится в следующей последовательности:

1. Определяются  материальные затраты путем умножения  объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).

(млн.  руб.)

2. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году путем деления суммы выплат всем работникам СПП в отчетном  году на численность работников СПП в этом  году и число месяцев в году (12):

                                                     ( 41)

(млн.руб./чел)

3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ( ) по формуле:

,                                                  ( 42)

    где К – коэффициент изменения  среднемесячной заработной платы одного работника СПП в планируемом  году.

(млн.  руб./чел.)

4. Определяются затраты на оплату труда в планируемом году (ЗОТпл):

                                             ( 43)

(млн.  руб.)

5. Определяются ОСН по формуле:

                                               ( 44)

    где Н - суммарный (34 % на 2011 год) норматив обязательных отчислений в:

• Пенсионный фонд Российской Федерации                                                 26,0 %;
• Фонд социального страхования  Российской Федерации                             2,9%;
• Фонды обязательного медицинского страхования работников                   2,1 %;
• ТФОМС (ст. 12 Закона № 212-ФЗ).                                                                      3 %.

(млн.  руб.)

6. Определяются ПЗ путем умножения объема  СМР в договорных ценах на планируемый год на  удельный  вес (долю) ПЗ в объеме  производства отчетного года.

(млн.  руб.)

7. Затраты на производство  по элементу “Амортизация основных  фондов” определяются исходя из  среднегодовой стоимости основных фондов (ОФ) в планируемом году, на которые  начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя  рассчитывается исходя  из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным  группам ОФ (в курсовой  работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет  суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году  выполняется по форме, приведенной в таблице 5.

Таблица 5 -  Амортизационные отчисления на реновацию основных

производственных  фондов

 

     Далее  определяется  себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в  следующей  последовательности:

1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном  году на удельный вес (долю) материальных затрат  в объеме СМР отчетного года.

(млн.  руб.)

2. ЗОТ принимаются  равными сумме выплат по ФОТ, произведенным всем  работникам СПП в отчетном году (ФОТ_от).

(млн.  руб.)

3. Определяются ОСН:

                                                  ( 45)

(млн.  руб.)

4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ”( ):

,                                                ( 46)

где: - средняя норма амортизационных отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

(млн.  руб.)

5. Определяются ПЗ  путем умножения объема  производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции  отчетного  года.

       (млн. руб.) 

    

6. Результаты  расчетов сводятся в таблицу 6.

 

 Таблица 6 – Себестоимость выполняемых СМР