Совершенствование управления РТО предприятия

    Примечание - Источник: собственная разработка.

    Из  данных, приведенных в таблице  2.11  видно, что объем розничного товарооборота за 2010г. составил 220870 млн. руб. и возрос по сравнению с 2009г. на 18,82% в действующих ценах и на 10,74% в сопоставимых, в том числе за первый квартал – на 5485 млн. руб. или на 12,76%, за второй – на 9985 млн. руб. или на 22,16%, за третий – на 10597 млн. руб.  или на 21,94%, и за четвертый – на 8913 млн. руб. или на 17,99%. Таким образом, наибольший прирост товарооборота произошел во втором квартале.

    Рост  товарооборота обусловлен переоснащением магазинов, расширением торговой сети, применением современных методов продаж, изменениями в структуре ассортимента товаров, улучшением культуры обслуживания. Самый высокий показатель товарооборота в первом квартале был в марте. Во втором и третьем квартале - в июне и июле.

    Это связано с сезоном отпусков. А в четвертом квартале наибольший показатель товарооборота был в декабре, т.к. в конце  этого месяца значительно увеличивается покупательский спрос на продукты питания в связи с подготовкой к празднованию Нового года.

    В результате, третий и четвертый кварталы становятся самыми прибыльным для ОАО «Торговый дом «Палессе», поэтому именно в данный период необходимо уделять особое внимание формированию ассортимента, расширять и углублять его в целях наиболее полного удовлетворения возрастающих потребностей покупателей. Также необходимо формировать товарный запас больше, чем в другие периоды.

    Аналогично  наблюдается рост товарооборота  в сопоставимых ценах. Хотя плановый прирост товарооборота в целом  по организации в сопоставимых ценах  за 2010г. (15%) достигнут не был.

    Далее проанализируем равномерность развития товарооборота в динамике, рассчитав  коэффициент равномерности. Для  этого предварительно необходимо рассчитать среднее квадратическое отклонение (δ) и коэффициент вариации (ν).

    δ = +

    + +

    + = 7,44

    ν = 7,44 / 118,82 * 100 = 6,26 %

    К_равн = 100 – 6,26 = 93,74 %

    В итоге, рассчитанный коэффициент равномерности  подтверждает  результаты аналитического анализа о колебаниях в развитии товарооборота по месяцам. Но его достаточно высокое значение свидетельствует о низкой степени напряженности в развитии товарооборота.

     Далее необходимо проанализировать состав и структуру товарооборота.

Таблица 2.12 - Информация о составе и структуре товарооборота ОАО «Торговый дом «Палессе» за 2009-2010 гг.

    Примечание- Источник: собственная разработка.

    Из  данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в общем товарообороте занимает розничная реализация (около 60%), наименьший – розничный товарооборот общественного питания. В 2010г. по сравнению с 2009г. увеличилась доля розничного товарооборота и сократилась соответственно доля оптовых продаж на 2,24 процентных пункта. Это связано, в первую очередь, с расширением розничной торговой сети, их модернизацией. Незначительное уменьшение доли общественного питания в розничном товарообороте связано с проведением ремонтных работ и закрытием одного объекта. Тем не менее, по всем элементам наблюдается рост объемов реализации.

    В 2010г. произошли изменения и в структуре товарооборота. Так, увеличилась доля непродовольственных товаров в общем объеме реализации на 2,0 процентных пункта, что связано с расширением ассортимента товаров, предоставлением более полного комплекса торговых услуг для привлечения новых покупателей.

    Выполнение  плана и динамика розничного товарооборота  по структурным подразделениям приведена  в таблице 3 (Приложение А). В 2010г. половина подразделений не достигла прошлогоднего объема реализации, что связано как со снижением покупательской способности населения, так и с несвоевременностью коммерческих и маркетинговых решений. Рост товарооборота в 2010г. по сравнению с 2009г. в действующих ценах наблюдается у 8 подразделений из 19, а в сопоставимых ценах –  только у магазина № 7 (100,3%) и кафе «Энигма» (235%). Значительное увеличение товарооборота в кафе связано с его перепрофилированием и повышением наценочной категории, в магазине № 7 – с заниженным объемом реализации в 2009г. в результате реконструкции улицы, на которой он размещен. Наименьший темп роста составляет 65,5% в универсаме № 1, что связано с проведением ремонтных работ и переоборудованием.

    Методика  планирования основана на индексе роста потребительских цен и прогнозных показателях социально-экономического развития региона (в частности прогнозируемый рост розничного товарооборота). При этом практически не учитываются особенности деятельности и развития непосредственно структурного подразделения, что снижает качество плана. Так, в 2009г. организация выполнила план товарооборота на 90%, в 2010г. показатель снизился до 75,1%. Причем снижение уровня выполнения плана наблюдается по всем подразделениям, кроме магазина № 7. В результате потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в 2010г. составили 44897 млн р., что составляет 24,9% к плановому годовому объему.

    Проведенный на основе данных бухгалтерского учета  анализ динамики  развития розничного товарооборота ОАО «Торговый дом «Палессе» за 2009-2010 гг. позволяет сделать следующие выводы:

    1. Розничный товарооборот предприятия из года в год увеличивается, темпы роста его достаточно высокие, однако плановый прирост товарооборота в целом по организации в сопоставимых ценах за 2010г. (15%) достигнут не был. В 2009г. организация выполнила план товарооборота на 90%, в 2010г. показатель снизился до 75,1%. Наибольший удельный вес в общем товарообороте занимает розничная реализация (около 60%), наименьший – розничный товарооборот общественного питания.

    2. Высокое значение коэффициента  равномерности (93,74%) свидетельствует о низкой степени напряженности в развитии товарооборота.

    Цель  проведения факторного анализи динамики товарооборота – выявить степень  влияния на рост или снижение товарооборота тех или иных факторов.

    Расчет  влияния основных факторов на изменение  товарооборота ОАО «Торговый дом «Палессе» представлен в таблице 2.13.

Таблица 2.13 - Оценка влияния основных факторов на объем розничного товарооборота ОАО «Торговый дом «Палессе»

    Примечание - Источник: собственная разработка.

    Таким образом, наибольшее положительное  влияние на розничный товарооборот ОАО «Торговый дом «Палессе» оказали такие факторы, как увеличение объема поступления товаров, рост производительности труда и увеличение объема реализации с 1 кв.м. торговой площади.

    Динамика  товарных запасов и товарооборачиваемости  по организации за 2009-2010 гг. приведена в таблице 2.14

Таблица 2.14 - Информация о наличии товарных запасов ОАО «Торговый дом «Палессе» за 2009-2010 гг.

    Примечание - Источник: собственная разработка.

    Из  данных таблицы 2.14видно, что средние товарные запасы в целом по организации увеличились за отчетный период на 4442 млн р. или 45,2%, в том числе в рознице на 13,55%. Однако, в связи с ростом товарооборота в динамике на 18,82%, товарные запасы должны возрасти только на 4,3% ( ). Кроме того, произошло замедление товарооборачиваемости на 4,23 дня в целом по организации, несмотря на ускорение на 1,36 дня в розничной сети.