Оптимизация структуры капитала

На основе проведенных расчетов представленных в таблице 2.1.1 относительно результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Живой мир» можно сделать выводы, что за период с 2009 по 2010 год выручка выросла на 14283 тыс. руб. или на 40,5%  в связи с расширением ассортимента продаваемых товаров, себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг выросла 19017 тыс. руб. или на 77,6% в связи с ростом закупочных цен и накладных расходов, вследствие перечисленных факторов явилось снижение валовой прибыли на 4734 тыс. руб. или на 44,3%.

Динамика основных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Живой мир» за 2008-2010 гг представлена на рис. 2.1.1.

Рис. 2.1.1. Основные результаты финансово-хозяйственной

деятельности предприятия ООО «Живой мир»

На результаты производственно-хозяйственной деятельности организации, динамику выполнения планов продаж оказывает влияние степень использования трудовых ресурсов.

По количественным параметрам ООО «Живой мир» является малым предприятием, так как численность общества не превышает 100 человек.

Анализ трудовых ресурсов позволяет вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени [21, с.237].

Структура анализа использования трудовых ресурсов в целом определяет ход работы по его изучению. Исходя из этого, последовательно рассмотрим использование трудовых ресурсов на основе:

- анализа численности и движения рабочей силы;

- анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Структура обеспеченности работниками предприятия ООО «Живой мир» представлена в таблице 2.1.2

Таблица 2.1.2 

Структура обеспеченности работниками ООО «Живой мир»

Рис. 2.1.2. Структура обеспеченности работниками ООО «Живой мир»

Из анализа таблицы 2.1.2 можно сделать вывод, что штаты персонала ООО «Живой мир» на 1.01.2010 года по всем видам категорий укомплектованы. Общая численность работников выросла в 2010 году по сравнению с 2008 годом на 17%. Рост численности работников наблюдается по категориям: производственный персонал на 16%, управленческий персонал на 85%. Снижение по показателю обслуживающий персонал на 13%. Увеличение численности управленческого персонала явилось следствием изменения организационной структуры предприятия в 2010 году, т.е. создание отделов сбыта, снабжения, отдела кадров, транспортного отдела, отдела кадров, которыми назначены руководить начальники отделов.

Анализ использования трудовых ресурсов включает анализ фонда заработной платы. С одной стороны, зарплата – это расходы предприятия, его издержки, связанные с привлечением и использованием трудовых ресурсов. С другой стороны, зарплата – это мощный стимул для работника повышать производительность труда. Анализ фонда заработной платы включает сравнение фондов заработной платы в целом по предприятию, по структурным подразделениям [21, с.239].

Анализ фонда отплаты труда работников ООО «Живой мир» за 2008-2010 гг представлен в таблице 2.1.4.

Таблица 2.1.3

Динамика фонда отплаты труда на предприятии ООО «Живой мир»

По результатам анализа фонда оплаты труда ООО «Живой мир», представленного в таблице 2.1.4 и можно сделать выводы, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом заработная плата работников увеличилась на 3087 тыс. руб или на 49,5 %. Данный рост затронул все категории работников организации.

Наибольшее увеличение фонда заработной платы за рассматриваемый период пришлось на  производственный персонал  - на 2206 тыс. руб или 54,3%. Это связано с тем, что организация увеличила объем продаж строительных материалов за данный период, что сказалось на увеличении премиальных выплат работникам организации. Следствием этого выросла и среднемесячная заработная плата за рассматриваемый период на 1789 руб. или 23,7%.

Наибольшую долю в структуре фонда отплаты труда ООО «Живой мир» за 2010 год занимают расходы на заработную плату производственного персонала  – 62,9%, далее идут расходы на оплату труда управленческого персонала – 26,5%, обслуживающего персонала – 10,5%. Данное распределение фонда оплаты труда не имеет каких-либо приоритетов по отношению к каждой категории работников, исходя из ее численности, что является признаком эффективного управления персоналом в данной организации.

2.2.Анализ состава, структуры и движения капитала на предприятии ООО «Живой Мир»

Проведем анализ основного и оборотного капитала (или внеоборотных и оборотных активов) ООО «Живой мир» за период с 2008 по 2010 год (на конец отчетного года), используя данные формы №1,2 финансовой отчетности предприятия, представленные в приложении 1-6.

В процессе анализа используем различные методы экономического анализа (горизонтальный, вертикальный, сравнительный).

Горизонтальный анализ означает сопоставление статей баланса и исчисляемых по ним показателей на начало и конец одного или нескольких отчётных периодов; он помогает выявить отклонения, требующие дальнейшего изучения.

Вертикальный анализ – это выражение статьи (показателя) через определённое процентное соотношение к соответствующей базовой статье  (по базовому показателю). С помощью вертикального анализа выявляют основные тенденции и изменения в деятельности предприятия [63, с.198].

Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчетный период.

Динамика движения основного капитала ООО «Живой мир» представлена в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1

Динамика движения основного капитала ООО «Живой мир», в тыс. руб

В целом наблюдается тенденция к росту величины основному капиталу. Так в 2010 году по сравнению с 2008 годом общая сумма основных активов увеличилась на 10741 тыс. руб. или на 26,3%, по сравнению с 2008 годом общая сумма основных активов увеличилась на 4150 тыс. руб. или на 8,7%.

Наибольшее значение в общей сумме основных активов имеют основные средства. Динамика роста данного показателя  за период с 2008 по 2010 гг составила 10331 тыс. руб или 25,5%. Данный рост составил за счет увеличения количества грузовых автомашин и компьютерной техники. Остальные показатели не имеют существенного значения в структуре основных активов. 

По данным расчетов таблицы 2.2.1 составим таблицу 2.2.2 структуры основных активов ООО «Живой мир» за 2008-2010 гг в разрезе удельных весов.

Таблица 2.2.2

Структура основных активов ООО «Живой мир», в тыс. руб