Оценка финансово хозяйственной деятельности организации

 

 

     Уровень коэффициента автономии за анализируемый  период снизился на -0.238 и составил 0.162. Такое значение показателя дает основание предполагать, что обязательства предприятия не могут быть покрыты его собственными средствами. Снижение показателя свидетельствует об уменьшении финансовой независимости, снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств, а также шансы предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Оценка значения коэффициента концентрации заемного капитала подтверждает этот вывод.

     По  состоянию на 01.01.2010 г. предприятие на один рубль вложенных в активы собственных средств привлекало 1,5 рубля заемных средств. За анализируемый период уровень данного показателя возрос до 5,16 рубля, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала. При этом как в начале, так и в конце анализируемого периода уровень коэффициента капитализации ограничен значением отношения стоимости мобильных средств к стоимости иммобилизованных, что говорит о достаточной степени финансовой устойчивости предприятия. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.

     Отношение суммарной стоимости собственных  и долгосрочных заемных средств  к суммарной стоимости внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период снизилось на 66,1 пунктов и составило 16,3%, что ниже допустимого. Это говорит о значительном снижении стоимости активов, финансируемых за счет устойчивых источников, т.е. увеличивается зависимость предприятия от краткосрочных заемных источников покрытия.

     Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия представлены в табл. 2.7.

     Таблица 2.7

Показатели, характеризующие долю задолженности  в источниках средств предприятия

Наименование  показателя 01.01.2010 01.01.2011 изменение Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0.514 0.001 -0.513 Удельный  вес долгосрочных заемных средств  в общей сумме привлеченных средств 0.706 0 -0.706 Коэффициент краткосрочной задолженности 0.294 1 0.706 Коэффициент кредиторской задолженности 0.149 0.453 0.304 Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат 0.359 0.193 -0.166 Коэффициент прогноза банкротства 0.71 0.11 -0.6

 

 

     Оценка  значений коэффициентов, показывающих долю долгосрочной и краткосрочной  задолженности в источниках средств  предприятия, позволила сделать следующие выводы:

     1. Доля долгосрочных заемных средств,  участвующих в формировании капитальных вложений, снизилась на 51,3 пункта и составила 0.1%.

     2. Доля краткосрочных обязательств  предприятия в общей сумме  внешних обязательств возросла на 70,6 пунктов, т.е. до 100%. При этом удельный вес долгосрочных пассивов снизился до нулевого уровня.

     3. Уровень кредиторской задолженности  за период возрос на 30.4 пунктов  и составил 45.3% внешних обязательств.

     Анализ  общей эффективности хозяйственной деятельности организации – прерогатива ее высшего управленческого звена. Для анализа эффективности используется определенная система показателей, отражающая взаимосвязь факторов, источников и конечных результатов хозяйственной деятельности

     Расчет  показателей интенсификации использования  ресурсов  
ОАО "Производственное объединение" "Кристалл" представлен в табл. 2.8.

   Таблица 2.8

Расчет  показателей интенсификации использования ресурсов  
ОАО "Производственное объединение" "Кристалл"  

Показатели за 2009 г. за 2010 г. Отклонение  % 1. Продукция, тыс.руб. 9475066 9513648 100.41 2. Производственный  персонал, чел. 2450 2467 100.69 3. Оплата  труда с начислениями, тыс.руб. 446871 722950 161.78 4. Материальные  затраты, тыс.руб. 6448471 9272730 143.8 5. Основные  производственные фонды, тыс.руб. 631504 703982 111.48 6. Амортизация, тыс.руб. 47608 46480 97.63 7. Оборотные  средства, тыс.руб. 4308591 12444794 288.84 8. Производительность  труда, тыс.руб. (п.1/п.2) 3867.37 3856.36 99.72 9. Продукция  на 1 руб. от оплаты труда, (п.1/п.3) 21.2 13.16 62.06 10. Материалоотдача, руб. (п.1/п.4) 1.47 1.03 69.84 11. Фондоотдача, руб. (п.1/п.5) 15 13.51 90.07 12. Амортизациоотдача руб. (п.1/п.6) 199.02 204.68 102.84 13. Оборачиваемость  оборотных средств, оборотов, (п.1/п.7) 2.2 0.76 34.74

 

 

     В 2010 году динамику качественных показателей  использования ресурсов можно оценить  следующем образом: темп роста производительности труда составил 99.72%, зарплатоотдачи 62.06%, материалоотдачи 69.84%, фондоодачи основных производственных фондов 90.07%, оборачиваемости основных оборотных средств 34.74%.

     Приведенные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов значительно снизился во всех аспектах.

     Сводный анализ показателей интенсификации ОАО "Производственное объединение" "Кристалл" представлен в табл. 2.9. 
 
 
 

   Таблица 2.9

Сводный анализ показателей интенсификации 
ОАО "Производственное объединение" "Кристалл"

Виды  ресурсов Динамика  качественных  показателей использования  ресурсов,  коэффициент Прирост  ресурсов на  1% прироста  продукции, % Доля  влияния на 100%  прироста продукции Относитель-  ная экономия  ресурсов,  тыс.руб экстен-сивности интен-сивности 1 2 3 4 5 6 1. Производственный  персонал 1.0069 1.6829 168.29 -68.29 6.95 2. Оплата  труда 1.6178 150.6829 15068.29 -14968.29 2036.69 3. Материальные  затраты 1.438 106.8293 10682.93 -10582.93 2797820.27 4. Основные  производственные фонды 1.1148 28 2800 -2700 69888.83 5. Амортизация 0.9763 -5.7804 -578.04 678.04 -1323.19 6. Оборотные  средства 2.8884 460.5854 46058.54 -45958.54 8118537.78 Комплексная оценка всесторонней интенсификации 0.5135 233.0488 23304.88 -23204.88 10988283.57

 

 

     На  каждый процент прироста продукции  требовалось изменить численность  работающих на 1.6829 %; потребление материальных ресурсов – на 106.8293 %; основные производственные фонды – на 28 %; материальные оборотные средства – на 460.5854 %.

     Эти данные свидетельствуют о том, что  для предприятия характерно преимущественно экстенсивное использование трудовых ресурсов, материальных потребленных ресурсов, основных производственных фондов и оборотных средств характерно полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т.е. ухудшение качественного уровня использования.

     Доля  экстенсивности на 100% прироста продукции составила 23304.88%, а интенсивности составила -23204.88%. Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности равен -10986253.83 тыс. руб., а совокупный эффект, отраженный в показателях отчетности предприятия равен -10988283.57 тыс.руб. Разница в 2029.74 тыс.руб. отражает изменение средней оплаты труда работников. Перерасход себестоимости составил2798533.77 тыс. руб. Перерасход примененного (авансирования) капитала составил 8189749.8 тыс. руб.

     Далее необходимо провести анализ наличия  и движения основных средств (табл. 2.10). 

     Таблица 2.10

Анализ  наличия и движения основных средств

Показатель Наличие на  01.01.2010 Поступило  за 2009 г. Выбыло  за 2010 г. Наличие на  01.01.2011 Измене-  ние уд.  веса  остатков  (+,-), % Темпы  роста  остатков,  % тыс.руб. уд.  вес % тыс.руб. уд.  вес % тыс.руб. уд.  вес % тыс.руб. уд.  вес % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1.Здания 73758 11.7 1235 1.3 0 x 74993 10.7 -1 101.7 2.Сооружения  и передаточные устройства 23382 3.7 3053 3.3 1012 5 25423 3.6 -0.1 108.7 3.Машины  и оборудование 423956 67.1 41989 45.3 13277 65.7 452668 64.3 -2.8 106.8 4.Транспортные  средства 60877 9.6 39880 43 3651 18.1 97106 13.8 4.2 159.5 5.Производственный  и хозяйственный инвентарь 44431 7 6529 7 2268 11.2 48692 6.9 -0.1 109.6 6.Земельные участки и   объекты природопользования 5100 0.8 0 x 0 x 5100 0.7 -0.1 100 Всего основных средств 631504 100 92686 100 20208 100 703982 100 0 111.5

 

 

     Из  табл. 2.10 видно, что за анализируемый период произошел рост основных средств на 11,5%, наибольший рост наблюдается по транспортным средствам, которые увеличились в стоимостном выражении на 36229 тыс. руб.

     Анализ  состояния и эффективности использования  основных средств представлен в  табл. 2.11. 

     Таблица 2.11

     Анализ  состояния и эффективности использования  основных средств

Показатели 2009 г. 2010 г. Отклонение  (+,-) Темп роста  % Коэффициент износа основных средств 0.682 0.656 -0.026 96.12 Коэффициент годности основных средств 0.318 0.344 0.026 108.33 Коэффициент обновления основных средств 0.04 0.132 0.092 332.69 Срок  обновления основных средств 24.949 6.813 -18.135 27.31 Коэффициент интенсивности обновления 1.471 4.587 3.116 311.78 Коэффициент выбытия основных средств 0.027 0.032 0.005 117.45 Коэффициент реальной стоимости основных средств  в имуществе организации 0.036 0.025 -0.011 69.14 Фондоотдача 36.09 54.68 18.59 151.51 Фондоемкость 0.03 0.02 -0.01 66.67 Численность работающих, чел. 2450 2467 17 100.69 Фондовооруженность 87.79 89.72 1.93 102.2 Фондорентабельность основных средств 164.83% 53.41% -111.42% 32.4 Относительная экономия основных средств, т.р. x -280636.5 -280636.5