Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

 

• Себестоимость выполняемых СМР увеличится на 8% в планируемом году по сравнению  с отчетным, в том числе за счет в большей степени увеличения материальных затрат на 10% и прочих затрат на 10 %. Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды и  амортизация основных фондов увеличится на 5,9% в планируемом году по сравнению  с отчетным.

Рисунок – Структура себестоимости выполняемых СМР

     Полученные  данные о затратах на производство продукции по элементам используются при определении плановой величины прибыли от реализации выполняемых  собственными силами СМР. 

 

     ЧАСТЬ VII. РАСЧЕТ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ВЫПОЛНЕННЫХ СМР И КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА ЕЕ ВЕЛИЧИНУ

     После реализации выполненных СМР заказчику  у подрядчика может образоваться прибыль ( ) в результате превышения договорной цены над себестоимостью выполненных СМР, которая определяется по формуле:

      ,                                                       ( 47)

     где - объем выполняемых собственными силами СМР;

      - себестоимость выполненных  СМР.

     Расчет  плановой величины прибыли от реализации выполняемых СМР производится по форме, приведенной в таблице 7.

     Таблица 7 - Расчет плановой величины прибыли от реализации СМР

 

     Основными факторами, влияющими на размер прибыли  от реализации  продукции, являются:

• объем выручки от реализации продукции;
• уровень себестоимости продукции.

     Прибыль может  возрасти (уменьшиться) в результате  увеличения (уменьшения)  объема производства продукции.

     Прирост прибыли за счет  увеличения объема производства ( )можно рассчитать по формуле:

      ,                                              ( 48)

где: - выручка от реализации выполненных СМР, соответственно, в планируемом и отчетном годах;

- удельный вес (доля) прибыли  от реализации выполненных СМР  в величине выручки от реализации  СМР в отчетном году, %.

(млн.  руб.)

    Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит уменьшения себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате уменьшения себестоимости строительной продукции ( ) может быть определен по формуле:

,                                             ( 49)

    где: - себестоимость строительной продукции, соответственно, в отчетном и планируемом годах. 

    Для определения величины используются данные, приведенные в таблице 6.

     (млн. руб.)

    Общий прирост прибыли от реализации СМР ( ) рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

                                                       ( 50) 

      (млн. руб.) 

    Расчет  общей величины изменения прибыли  от реализации СМР выполняется по форме, приведенной в таблице 8.

Таблица 8 – Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли от реализации СМР (млн. руб.)

• В результате увеличения объема СМР на 11 млн. руб. в планируемом году по сравнению с отчетным прибыль от реализации продукции увеличится на 1,3464 млн. руб.

• Не смотря на рост себестоимости на 7,9 млн. руб. в планируемом году по сравнению  с отчетным прибыль от реализации продукции увеличится на 1,6443 млн. руб. за счет возможного сокращения затрат на управление, сокращения потерь от брака либо улучшения организации труда.

 

ЧАСТЬ VIII. ИСЧИСЛЕНИЕ УРОВНЯ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА И КАПИТАЛА

    Для отчетного и планируемого годов  рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства (R_о):

.                                                       ( 53)

 %

%

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции (R_с):

.                                                        ( 54)

 %

 %

3. Рентабельность фондов (капитала) (R_к):

,                                                ( 55)

      где – среднегодовая стоимость, соответственно, ОПФ и оборотных средств

 %

 %

      Для расчета величин R_o, R_c, R_k используются данные, приведенные в таблице 8. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняется по форме, приведенной в таблице 9.

 

Таблица 9 – Расчет уровня рентабельности производства

 

Рисунок – Рентабельность производства

 

ЧАСТЬ IX. КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ФАКТОРОВ, ВЛИЯЮЩИХ НА УРОВЕНЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ КАПИТАЛА

     Капитал в данном случае представляет собой  сумму основных фондов (OФ) и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью (R_к):

      ,                                    ( 56)

      где П_р – прибыль от реализации СМР;

      О^ДЦ – выручка от реализации заказчику выполненных СМР;

      Ф_отд – фондоотдача основных фондов;

      К_об – коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

     Данная  формула показывает, что уровень R_к находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

     Влияние указанных факторов на уровень R_к определяют с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняются в следующей последовательности:

1. Оценивается  влияние на R_к изменения размера прибыли на 1 рубль выручки (рентабельности продукции):

  ( 57) 

 %

2. Оценивается  влияние на R_к изменения уровня фондоотдачи ОФ:

( 58) 

 %

3. Оценивается  влияние на R_к изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств: 

( 59) 

 %

     Знак  “-”, полученный при расчетах по указанным  выше формулам, означает снижающее (уменьшающее) воздействие на уровень R_к оцениваемых факторов.

     Общий прирост (снижение) уровня R_к определяется суммированием (с учетом знака “+”, “-”) приростов (снижений) по факторам (результатов расчета по формулам 57 - 59).

                       ( 60)

 %

     Анализ  выполняется на основе данных, представленных в таблице 10.