Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Ноября 2011 в 17:34, курсовая работа
Целью представленной курсовой работы является разработка бизнес-плана предприятия, выпускающего определенный вид продукции и действующего в условиях конкурентного рынка. В связи с этим расчет плана такого предприятия сводится к решению нескольких вопросов функционирования данного предприятия: определение формы собственности предприятия, расчет объемов производства, определение потребности в оборудовании и площадях, в материалах и комплектующих, составление смет затрат: общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов и сметы в целом по предприятию, расчет себестоимости и цены изготавливаемого изделия, моделирование рынка продажи продукции, анализ основных технико-экономических показателей предприятия.
Введение ……………………………………………………………………………..3
1 Маркетинговые исследования 4
1.1 Краткая характеристика предприятия 4
1.2 Технология изготовления изделия и его частей 4
1.3 Расчет сетевого графика стандартизации/сертификации 5
2 Расчет потребности в основных производственных фондах 14
2.1 Расчет потребности в оборудовании 16
2.2 Расчет потребности в транспортных средствах 20
2.3 Расчет потребности в площадях 22
2.4 Расчет потребности в инструменте и оснастке 24
3 Определение потребности и стоимости материальных ресурсов 26
3.1 Расчет стоимости сырья и материала 27
3.2 Расчет потребности материалов для ОХР 29
3.3 Расчёт потребности в дополнительном оборудовании, тележках, нематериальных активах и инвентаре…………………………………………..22
4 Расчет потребности в трудовых ресурсах и зарплате всех работников 33
4.1 Расчет численности производственных рабочих 33
4.2 Расчет заработной платы основных производственных рабочих…………24
4.3 Расчет численности и заработной платы работников управления………..26
5 Составление сметы общепроизводственных расходов 36
5.1 Затраты на электропитание станков 37
5.2 Затраты на коммунальные услуги цеха 39
5.3 Смета общепроизводственных расходов 40
6 Составление смет общехозяйственных расходов, внепроизводственных расходов и сметы затрат по предприятию 41
6.1 Затраты на коммунальные услуги заводоуправления 41
6.2 Смета общехозяйственных расходов 45
6.3 Смета внепроизводственных расходов 46
6.4 Смета затрат по предприятию 47
7 Составление калькуляции на изделие 48
8 Определение стоимости капитала (активов, имущества) 49
8.1 Расчет стоимости внеоборотных активов (основных фондов и нематериальных активов)………………………………………………………..38
8.2 Определение оборотных активов (запасов оборотных средств) 49
8.3 Расчет стоимости капитала (активов) 50
9 Моделирование рынка продаж 50
10 Распределение прибыли 51
11 Анализ основных технико-экономических показателей предприятия 52
12 Расчет экономической эффективности вложенного капитала 53
Заключение …………………………………………………………………………45
Список литературы 57
Расчет % ОХР ведется по формуле:
где ΣОХР год – сумма ОХР за год по смете (табл. 19),
ΣОСН зарплаты основных
Внепроизводственные расходы — расходы предприятий, связанные с реализацией продукции.
К внепроизводственным расходам относятся затраты на тару и упаковку, доставку продукции на станцию или пристань отправления, погрузку в вагоны (суда), сумма скидок с оптовой цены продукции сбытовым организациям, предоставленных им при реализации продукции, и др.
Внепроизводственные расходы учитываются на специальном бухгалтерском счете и входят в полную себестоимость продукции. По возможности внепроизводственные расходы прибавляются к производственной себестоимости конкретных изделий прямым путем, в остальных случаях они распределяются между ними пропорционально их массе, объему, производственной себестоимости.
Расчет внепроизводственных расходов предприятия ООО Деталь» включает в себя затраты на рекламу, упаковку и тару, транспорт.
Таблица 23. Смета внепроизводственных расходов
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||
Таким образом, затраты на внепроизводственные расходы составляет 380 000руб.
Расчет % ВПР ведется по формуле:
где Σ ВПР – сумма внепроизводственных расходов (из табл. 23),
Σ производственной себестоимости по предприятию (из табл. 24 за вычетом внепроизводственных расходов или из табл. 25 строка 7).
Составим смету затрат по предприятию ООО «Деталь».
Таблица 24. Смета затрат по предприятию
| № | Статьи затрат | Пояснения | Элементы затрат, руб. | Всего, руб. | |||
| Материалы | Зарплата | Амортизация | Прочие | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Зарплата производственных рабочих | Табл
15 |
- | 18 844 945,35 | - | - | 18 844 945,35 |
| 2 | ЕСН и профриск | % к п.1 | - | - | - | 4 993 910,52 | 4 993 910,52 |
| 3 | Основные материалы | - | 1 619 975 | - | - | - | 1 619 975 |
| 4 | Вспомогательные материалы | Табл
10 |
40 678 | - | - | - | 40 678 |
| 5 | Услуги сторонних организаций | - | - | - | - | 2 100 000 | 2 100 00 |
| 6 | Общепроизводственные расходы | Табл
19 |
842 133,32 | 1 032 240 | 4 630 860 | 400 807,2 | 6 906 040,52 |
| 7 | Общехозяйственные расходы | Табл
22 |
236 193,99 | 725 880 | 65 597 | 192 358,2 | 1 220 029,19 |
| 8 | Внепроизводственные расходы | Табл
23 |
190 000 | - | - | 190 000 | 380 000 |
| Всего | 2 716 406,31 | 20 603 065,35 | 4 696 457 | 7 877 075,92 | 35 893 004,58 | ||
После изготовления изделия предусматривается его гальваническое покрытие (хромирование), выполняемое по заказу на другом предприятии. Цена покрытия одной детали составляет 30 руб. Вес готовой детали составляет
,
где ВД – вес детали;
КИМ – коэффициент использования материала;
ВЗ – вес заготовки.
Калькуляция оформляется в виде таблиц, и ее использование позволяет контролировать фактические расходы, предотвращая хищения и необоснованный расход ресурсов. Отпуская материалы со склада в цех, их отпускают на производство какого-то определенного количества продукции. В этом случае можно поделить количество потребленных средств на количество выпущенной продукции и определить, во сколько обошлось организации производство одной единицы продукции, т.е. себестоимость
Таблица 25. Составление калькуляции на изделие, в руб.
| № | Статьи калькуляции | Пояснение | Сумма на одно
изделие, руб. |
Сумма на план выпуска N шт. |
| 1 | Материальные затраты | |||
| 1.1 Основные материалы | См. расчеты | 23,14 | 1 619 975 | |
| 1.2 Вспомогательные материалы | Табл. 10 | 0,58 | 40 678 | |
| 2 | Услуги сторонних организаций | По стоимости заказа | 30 | 2 100 000 |
| 3 | 3.1 ФОТ производственных рабочих | Табл.
15,
Σ п.3.5+п.3.6 |
269,21 | 18 844 945,35 |
| 3.2 тариф (прямая зарплата) | Табл. 15 | 193,47 | 13542900 | |
| 3.3 премия | Табл. 15,
10% от п. 3.2 |
19,347 | 1354290 | |
| 3.4 районный коэффициент | Табл. 15,
15% от Σ(п.3.2+п.3.3) |
30,56 | 793643,2 | |
| 3.5 основная зарплата | Табл. 15,
п. 3.2+3.3+3.4 |
234,33 | 6085550,1 | |
| 3.6 дополнительная зарплата | Табл. 15,
10% от п. 3.5 |
23,433 | 608555,01 | |
| 4 | ЕСН и профриск | 26,5% от п. 3.1 | 68,307 | 1773937,854 |
| 5 | Общепроизводственные расходы | 79,32% от п. 3.5
из табл. 19 |
185,87 | 4827057,339 |
| 6 | Общехозяйственные расходы | 27,84% от п. 3.5
из табл. 22 |
65,24 | 1694217,148 |
| 7 | Производственная себестоимость | п.1…п.6 | 1 741,68 | 45231273,78 |
| 8 | Внепроизводственные расходы | 1%
от п.7 из табл. 23 |
17,41 | 452137,7 |
| 9 | Полная себестоимость | п.7+п.8 | 1759,096 | 45683725,99 |
| 10 | Прибыль | 25% от п.9 | 448,774 | 11654660,78 |
| 11 | Цена | п.9+п.10 | 2207,87 | 57338386,77 |
| 12 | НДС | 18% от п.11 | 397,42 | 10320909,1 |
| 13 | Цена с НДС | п.11+п.12 | 2 605, 286 | 67659295,87 |
Поскольку незавершенного производства и запасов продукции нет, то сверить полную себестоимость на план выпуска по табл. 25 с итогом табл. 24.
Стоимость капитала (активов) включает стоимость внеоборотных активов и оборотных активов (стоимость запасов оборотных средств).
Таблица 26. Стоимость внеоборотных активов
Полная стоимость основных фондов, включая офисное и вспомогательное оборудование и нематериальных активов, определяется стоимостью основного оборудования, площадей, транспорта, запасов инструмента, вспомогательного оборудования, инвентаря и тележек (таблицы 5, 6, 8, 9 и 12), а также стоимостью лицензий, патентов и программного обеспечения из табл. 9.
8.2 Определение стоимости оборотных активов (запасов оборотных средств)
Таблица
27. Стоимость оборотных активов
К оборотным средствам относятся расходы на основные и вспомогательные материалы, материалы для ОХР, на закупки расходуемого инструмента. Расчет запасов производится по данным расчетов в п.3.1. и таблиц 9,10,11. Причем исходя из ежемесячных поставок получим:
Месячные
поставки об.ср. = (10366392,96+96294+204600+
Запас
об.ср.ср. = 916182,33р / 2 = 458 091,17 р.
Оборотные средства (руб.)
Годовой расход
Месячные поставки
(1/12
годового расхода)
Запасоборотных средств
(1/2
месячных поставок)
Рисунок 1 – Движение оборотных средств
Стоимость капитала (К) определяется стоимостью внеоборотных активов и оборотных активов (стоимостью запасов оборотных средств):
К = внеоборотные активы + оборотные активы (запасы оборотных средств)
К = 27 606 315,4+458 091,17 = 28 064 406,57 руб.
На рынке в течение года весь объем производства N реализуется по разным контрактам. Цены реализации, выручка и прибыль приводятся в табл. 28 для монопольного и конкурентного рынков.
Таблица 28. Моделирование рынка, в руб. (без коп.)
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Информация о работе Бизнес-план машиностроительного предприятия