Планирование основных финансовых показателей производства

      2. Принцип детализации доходов  и расходов по видам означает, что все доходы и расходы  отчетного периода должны быть  структурированы определенным образом. К первичным доходам относятся выручка от реализации, доходы от финансовых вложений. Прочие доходы представляют собой вторичные доходы. Соблюдение данного принципа необходимо для проведения анализа прибыли предприятия, т.е. для достижения главной цели отчетности - информирования пользователей.

      3. Принцип детализации затрат  по функциям управления-производство, управление и сбыт (принцип построения отчета о прибылях и убытках по функциям управления).

      4) Принцип периодизации состоит  в том, что в отчете о прибылях  и убытках отражаются издержки  и поступления, относящиеся к  тому отчетному периоду, в котором  была произведена продукция (выполнены  работы или оказаны услуги). Такая периодизация поступлений является основой для периодизации затрат. Затраты, как и расходы, относятся к тому периоду, в котором согласно принципу начисления (временной определенности фактов хозяйственной деятельности) они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами. Соблюдение данного принципа также необходимо для обеспечения сопоставимости информации, отраженной в отчете.

      5) Принцип разделения результата  означает, что в отчете о прибылях  и убытках доходы и расходы  должны быть разделены, чтобы  основные и прочие составляющие  финансового результата были  распознаваемыми. Такое разделение финансового результата позволяет внешним пользователям бухгалтерской отчетности очистить полученный финансовый результат от случайных фактов, а внутренним пользователям - принимать соответствующие управленческие решения по максимизации прибыли и уменьшению убытков. 

2. Расчетная часть 

2.1 Расчет потребного количества оборудования

         

     Таблица 1

Сводная таблица норм времени  на изделие.

№ операции	Наименование операции	Разряд работы	Норма  времени
			тыс.  шт.	в  т.ч. Тм
005	токарная	4	1,28	1,05
10	фрезерная	4	1,37	1,3
015	сверлильная	3	1,29	1,19
020	токарная	3	0,9	05
025	шлифовальная	3	1,26	1,15
030	токарная	4	2,2	1,9
035	зубонарезная	5	0,8	0,56
040	зубонакатная	4	1,3	1,05
	итого:		10,4	8,7

 

     Определение такта работ осуществляется по формуле:

     r = (F х 60) / N                                                                                    (1)

     где: F - действительный годовой фонд времени работы оборудования;

     час: 4015

     N - годовая программа, шт.

     r = (4015 х 60) / 400 000 = 0,602 мин.

     Определение потребного количества оборудования производится для каждой операции по формуле:

     Ср. = Т шт./r;                                                                                                (2)

     где:   Т шт. - норма времени в минутах.

     Полученный  результат округляется до ближайшего большого числа Спр и определяется коэффициент загрузки по формуле:

     Кз = Ср/Спр;                                                                                               (3)

     Результаты расчета заносятся в таблицу 2.

     На  основании данных таблицы №2 строится график загрузки рабочих мест.

     Среднее значение коэффициента загрузки определяется по формуле:

     Кзср = Σ Ср/ Σ Спр ;                                                                                      (4) 

     Операция 005

     Ср = 1,28/0,602 = 2,13

     Спр = 3

     Кз = 2,13/3 = 0,71

     Операция 010

     Ср = 1,37/0,602 = 2,28

     Спр = 3

     Кз = 2,28/3 = 0,76

     Операция 015

     Ср = 1,29/0,602 = 2,14

     Спр = 3

     Кз = 2,14/3 = 0,71

     Операция 020

     Ср = 0,9/0,602 = 1,5

     Спр = 2

     Кз = 1,5/2 = 0,75

     Операция 025

     Ср = 1,26/0,602 = 2,09

     Спр = 3

     Кз = 2,09/3 = 0,7

     Операция 030

     Ср = 2,2/0,602 = 3,65

     Спр – 4

     Кз = 3,65/4 = 0,91

     Операция 035

     Ср  – 0,8/0,602 = 1,33

     Спр = 2

     Кз = 1,33/2 = 0,67

     Операция 040

     Ср = 1,3/0,602 = 2,16

     Спр  = 3

     Кз = 2,16/3 = 0,72

     Кз = (2,13+2,28+2,14+1,5+2,09+3,65+1,33+2,16)/(3+3+3+2+3+4+2+3) = 17,27/23 = 0,75

     Таблица 2

Ведомость оборудования на участке.

№ опер	Наименование оборудования	Модель	Количество  оборуд.		Затраты на оборудование тыс.руб.
			Ср	Спр	Кз	цена на ед . издел.	затраты на все оборуд.	расх. на трансп.	полная стоим. оборуд
005	токарный стан.	полуавт.	2,13	3	0,71	1000	6000	600	6600
010	фрезерный стан.	полуавт.	2,28	3	0,76	3500	10500	1050	11550
015	сверлильный ст.	полуавт.	2,14	3	0,71	1200	3600	360	3960
020	токарный стан.	полуавт.	1,15	2	0,75	1500	3000	300	3300
025	шлифовальный	полуавт.	2,09	3	0,7	4000	12000	1200	13200
030	токарный стан.	полуавт.	3,65	4	0,91	4000	12000	1200	13200
035	зубонарезной  ст.	полуавт.	1,33	2	0,67	4500	9000	900	9900
040	зубонакатной  ст.	полуавт.	2,16	3	0,72	5000	15000	1500	16500
	итого:		17,27	23		24700	71100	7110	73210

 

График  загрузки оборудования 
 
 
 
 
 
 
 

2.2  Расчет численности  рабочих

           Расчет численности рабочих производиться  по каждой категории в отдельности: 

2.2.1 Расчет численности основных рабочих

     Расчет  численности основных рабочих производится по каждой операции отдельно по формуле:

     Р = (Тшт х N)/ (Гдр х 60 х Км)                                                                   (5)

     где:  Гдр - действительный годовой фонд времени рабочего, час, 1800.

     Км  - коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий количество станков, одновременно обслуживаемых одним рабочим.

     Км = Тм/Тр + 1                                                                                             (6)

     где:  Тм – длительность  машинно–автоматической работы, мин.

     Тр  - время выполнения ручной работы, мин.

     Тр = Тшт - Тм                                                                                              (7)

Таблица 3

№ операции	Профессия	Спр	Разряд  работ	Коэф.много- станоч. обсл.	Кол–во     человек		Примечание
					Рр	Рпр
005	токарный	3	4	2	2,37	3	много-стано - чное  обсл.
010	фрезерный	3	4	1	5,07	5
015	сверлильный	3	3	1	4,7	5
020	токарный	2	3	1	3,3	4
025	шлифовальный	3	3	1	4,6	5
030	токарный	4	4	1	8,15	9
035	зубонарезной	2	5	1	2,96	3
040	зубонакатной	3	4	1	4,31	5
	итого:	23			35,96	39

 

     Операция 005

     Тр = 1,28 – 1,05 = 0,23

     Км = 1,05/ (1+0.23) = 2.28

     К мпр = 2

     Р = (1,28 х 400 000 ) / ( 1800 х 60 х 2 ) = 512 000 / 216 000 = 2,37

     Рпр = 3 чел.

     Операция 010

     Тр = 1,37 – 1,3 = 0,07

     Км = 1,3 / (1 = 0,07 ) = 1,21

     Кмпр = 1

     Р = ( 1,37 х 400 000) / ( 1800 х 60 х 1) = 548 000 / 108 000 = 5,07

     Рпр = 5 чел.

     Операция 015

     Тр = 1,29 – 1,19 = 0,1

     Км = 1,19 / ( 1+ 0,1) = 1,08

     Кмпр = 1

     Р = ( 1,29 х 400 000) / ( 1800 х 60 х 1 ) = 516 000 / 108 000 = 4,7

     Рпр = 5 чел.

     Операция 020

     Тр = 0,9 – 0,5 = 0,4

     Км = 0,5 / (1 + 0,4 ) = 0,48

     Кмпр = 1

     Р = ( 0,9 х 400 000 ) / ( 1800 х 60 х 1 ) = 360000 / 108 000 = 3,3

     Рпр = 4 чел.

     Операция 025

     Тр = 1,26 – 1,15 = 0,11

     Км = 1,15 / ( 1+ 0,11 ) = 1,03

     Кмпр = 1

     Р = ( 1,26 х 400 000 ) / ( 1800 х 60 х 1 ) = 504 000 / 108 000 = 4,6

     Рпр = 5 чел.

     Операция 030

     Тр = 2,2 – 1,9 = 0,3

     Км = 1,9 / ( 1+ 0,3 ) = 1,48

     Кмпр = 1

     Р = (2,2 х 400 000 ) / (1800 х 60 х 1 ) = 880 000 / 108 000 = 8,15

     Рпр = 9 чел.

     Операция 035

     Тр = 0,8 – 0,56 = 0,24

     Км = 0,56 / ( 1 + 0,24 ) = 0,45

     Кмпр = 1

     Р = ( 0,8 х 400 000 ) / ( 1800 х 60 х 1 ) = 320 000 / 108 000 = 2,96

     Рпр = 3 чел.

     Операция 040

     Тр = 1,3 – 1,05 = 0,25

     Км = 1,05 / ( 1 + 0.25 ) = 0.84

     Кмпр = 1

     Р = ( 1,03 х 400 000 ) / ( 1800 х 60 х 1 ) = 520 000 / 108 000 = 4,81

     Рпр = 5 чел.

     Средний коэффициент загрузки основных рабочих  определяется по формуле:

     Кзср = Σ Рр / Рпр                                                                                          (8)