Совершенствование управления финансовыми рисками

ify">      Стратегия:

• развитие совместного проектного предприятия, созданного корпорацией “Девелопмент-Юг” и китайским проектным институтом
• выход на внешние рынки проектирования, рост статуса института во внешней среде
• рост численности сотрудников, профессиональное обучение
• сотрудничество и партнерство с иностранными проектировщиками
• инвестиции в материально-техническое оснащение, программное обеспечение и новые технологии.

     Организация осуществляет виды деятельности, предусмотренные  Уставом общества с ограниченной ответственности, и любые другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ и РТ.

     Прибыль предприятие получает главным образом  от выполнения строительно-монтажных  работ. Выручка от выполнения строительно-монтажных работ в ООО «Стройтехинвест» представляет собой стоимость законченных объектов строительства или работ, выполненных по договорам подряда и субподряда, определяемую по документам, служащим основанием для расчета между заказчиками и подрядчиками или субподрядчиками. При этом в соответствии со статьей 743 Гражданского Кодекса РФ подрядчик обязан осуществить строительство и связанные с ним работы в соответствии с технической документацией, определяющей объем, содержание работ и другие предъявляемые к ним требования, и сметой, являющейся основой определения стоимости строительства.

     В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, изложенным в письме Минфина России № 160, и  Типовыми методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости строительно-монтажных работ, утвержденных Госстроем России № 7-14/187, документами, служащими основанием для расчетов между заказчиками и подрядчиками, являются оформленные акты приемки выполненных строительных и монтажных работ. В настоящее время действует порядок формирования финансовых результатов ООО «Стройтехинвест», определенный типовым методическими рекомендациями по планированию и учету себестоимости строительно-монтажных работ, утвержденных Министерством строительства РФ № БЕ-11-260/7 и доведенными до налоговых органов письмом Госналогслужбы России № ВП-4-13/33н.

      Обобщенная  оценка рисков, влияющих на хозяйственную  деятельность предприятий России, представлена в таблице 2.1.1.

      Оценка  вероятности рисков поведена экспертным путем на основе рейтинговых оценок влияния внешних факторов на риски. При этом использована следующая шкала: 1 балл - малая вероятность, 5 баллов - обычная вероятность, 10 баллов - высокая вероятность. 

Таблица 2.1.1 - Оценка рисков, влияющих на хозяйственную  деятельность предприятий России

 

      На  основе выявления возможных факторов рисков нами произведен расчет степени риска по каждому из них по формуле:

RF = W x S ,

где W - вероятность возникновения риска;

       S - экспертная бальная оценка риска.

Законодательный риск:  RF = 6 x 6 = 36

Политический  риск:  RF = 7 x 2 = 14

Экономический риск:  RF = 8 x 8 = 64

Финансовый риск:   RF = 9 x 7 = 63

Социальный риск:  RF = 8 x 8 = 64

Криминальный  риск:  RF = 5 x 4 = 20

Экологический риск:  RF = 6 x 5 = 30

      Вывод: На основе интегральной оценки всех факторов рисков рассчитан уровень вероятности совокупного риска. Его величина составила 63,0%, что свидетельствует о высоком уровне рисковости внешней среды хозяйствующих субъектов России. 
 

2.2. Исследование внутренних факторов рисков предприятия

ООО «Стройтехинвест»

      Несмотря  на большую значимость внешних факторов рисков для предприятий важное значение имеет также исследование внутренних факторов рисков.

      Внутренние факторы риска возникают непосредственно в ходе деятельности предприятия, которая слагается из процессов строительства, обращения и управления. В свою очередь, процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих процессов труда. В этих сферах возникают специфические факторы риска.

      К факторам риска, возникающим в сфере  обращения, относятся:

      - усиление деятельности основных  конкурентов на интересующем предпринимателя сегменте рынка;

      - вторжение на рынок зарубежных предприятий;

      - существенное снижение цен конкурентами;

      - нынешнее кризисное состояние основных поставщиков материалов и комплектующих;

      - неплатежеспособность покупателей, во многом вызванная мировым кризисом;

      - изменения на финансовом рынке, связанные с мировым кризисом;

      - изменения цен и/или условий поставки потребляемых ресурсов.

      Риски в сфере управления связаны с  разработкой, принятием и реализацией управленческих решений, их уровень зависит от правильности постановки целей и задач предприятия, квалификации и профессионализма управленческих кадров, их мотивации, используемых технологий и инструментов управления, а также ответственности руководителей за принимаемые решения.

      В качестве объекта исследования рисков нами взято предприятие ООО «Стройтехинвест» - предприятие строительной отрасли.

        Рассмотрим, каким образом факторы риска влияют на производственные процессы в ООО «Стройтехинвест».

      Основные риски в строительстве можно подразделить на четыре вида:

1. Финансовые - Проект может стоить больше, чем ассигновано средств на его выполнение, или обойдется дороже, чем реальная стоимость построенного объекта.
2. Временные - Проект не завершен в планируемый срок.
3. Проектные - оконченный строительством в соответствии с проектной документацией объект не обеспечивает целей, ради которых он сооружен, или обеспечивает их частично (объем или качество продукции, акустика концертного зала и т.д.).
4. Качественные - Проект построен из материалов плохого качества или с плохим исполнением работ или же незавершен в какой-либо части и т.д. 
   Каждый из указанных рисков может входить в другие классификации по признакам: причин возникновения, принадлежности инвестора и т.д.

      Предотвратить риски лучше на стадии проектирования и подготовки к строительству до начала работ, когда неоднократно решается наиболее сложное уравнение между качеством и его ценой. Окончательное решение по всем вопросам проектирования остается за владельцем/заказчиком, но оно может быть эффективным только в том случае, если информация будет достаточно полной и получена на ранних этапах.

      Риск на этой стадии особенно велик, если реалистичная оценка стоимости Проекта не станет частью процесса проектирования. 
В период строительства вопросы рисков концентрируются на опасностях превышения расчетной сметной стоимости. Нет гарантий, что стоимость материалов, рабочей силы, энергоресурсов не повысится на момент их покупки.

      К другим рискам относятся: необычные погодные условия, протесты общественности против строительства, забастовки и многое другое, что приводит к увеличению продолжительности и стоимости.

      Помимо этих, - общих для отрасли, - имеются технические риски, специфические для конкретной площадки и местных условий: гидрогеологическая обстановка; решения местных регулирующих органов; комплексность и сложность Проекта; наличие новых технологий и многое другое.

      Кроме технических рисков, существуют риски финансовые и организационные - опасность задержки оплаты счетов, неправильно выбранный метод строительства и тип контракта. Наконец, большая опасность для Проекта - неквалифицированный владелец или заказчик.

      После того, как уяснены основные и специфические риски, владелец формирует команду исполнителей. На этом этапе правильный выбор - наиболее надежный способ минимизировать риски. Члены команды должны быть профессионалами каждый в своей области и желательно иметь опыт, близкий к специфике Проекта.

      Среди различных методов оценки рисков на практике используются методы экспертных оценок и статистический.

      При методе экспертных оценок собирают и обобщают мнение опытных специалистов (руководителей строек, менеджеров, консультантов, бригадиров и др.) о вероятности отклонений в объемах, трудоемкости и продолжительности работ, намеченных в Проекте. Это позволяет заранее выявить рискованные ситуации и дать более достоверный прогноз ожидаемых результатов.

      При статистическом методе используются показатели по работам на ранее оконченных аналогичных объектах. Очевидно, чем больше аналогов и чем они ближе к рассматриваемому проекту, тем точнее можно определить показатели риска.

      Существуют другие, более сложные методики: расчетно-аналитический, теория игр и имитационное моделирование, имеющее пока скорее научное, чем практическое значение. Причем, следует отметить, что и здесь в расчетах используются те же экспертные и статистические данные. 
Управление рисками состоит в оценке степени риска, разработке и реализации мер по предупреждению, уменьшению и страхованию риска. При кризисном состоянии для спасения организации вырабатывается специальный механизм выживания.

      Методы снижения рисковых ситуаций. Производственные риски, прежде всего, могут быть снижены тем же комплексом мер, что принимаются для совершенствования технологии и организации производства.

      Торговые риски могут быть снижены активизацией маркетинга и корректировкой архитектурно-строительных решений для более полного удовлетворения запросов потребителей в сочетании с рекламными мероприятиями. Такой подход наиболее характерен для жилищного строительства. Примером может служить работа ряда успешных московских фирм, переориентировавших свои мощности на сооружение элитных домов с развитым комплексом сервисного обслуживания.

      Вывод: Повышение уровней рисков в сфере строительства в значительной мере обусловлено неэффективностью управления и мировым кризисом. Отсутствие опыта работы управленческих кадров в рыночных условиях, незнание реальной рыночной ситуации, низкий уровень владения современными технологиями управления и другие факторы нередко приводят к принятию рисковых необоснованных решений. К тому же на многих российских предприятиях, в том числе в ООО «Стройтехинвест», отсутствует специальное структурное подразделение, осуществляющее управление рисками. Необходимо отметить, что даже в зарубежной хозяйственной практике такие функциональные подразделения появились сравнительно недавно.