Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

 

 

ЧАСТЬ II.   ОПРЕДЕЛЕНИЕ  ДОГОВОРНОЙ ЦЕНЫ НА СМР ПО ОБЪЕКТУ

      Расчет  договорной цены осуществляется в следующей  последовательности:

      1. В соответствии с заданной  технологической структурой капитальных  вложений определяется сметная  стоимость СМР по объекту (С_смр), а также стоимость прочих работ и затрат (С_прз):

       (млн. руб.)

       _{(млн. руб.)}

      2. Определяются прочие затраты,  относящиеся к деятельности подрядчика (С_пзп), при условии, что они составляют 17,5 % от всей величины прочих затрат:

       (млн. руб.)

      3. Определяется сумма сметной стоимости  СМР и прочих затрат

       (млн. руб.)

      4. Определяется резерв средств  на непредвиденные работы и  затраты (Р_нрз) при условии, что его размер составляет примерно 2,3 % от суммы сметной стоимости СМР и прочих затрат

       (млн. руб.)

      5. Определяются затраты подрядчика, связанные с формированием рыночных  отношений. Расчет таких затрат  осуществляется по формуле:

                                                 ( 1)

      где I – индекс удорожания стоимости СМР по Тюменской области к базовой стоимости 2001 года на 1 квартал 2011 года. [1]

       (млн. руб.)

      6. Определяется договорная цена  на выполнение СМР по объекту  путем суммирования величин, рассчитанных  ранее, при условии, что другие  работы (кроме СМР) по договору  подрядчику не поручаются. Суммирование  проводится по формуле:

                                                     ( 2)

       (млн. руб.)

        Результаты расчетов сводятся  в таблицу 2.

 

Таблица 2.

 

ВЫВОД:

     Договорная  цена на выполнение СМР по объекту  составляет 89,65242 млн. руб., которая включает в себя сметную стоимость СМР по объекту 12,96 млн. руб. (14,5%); прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика 0,4725 млн. руб. (0,5%); резерв средств на непредвиденные работы и затраты 0,36018 млн. руб. (0,4%); 75,85974 млн. руб. (84,6%).

 

Часть III. Исчисление роста производительности труда

     В соответствии с исходными данными  определяются:

1. объем выполняемых СМР в соответствующих ценах на планируемый год путем умножения объема СМР за предшествующий планируемому (отчетный) год на коэффициент роста объема производства в планируемом году;

(млн.  руб.)

2. среднесписочная численность работников строительно-производственного персонала (СПП) в планируемом году  путем умножения среднесписочной численности работников СПП в отчетном году на коэффициент изменения численности работников в планируемом году.

(чел.)

     Тогда производительность труда (ПТ) в планируемом  году (Впл) определится по формуле:

      ,                                                        ( 3) 

где - объем СМР, выполняемых собственными силами в планируемом году в договорных ценах, млн. руб.;

        - среднесписочная численность СПП в планируемом году, чел. 

          Далее определяется изменение  объема  за счет двух факторов:

• изменения ПТ ( )
• изменения численности работников, занятых в основной деятельности, ( ).

          Влияние факторов на изменение  объема СМР можно определить, используя методы факторного  анализа:

1. интегральный;
2. индексный

При использовании  индексного метода расчет выполняется  по формулам:

                                                    ( 4)

                                                   ( 5)

где: ΔВ – изменение среднегодовой выработки  строительной продукции одним работником СПП в планируемом году по сравнению  с отчетным (предшествующим планируемому) годом, млн. руб.;

      – среднегодовая выработка продукции одного работника СПП в отчетном году, млн.руб.;

    Δ - изменение среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным (предшествующим планируемому) годом.;

     - среднесписочная численность  работников СПП в планируемом  году.

     Величина  рассчитывается по формуле:

     

                                                         ( 6)

где: - объем СМР в договорных ценах, выполняемых собственными силами, в отчетном году, млн. руб. 

      (млн. руб.)

      (чел.)

(млн.  руб.)

(млн.  руб.)

     При использовании интегрального метода расчеты ведут по формулам:

     

                                       ( 7)

     

.                                        ( 8)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

      (млн. руб.)

• В результате увеличения среднегодовой выработки строительной продукции одним работником в планируемом году по сравнению с отчетным годом на 0,0175 млн. руб. объем СМР вырос на 12,18875 млн. руб.
• В результате уменьшения среднесписочной численности работников СПП в планируемом году по сравнению с отчетным на 7 человек объем СМР снизился на 1,16095 млн. руб.
• В общем объем СМР под влиянием обоих факторов увеличился в планируемом году по сравнению с отчетным на 11,0278 млн. руб.

     Для обеспечения роста ПТ в планируемом  году необходимо проанализировать показатель среднегодовой выработки одного работника СПП в отчетном году.

Факторная схема анализа

     1. Оценивается влияние изменения  структуры численности работников  СПП на величину отчетного  показателя производительности  труда ( ) в абсолютном выражении по формуле:

,                                  ( 9)

где , - среднегодовая численность рабочих на СМР в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

     , - среднегодовая численность работников СПП в отчетном году, соответственно, фактическая и плановая;

      – плановое число дней  выходов на работу одним среднесписочным  рабочим;

     - планируемое (чистое) время  работы рабочих в течение смены  с учетом предусматриваемого  снижения внутрисменных потерь  рабочего времени;

- средняя часовая выработка  рабочего на СМР в отчетном  году по плану.

    Величина  рассчитывается по формуле:

,                                              ( 10)

    где – среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году по плану, которая рассчитывается по формуле:

    

.                                                        ( 11)

(млн.  руб./чел.)

(млн.  руб./ чел. за час)

(млн.  руб./чел)

      2. Оценивается влияние использования  годового фонда рабочего времени  на величину отчетного показателя  средней выработки одного работника  СПП ( ) по формуле:

       ,                                     ( 12)

      где – фактическое среднее число дней, отработанных одним рабочим в отчетном году.

       (млн. руб. /чел.)

      3. Оценивается влияние внутрисменных  потерь рабочего времени на  величину отчетного показателя  производительности труда ( ) по формуле:

,                                       ( 13)

      где – фактическое «чистое» время работы рабочих в течение смены в отчетном году.

       (млн. руб. /чел.)

      4. Оценивается влияние на показатель  средней выработки факторов технического, технологического характера и  т. п., определяющих трудоемкость выполнения СМР () по формуле:

,                                     ( 14)

      где - фактическая средняя часовая выработка рабочих за время «чистой» работы в течение смены в отчетном году, которая рассчитывается по формуле:

       ,                                                 ( 15)

      где:

– фактическая среднегодовая выработка одного работника СПП в отчетном году, которая рассчитывалась ранее по формуле (6).

       (млн. руб./ чел. за час)