Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

(млн.  руб. /чел.) 

      Сумма изменений показателя среднегодовой  выработки в связи с влиянием каждого из четырех включенных в  модель факторов должна быть равна  величине отклонения фактической среднегодовой  выработки одного работника СПП  в отчетном году от планового значения, то есть , где i – номера факторов.

       (млн. руб./ чел.)

(млн.  руб./чел)

• За счет уменьшения доли рабочих в общей численности СПП с 66,2 % до 61,6 % по факту в отчетном году в сравнении с планом производительность труда увеличилась на 0,011696021 млн. руб./чел.;
• За счет уменьшения годового фонда рабочего времени на 4 дня по факту в отчетном году по сравнению с планом производительность труда снизилась на 0,00232 млн. руб./чел.;
• За счет уменьшения «чистого» времени работы рабочих в течение смены на 0,2 часа по факту в сравнении с планом производительность труда уменьшилась на 0,00445 млн. руб./чел.;
• За счет снижения средней часовой выработки рабочих за время «чистой» работы в течение смены на 0,00000059 млн. руб./чел. по факту в сравнении с планом производительность труда уменьшилась на 0,000759365 млн. руб./ чел.;
• Общее увеличение производительности труда по факту в отчетном году в сравнении с планом составило 0,0064 млн. руб./ чел.

     Для обеспечения роста ПТ в планируемом  году необходимо  внедрить  ряд  соответствующих мероприятий, к  которым можно отнести следующие (в скобках указан возможный рост ПТ за счет осуществления данного  мероприятия):

• внедрение прогрессивной технологии и улучшение организации строительного производства (0,3 – 0,9%);
• совершенствование организации труда (0,2 – 0,8 %);
• улучшение использования годового фонда рабочего времени (0,1 – 0,2 %);
• другие (0,9 – 2,1 %).

     Выбор факторов, обеспечивающих необходимый  рост ПТ, производится исходя из процента роста ПТ в планируемом году по сравнению с фактической выработкой в отчетном году и результатов  анализа среднегодовой выработки  одного работника СПП в отчетном году.

Процент роста  ПТ ( ) при этом исчисляется по формуле:            ( 16)

      %

ВЫВОД:

     ПТ  в планируемом году вырастет на 11,14% по сравнению с отчетным, что возможно за счет улучшения организации труда или же технического перевооружения и других выше перечисленных факторов. Это обуславливает показатель фондовооруженности, рост которого в планируемом году по сравнению с отчетным составляет 2%.

 

ЧАСТЬ IV.  РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ

ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  ФОНДОВ

     Для  планируемого  и отчетного (предшествующего  планируемому) годов рассчитываются следующие показатели использования  основных производственных фондов (ОПФ):

1. Фондоотдача ( ):

,                                                       ( 17)

      где – объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами;

        – среднегодовая стоимость  ОПФ строительного назначения.

(руб./руб.)

(млн.  руб.)

(руб./руб.)

2. Фондоемкость строительной продукции ( ):

.                                                      ( 18)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

3. Фондовооруженность труда ( ):

,                                                        ( 19)

где

- среднегодовая численность рабочих на СМР

 (млн. руб./чел.)

(чел.)

(млн.  руб./чел.)

4. Фондоотдача ( ): ,                                                        ( 20)

      где ПТ – производительность труда (выработка) одного рабочего, занятого на СМР, которая рассчитывается по формуле:

.                                                        ( 21)

(млн.  руб./чел.)

(млн.  руб./чел.)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

   Результаты  расчетов сводятся в таблицу 3. 

 Таблица  3 - Показатели использования ОПФ предприятия

 

• Показатель  фондоотдачи увеличится на 8 % или  на 0,2491 руб./ руб. в планируемом году по сравнению с отчетным, а обратный показатель фондоемкость уменьшился на 8 %. Фондовооруженность увеличится на 2 % или на 0,0018 млн. руб./человека в планируемом году по сравнению с отчетным.

Далее определяется величина возможного увеличения объема выполняемых собственными силами СМР за счет  следующих факторов:

• изменения уровня фондоотдачи ( )
• изменения стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ ( ).

     Влияние факторов на изменение объема СМР  можно определить, используя методы факторного анализа:

1. индексный;
2. интегральный.

     При использовании индексного метода расчет выполняется по формулам:

      ,                                                ( 22)

      ,                                               ( 23)

      где - изменение фондоотдачи в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом;

       - среднегодовая стоимость основных  производственных фондов строительного  назначения в планируемом году;

       -изменение среднегодовой стоимости  ОПФ строительного назначения  в планируемом году по сравнению  с отчетным;

      - фондоотдача в отчетном году.

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

     При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

                                ( 24)

                                ( 25)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

     Если  рассчитанные по формулам (24), (25) и (26), (27) величины имеют положительное значение, то определяются доли изменения объема СМР, обусловленные изменением фондоотдачи  и среднегодовой стоимости ОПФ. Расчет долей проводится по формулам:

,                                        ( 26)

,                                        ( 27)

      где и – доли изменения объема СМР, обусловленные, соответственно, изменением фондоотдачи и стоимости ОПФ. 
 

• В результате увеличения уровня фондоотдачи на 0,2491 руб./руб. в планируемом году по сравнению  с отчетным объем СМР увеличится на 83,3%, что составляет 9,165 млн. руб.;
• В результате роста стоимости используемых при производстве строительной продукции ОПФ на 0,585 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным объем СМР увеличился на 16,7%, что составляет 1,8359 млн. руб.;
• Общее увеличение объема СМР в планируемом году по сравнению с отчетным составит 10% или 11 млн. руб.

 

 

ЧАСТЬ V.  РАСЧЕТ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

      Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств ( ):

1. Продолжительность оборота оборотных средств (t)

                                                         ( 28)

      где – средний размер оборотных средств;

      Д – период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);

      О - выручка от реализации продукции за анализируемый период (объем СМР, выполняемый собственными силами).

(дн.)

(дн.)

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость продукции или коэффициент закрепления) ( )

.                                                          ( 29)

(руб./руб.)

(руб./руб.)

3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ( )

                                                          ( 30)

или

                                                            ( 31)

(руб./руб.)

(руб./руб.) 

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 4.

 

       Таблица 4 – Показатели использования оборотных средств