Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 12:31, курсовая работа
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их работы. Это требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается стратегия его развития.
Введение ……………………………………………………………………………... 3
Теоретические и методологические основы управления трудовыми ресурсами в современных условиях……………………………………………………………… 6
Сущность, цели, задачи управления трудовыми ресурсами…...……… 6
Понятие трудового потенциала предприятия ………………………………... 8
1.3. Задачи и основные направления анализа трудовых ресурсов на современных предприятиях ……………………………………….………... 13
Организация анализа трудовых ресурсов предприятия ОАО «Витебские ковры»………………………………………………………………….……………15
Краткая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ……………………………………………………..……………. 15
Анализ обеспеченности и эффективности использования предприятия трудовыми ресурсами ………………………………………………………... 19
Анализ использования фонда рабочего времени …………………………... 27
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ……………….. 40
Современные системы организации анализа трудовых ресурсов на примере предприятия…………………………………………………………………………56
3.1. Совершенствование учета трудовых ресурсов предприятия при условии компьютерных технологий…………………………………………………….56
Заключение ………………………………………………………………………… 59
Литература …………………………………………………………………………. 61
В
связи с этим анализ использования
средств на оплату труда на
каждом предприятии имеет большое значение.
В процессе его следует
осуществлять систематический контроль
за использованием фонда
заработной платы (оплаты труда), выявлять
возможности экономии
средств за счет роста производительности
труда и снижения трудоемкости продукции.
Сведения
об использовании средств, направляемых
на
потребление на ОАО «Витебские ковры»,
представлены в табл. 2.7.1.
Наибольший
удельный вес в составе средств,
использованных на
потребление, занимает фонд оплаты труда,
включаемый в себестоимость продукции.
Таблица 2.7.1 - Анализ использования средств, направленных на потребление за 2006-2007 гг.
| Вид оплаты | Сумма, тыс.руб. | |||
| 2006 | 2007 | изменение | Относительное изменение | |
| 1.
Фонд оплаты труда
1.1. По тарифным ставкам и окладам 1.2. По сдельным расценкам 1.3. Вознаграждения несписочного состава 1.4.Выплаты стимулирующего характера
1.5.
Выплаты компенсирующего 1.6. Оплата за неотработанное время 1.7. Др. выплаты, включаемые в ФЗП |
3489968
1351042 517787 41586 1061435 284061 645764 -----
51342 80268 188774 329262 82 |
4057715
1652183 617774 15296 1194375 287501 568863 ----- 26032 311979 270203 307626 258 |
+567747
+301141 +99987 -26290 +132940 +3440 -76901 ------ -25310 +231711 +81429 -21636 +176 |
1,16
1,22 1,19 0,36 1,13 1,01 0,88 ----- 0,51 3,89 1,43 0,93 3,14 |
| 2.
Прочие выплаты и расходы, не
учитываемые в составе ФЗП
2.1. Компенсации, выходные пособия 2.2.
Доплаты к пенсиям, 2.3.
Материальная помощь 2.4.
Расходы на платное обучение
работников в учебных 2.5.
Расходы по оплате мед. 2.6. Стипендии студентам 2.7.
Пособия, связанные с 2.8. Доходы по акциям 2.9. Мат.помощь, оказываемая отдельным рабочим в связи со смертью близких |
461116 10647 13098 1372 2147 5695 ---- 20724 21542 7452 |
1906082 7548 9345 2255 3512 2909 ---- 25494 69698 15709 |
+1444966 -3099 -3753 +883 +1365 -2786 ----- +4770 +48156 +8257 |
4,13 0,70 0,70 1,64 0,51 1,23 ----- 1,23 3,23 2,1 |
| 3. Пособия за счет гос.соц.страх. и др. выплаты и расходы | 399981 | 479977 | +79996 | 1,2 |
Доля
в общей сумме, %:
|
80,21 10,60 9,19 |
80,01 9,63 10,36 |
||
Приступая
к анализу использования фонда
заработной платы,
включаемого в себестоимость продукции,
в первую очередь необходимо рассчитать
абсолютное и относительное отклонение
фактической его величины от плановой.
Абсолютное
отклонение (
) определяется сравнением фактически
использованных средств на оплату труда
в отчетном периоде
(ФЗП1) с базовой величиной фонда
заработной платы (ФЗП0) в целом
по предприятию, производственным подразделениям
и категориям
работников:
ФЗП2007-ФЗП2006=4057715-
Следует
иметь в виду, что абсолютное отклонение
само по
себе не характеризует использование
фонда зарплаты, так как этот
показатель определяется без учета изменения
объема производства
продукции.
Относительное
отклонение рассчитывается как разность
между
фактически начисленной суммой зарплаты
в отчетном периоде и базовой его величиной,
скорректированной на индекс объема производства
продукции. На ОАО «Витебские ковры» индекс
объема производства составил 1,012. При
этом необходимо учитывать, что корректируется
только переменная часть фонда заработной
платы, которая изменяется пропорционально
объему производства продукции. Это зарплата
рабочих по сдельным расценкам, премии
рабочим и управленческому персоналу
за производственные результаты и сумма
отпускных, соответствующая доле переменной
зарплаты.
Постоянная
часть оплаты труда не изменяется
при увеличении
или спаде объема производства (зарплата
рабочих по тарифным ставкам, зарплата
служащих по окладам, все виды доплат,
оплата труда
работников непромышленных производств
и соответствующая им
сумма отпускных). Данные для расчета
представлены в табл. 2.7.2.
Таблица 2.7.2. Исходные данные для
анализа фонда заработной
| Вид оплаты | Сумма зарплаты, тыс. руб. | ||
| 2006 | 2007 | Изменение | |
| 1.
Переменная часть оплаты труда
рабочих
1.1. По сдельным расценкам 1.2.
Премии за производственные |
517787 642393 |
617774 558792 |
+9987 -83601 |
| 2.
Постоянная часть оплаты труда
рабочих
2.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам 2.2. Доплаты |
1351042 711307 |
1652183 953776 |
+301141 +242469 |
| 3. Всего оплаты труда рабочих без отпускных | 3222529 | 3782525 | +559996 |
| 4.
Оплата отпусков рабочих
4.1. Относящаяся к переменной части 4.2. Относящаяся к постоянной части |
73151 188101 |
56458 212389 |
-16693 +24288 |
| 5.
Оплата труда работников |
6187 | 6343 | +156 |
| 6.
Общий фонд заработной платы
6.1. Переменная часть 6.2. Постоянная часть |
3489968
1239518 2250450 |
4057715
1239367 2818348 |
+567747
-151 +567898 |
| 7.
Удельный вес в общем фонде ЗП, %:
переменной части постоянной части |
35,5 64,5 |
30,5 69,5 |
-5 +5 |
На основании данной таблицы
определим относительное
ФЗПотн =ФЗП1 - ФЗПск = ФЗП1 - (ФЗПпер.0 × Iвп + ФЗПпост.0)
ФЗПотн = 4057715-(1239518*1,012+
ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы
ФЗП1 — фонд зарплаты фактический в отчетном периоде
ФЗПСК — фонд зарплаты плановый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;
ФЗЛпер0
— переменная сумма базового фонда
зарплаты;
ФЗПпост0 — постоянная сумма
базового фонда зарплаты;
IВП — индекс объема выпуска продукции.
Следовательно, на ОАО «
В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты.
Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Уdi), удельной трудоемкости (ТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).
Для расчета влияния этих
Таблица 2.7.3 – Расчет влияния факторов на отклонения по ФЗП
| Показатель | Формула расчета | Сумма,
тыс. руб. |
| Фонд
заработной платы:
базовая величина |
(VВПi0×ТЕi0×ОТi0) | 1239518 |
| Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции отчетного периода при базовой структуре | ФЗП0×IВП=1239518×1.012 | 1254392 |
| Базовая величина, пересчитанная на фактический объем производства продукции и фактическую структуру отчетного периода | =26805087*0,19 |
1254523 |
| Фактически при фактической удельной трудоемкости и базовом уровне оплаты труда | 26805087×0,13×0,002592 | 1239232 |
| Фактически в отчетном периоде | 1239367 | |
| Изменение:
Абсолютное (1239367-1239518)=-151 Относительное: (1239367-1254392)=-15025 | ||
Таблица 2.7.4 - Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. руб.
| Фактор | |
|
| Объем производства продукции | +14874 | ----- |
| Структура произведенной продукции | +121 | +121 |
| Удельная трудоемкость продукции | -15281 | -15281 |
| Уровень оплаты труда | +135 | +135 |
| Итого | -151 | -15025 |
Следует
проанализировать причины изменения постоянной
части фонда оплаты труда, куда входят
зарплата рабочих-повременщиков, служащих,
работников детских
садов, клубов, санаториев
профилакториев и т.д., а также все виды
доплат. Фонд зарплаты этих
категорий работников зависит от среднесписочной
их численности и
среднего заработка за соответствующий
период времени. Для детерминированного
факторного анализа
абсолютного отклонения по фонду повременной
зарплаты могут быть
использованы следующие модели:
ФЗП= ЧР×ГЗП,
ФЗП=ЧР×Дк×ДЗП,
ФЗП=ЧР×Д×П×ЧЗП.
Расчет влияния этих факторов
можно произвести способом
Таблица 2.7.5 - Исходные данные для анализа
повременного фонда заработной платы
| Показатель | Значение показателя | Изменение | |
| 2006 | 2007 | ||
| Среднесписочная
численность рабочих- |
738 | 748 | -17 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год | 232 | 233 | +1 |
| Средняя
продолжительность рабочей |
7,97 | 7,9 | -0,07 |
| Фонд
повременной оплаты труда,
тыс. руб. |
1239518 | 1239367 | -151 |
| Зарплата одного работника, руб.: | |||
| Среднегодовая | 2096064 | 2515272 | +419208 |
| Среднедневная | 5825 | 6987 | +1162 |
| среднечасовая | 737 | 773 | +136 |
ФЗПчр=(ЧР1-ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0=(
ФЗПдн=ЧР1*(Д1-Д0)*П0*ЧЗП0=748*
ФЗПп=ЧР1*Д1*(П1-П0)*ЧЗП0=748*
ФЗПЧЗП=ЧР1*Д1*П1*(ЧЗП1-ЧЗП0)=7
Мы
видим, что рост повременного фонда
зарплаты произошел
в основном за счет увеличения численности
рабочих-повременщиков. Снижение среднегодового
заработка, а соответственно и фонда
оплаты труда вызвано уменьшением количества
отработанного времени одним рабочим
за год. Рост среднечасовой оплаты произошел
в результате повышения тарифных ставок
в связи с инфляцией.
Фонд заработной платы управленческого
персонала также может
измениться за счет его численности и
среднегодового заработка. На
данном предприятии произошло некоторое
сокращение аппарата
управления (с 208 до 185 человек). За счет
этого фактора фонд зарплаты уменьшился
на 43907 тыс. руб.:
ФЗПЧР=(ЧР1 – ЧР0) х ГЗП0 = (185-208) *1909=-43907 тыс. руб.
Из-за
увеличения должностных окладов
фонд зарплаты служащих
увеличился на 48038 тыс. руб.:
ФЗЛГЗП = ЧР1 * (ГЗП1 - ГЗП0) = 185 * (2406-1909) =+91945тыс. руб.
Итого: +48038 тыс. руб.
Важное значение при анализе
использования фонда зарплаты
имеет изучение данных о среднем заработке
работников предприятия,
его изменении, а также о факторах, определяющих
его уровень. Поэтому последующий анализ
должен быть направлен на изучение причин
изменения средней зарплаты одного работника
по категориям и профессиям, а также в
целом по предприятию. При этом необходимо
учитывать (см. рис.2.3.1.),
что среднегодовая зарплата зависит от
количества отработанных дней одним рабочим
за год, продолжительности рабочей смены
и среднечасовой зарплаты: