Финансовое планирование

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов предприятия и соответствующих финансовых отношений.

Основные задачи

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального ее использования;
• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и другими предприятиями;
• контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия  итд

Текущее финансовое планирование

-основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике за отдельными аспектами финансовой -деятельности.

Текущее финансовое планирование является планированием «осуществления»; оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей.

-характеризуется разработкой конкретных видов финансовых планов. Они дают возможность предприятию определить на текущий период все источники финансирования его развития, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планированного периода.

разрабатываются три основных документа:

• план движения денежных средств;
• план отчета о финансовых результатах;
• план бухгалтерского баланса.

Главной целью  разработки этих документов выступает  оценка финансового плана предприятия  на конец планированного периода.

В процессе осуществления текущего финансового планирования для составления финансовых документов важно правильно определить объем реализованной продукции. Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств. Как правило, прогнозы объемов реализации составляют на три года. Годовой прогноз разбивается на кварталы и месяцы, при этом чем короче период прогноза, тем точнее и конкретнее информация, которая содержится в нем. Прогноз объема реализации помогает определить влияние объема производства, цены реализованной продукции на финансовые потоки фирмы.

1. При таком построении плана движения денежных средств планирование охватывает весь оборот денежных средств.

представляющий собой план финансирования. В разделе поступлений отражаются выручка от реализации продукции,.основных средств и нематериальных активов, доходы от внереализационных операций. В расходной части отражаются затраты на производствопродукции, суммы налоговых платежей, погашение долгосрочных ссуд, направления использования чистой прибыли... 

план  считается окончательно составленным, если в нем предусмотрен источник покрытия возможного дефицита денежных средств.

2. показывающий обобщенные результаты текущей (хозяйственной) деятельности. Анализсоотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала организации. Еще одна функция, выполняемая этим документом, — расчет плановых величин различных налоговых выплат и дивидендов. 

3. Плановый баланс активов и пассивов на конец планового периода является заключительным документом текущего финансового плана. В нем отображаются все изменения в активах и пассивах в результате запланированных мероприятий, состояние имущества и финансов предприятия.    Цель - определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала. План баланса предприятия можно строить по такой схеме:

• АКТИВЫ:
1. Фиксированные активы
2. Текущие активы
• ПАССИВЫ и собственный капитал предприятия:
1. Долгосрочные обязательства
2. Краткосрочные обязательства
3. ВСЕГО пассивов
4. Собственный капитал
5. ВСЕГО пассивов и собственного капитала

Оперативное финансовое планирование

Оперативное планирование дополняет текущее и используется с целью контроля за поступлением текущей выручки на расчетный счет и расходованием имеющихся финансовых ресурсов. Для осуществления оперативного планирования финансовой деятельности разрабатываются комплексы краткосрочных плановых задач относительно финансового обеспечения основных направлений хозяйственной деятельности предприятия.

Оперативное финансовое планирование включает составление и использование платежного календаря, кассового плана и расчета потребности в краткосрочном кредите.

Платежный календарь— это план организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный период. Он полностью охватывает денежный оборот коммерческой организации; дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи как в наличной, так и безналтичной форме; позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность. Задачи,решаемые в процессе составления платежного календаря:организация учета временной «стыковки» денежных поступлений и предстоящих расходов коммерческой организации; формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков; ежедневный учет изменений в информационной базе; анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения и организация конкретных мероприятий по преодолению неплатежей; расчет потребности в краткосрочном финансировании (кредите) в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств. 

Вместе  с платежным календарем необходимо составлять налоговый календарь, в котором указывать, какие налоги соответственно законодательству может платить предприятие, как они позволяют избежать просрочек и санкций.

 
Кассовый план  — это план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления выплаты наличных денег через кассу организации.  Кассовый план организации как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов: поступления наличных денежных средств; выплат наличных денег; расчета выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; сроков выплат по фонду оплаты труда.

Кассовый план, или план оборота наличных денежных средств, отображает поступление и  выплаты наличности через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходом наличных средств. 
 

Связь текущего и оперативного планирования

Группировка планов на стратегический, текущий и оперативный  определяется по срокам получения конечного результата. оперативная часть инвестиционных проектов, которая находится на стадии исполнения, периодически ежегодно или поквартально корректируется и поэтапно включается в общие текущие и оперативные планы.

Что касается объекта планирования, то, как правило, ни один проект стратегического плана не может быть реализован, минуя текущее планирование. Например, Проектирование изделия, закупка оборудования и материалов для его производства включаются в текущие планы. Распределение персонала по объектам, связанным с подготовкой производства нового изделия, и оплата текущих расходов поэтапно включаются в оперативные планы.

Наряду с этим каждый вид планирования имеет характерные отличия. Они заключаются главным образом:

• в точности устанавливаемого промежуточного и конечного интервала планирования;
• степени внутренней интеграции или дифференциации, а также количестве показателей планирования;
• степени точности расчетов затрат и результатов производства;
• порядке распределения обязанностей между исполнителями плана.

Чем шире интервал планирования, тем выше степень неопределенности параметров плана. Поэтому резко  сужается число плановых нормативов и показателей, уменьшается степень точности расчетов.

Точное адресное распределение заданий по срокам их исполнения, объемам расходов и  конечным результатам определяется в текущих и особенно в оперативных  планах. В целом стратегическое, текущее и оперативное планирование взаимосвязаны и представляют собой единую систему планирования. Посредством планирования связывается в единый, целостный, синхронно действующий комплекс весь механизм организации работы и управления предприятием.