Планирование основных финансовых показателей производства

 

2.4.4   Расчет фонда заработной платы  по участку

     Расчет  производится по формуле:

     Фобщ.уч = Фобщ.осн + Фобщ.всп + Фобщ.итр + Фобщ.моп                  (15)

     Фобщ.уч = 9838400 + 2900155,5 + 1176000 + 403200 = 14317755,5 руб.

     Среднемесячная  зарплата рассчитывается по формуле:

     Зср.уч = Фобщ.уч / Робщ х 12                                                                    (16)

     Зср.уч = 14317755,5 / 660 = 21693,57 руб. 

     2.5 Расчет затрат на основные материалы 

     Таблица 10

Ведомость потребности и  затрат основных материалов.

наименование  детали			корпус
Годовая программа      N (шт)			400000
		марка материала	сталь 45х
заготовка		вид заготовки	штамповка
норма расхода материала на одну деталь куб.м.,кг			1,9 кг
потребность в материале на годовую программу Qз = Мз х N, кг			1,9 х 400000 = 760000
плановая  цена 1 кг материала затрат			302,63
сумма затрат за год  См = Сз х N			229998800
реализуемые отходы	масса отходов  на 1 деталь, Мо общее количество отходов, Qо цена 1 кг,; Цо, руб. стоимость отходов ,Со = Qо х Цо		0,6 240000 181578 43578720
итоговая  стоимость за вычетом расходов, руб.	на программу, МN = См - Сотх на одну деталь, Сз = МN / N		186420080 466,05

 

2.6  Расчет амортизационных отчислений

     Таблица 11

Сводная ведомость основных фондов

наименование	сумма, руб.	обоснование	амортизационные        отчисления
			%	сумма, руб.
1. здание	1408750	Cзд = Цзд - Vзд	2,8	30812500
2. оборудование	78210000	таблица №2	14,9	524899329
3. транспортные средства	162840	Стр. зависят от меж- операционных  средств Стр = Слр  х 1770,4	13,0	1252615,38
4.приспособления  и инструмент	7821000	Спр = 0,1 х Соб	15,0	52140000
5. инвентарь	797815,9	Синв = 0,01 х (Cзд + Cр + Соб )	12,0	664896583
итого:	88400405,9	-	-	635252910,21

 

     Таблица 12

Смета цеховых расходов

наименование  статей расходов	сумма, руб.	обоснование
1. расходы  на содержание и эксплуатацию  оборудования: 1.1  амортизация  оборудования	578291944,38	За = Заоб + Заитр + Зап За = 524899329 + 1252615,38 + 52140000
1.2 эксплуатация  оборудования (кроме  расходов на текущий ремонт)	8765120	Ззо = 0,98 х Фосн Ззо = 0,98 х 8944000
1.3 текущий  ремонт оборудов. транспортных  средств, ценного инструмента	4203680	Зр = 0,47 х Фосн Зр = 0,47 х 8944000
1.4  внутризаводское переме-щение грузов.	1788800	Зпгр = 0,2 х Фосн Зпгр = 0,2 х 8944000
1.5 износ  малоценных и быстроизнашивающихся   инструментов и приспособлений	6081920	Зизн = 0,68 х Фосн Зизн = 0,68 х 8944000
1.6 прочие расходы	715520	Зпр = 0,08 х Фосн Зпр = 0,08 х 8944000
итого:	5998416984,38
2. цеховые  расходы 2.1 содержание  аппарата управления	1481760	Зап.упр = Фобщ.итр + Осс.итр Зап.упр = 1176000 + 305760
2.2 содержание  прочего цехового персонала	414400	Зпр.пер = Фобщ.моп = Осс.моп Зпр.пер = 403200 + 11200
2.3 амортизация  здания и инвентаря	56960965,83	Зд = За.зд + За.инв Зд = 50312500 + 66484
2.4 содержание  здания и инвентаря	1788800	Зсод.зд = 0,2 х  Фосн Зсод. зд = 0,2 х 8944000
2.5 текущий ремонт здания	894400	Зр = 0,1 х Фосн Зр = 0,1 х 8944000
2.6 расходы  на испытания, опыты, исследования	1341600	Зис = 0,15 х Фосн Зис = 0,15 х 8944000
2.7 затраты  на рационализацию и изобретательство	447200	Зрац = 0,05 х Фосн Зрац = 0,05 х 8944000
2.8 охрана  труда	894400	Зохр = 0,1 х Фосн Зохр = 0,1 х 8944000
2.9 износ  малоценного и быстро - изнашивающегося  оборудования	715520	Зпр = 0,08 х Фосн Зпр = 0,08 х 8944000
итого:	64939045,83

 

     Определяем  общий процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, общецеховых  расходов:

     Пр.с.э.о = (Σ Рс.э.о/Фосн) х 100                                                                 (17)

     Пр.с.э.о = (598236984,38/8944000) х 100 = 6688,7

     Пр.у = (Σ Рс/Фосн) х 100                                                                              (18)

     Пр.у = (64939045,83/8944000) х 100 = 726,06

     Таблица 13

Калькуляция себестоимости изделия.

наименование  статей расходов	сумма		%    к итогу	обоснование
	на  весь выпуск,          руб.	на единицу продукции
основные  материалы	186420080	466,05	24	таблица №10
основная  з/п основ.рабочих	8944000	22,36	1,15	таблица №6
дополнит. з/п основ. рабочих	894400	2,236	0,11	таблица №6
отчисления  на соц. страхование	2557984	6,4	0,3	таблица №6
Рс.э.о	578291944,38	1445,7	74,25	таблица №12
цеховые расходы	1481760	3,7	0,19	таблица№12
итоговая  себестоимость	778590168,38	1946,4	100

 

 

     3.  Результирующая часть 

     3.1 Расчет валовой  выручки и валовой  прибыли от реализации продукции 

     Валовая выручка от продажи деталей определяется по формуле:

     Вв = Сп + П                                                                                                 (19)

     где:   Сп - полная себестоимость годового выпуска деталей;

     Сп = Су + Кр + Ур                                                                                       (20)

     где:  Су - цеховая себестоимость годового выпуска деталей;

     Кр - коммерческие расходы, которые составляют 5%  от цеховой себестоимости деталей;

     Ур - управленческие расходы, которые составляют  125% от основной з/п основных производственных рабочих.

     Валовая прибыль от реализации продукции  определяется по формуле:

     Пр = Вв - Су - Кр - Ур                                                                                  (21)

     Сп = Су + Кр + Ур = 778590168,38 + 3246952,29 + 12298000 = 794135120,67  руб.

     Вв = 794135120,67 + 238240536,2 = 10323756,87 руб.

     Пр = 1032375656,87 - 778590168,38 - 3246952,29 - 298000 = 238240536,2 руб. 

3.2 Расчет прибыли, оставляемой на предприятии. Составление отчета о прибылях и убытках за отчетный период 

     Прибыль, оставляемая на предприятии (нераспределенная прибыль отчетного года) определяется по формуле:

     Пп = Пб - Нп                                                                                                  (22)

     где:  Пб - балансовая прибыль отчетного  года;

     Нп - сумма налога на прибыль;

     Пб = Пр + Опд - Опр + Двн - Рвн                                                              (23)

     где:    Опд - операционные доходы (2500 тыс. руб)

     Опр - операционные расходы (29 тыс. руб)

     Двн - доходы от внереализационной деятельности (1300 тыс.руб)

     Рвн - внереализационные расходы (210 тыс.руб)

     Пб = 238240536,2 + 2500000 - 1290001 + 1300000 - 210000 = 241701536,2

     Пп = 241701536,2 - 48340307,24 = 193361228,96

     На  основании данных расчета п.3.1 и п.3.2 составляем отчет о прибылях и убытках (форма №2 бухгалтерской отчетности).

             

3.3  Финансовые показатели работы производства

      

     Таблица 14

Технико - экономические  и финансовые показатели производства

наименование показателей	ед.изделия	величина показателей	обоснование
1. годовой выпуск продукции
1.1 в  натуральном выражении	шт.	400000	номер задания
1.2 по  цеховой  себестоимости	руб.	778590168,38	Сц
1.3 по  полной себестоимости	руб.	794135120,67	Сп
1.4 в  нормо - часах	н/ч	4160000	Вп.н.ч = Тшт х  N
2. площадь  участка	кВ.м	161	п.2.3
3. число  рабочих смен	см	2	задание
4. количество  ед. оборудования	шт.	23	таблица №2
5. средний  коэф. загрузки оборудов.		0,9	Кз.ср
6. общее  количество человек основных вспомогательных ИТР МОП	чел. чел. чел. чел. чел.	55 39 11 4 1	п.2.2 п.2.2 п.2.2 п.2.2 п.2.2
7. общий  фонд  з/п  по участку	руб.	14317755,5	п.2.4
8. средняя  з/п одного      рабочего	руб.	21022,2	п.2.2
9. среднемесячная  з/п одного  работающего	руб.	21693,57	п.2.2
10.  производитель- ность труда одного рабочего	н/ч	4160000/39= 106666,6	Пр = Впнч/Рпр.осн
11. производительность  труда одного рабочего	н/ч	4160000/55= 75636,36	Пр = Внч/Рпр.общ
12. съем  продукции от кВ. см  площади	руб.	778590168,38/ 161=4835963,78	Фпп=Су/Sуч
13. съем  продукции с ед. оборудования	руб.	778590168,38/ 23=33851746,45	Фс=Су/Спр
14. фондоотдача	руб.	778590168,38/ 78210000=9,95	Фо=Су/Спр
15. выручка  от продаж	руб.	1032375656,87	п.3.1
16. нераспределенная прибыль	руб.	193361228,96	п.3.1