Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 13:42, курсовая работа
Планирование деятельности предприятий является важной предпосылкой свободного предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. Сущность планирования в рыночной экономике заключается в выборе целей развития, способов их осуществления, которые при использовании ограниченных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых качественных и количественных результатов.
Введение
Глава 1.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА…………………………………………………………………………… 5
1.1. Понятие бизнес-плана……………………………………………………….5
1.2. Сущность финансового планирования……………………………………..8
1.3. Документы, входящие в финансовый раздел бизнес-плана……………..10
Глава 2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…………………..13
2.1 Общие методы финансового планирование……………………………….13
2.2 Методы планирования объема продаж…………………………………….15
2.3 Методы планирования определения порога рентабельности…………….17
2.4 Методы составления отчета о движении денежных средств……………..19
Глава 3.ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ……………………………………………………………….21
3.1. Перспективное планирование……………………………………………...21
3.2. Текущее планирование……………………………………………………..26
3.2.1 Организация процесса бюджетирования………………………………...28
3.2.2 Технология бюджетирования……………………………………………..30
3.3. Оперативное планирование………………………………………………...34
Расчетная часть…………………………………………………………………..39
Заключение……………………………………………………………………….60
Библиографический список……………………………………………………..63
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 .................................................................................................65
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ……………………………………………………………….66
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ……………………………………………………………….67
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ……………………………………………………………….68
Оперативное финансовое планирование дополняет текущее. Оно необходимо для контроля за поступлением и формированием финансовых ресурсов и эффективностью их использования. Документами, разрабатываемыми в рамках данного вида финансового планирования, являются платежный календарь, кассовый календарь, расчет потребности в краткосрочном кредите.
Из всего вышесказанного видно, что планирование финансов предприятия – важная часть работы по обеспечению устойчивого финансового положения фирмы, позволяющая принять к осуществлению мероприятия по ликвидации «узких мест», выбрать наиболее выгодные источники финансирования и объекты вложения финансовых ресурсов.
В расчетной части работы был составлен финансовый план общества с ограниченной ответственностью, проанализирована структура доходов и расходов предприятия, дана характеристика взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли. Основная доля доходов и расходов приходится на текущую деятельность – 78 и 67,6% (от общей суммы) соответственно. Финансирование капитальных вложений производственного назначения на 62% осуществляется за счет собственных средств, непроизводственного назначения – на 95%. Потребность в получении долгосрочного кредита исчислена в размере 3270 тыс.руб. Обязательства перед бюджетом в планируемом периоде составляют 15219 тыс.руб. В целом предприятие обеспечено финансовыми ресурсами, причем на 96% за счет собственных источников.
Для того, чтобы финансовое планирование действительно влияло на процесс управления производством необходима стабильность экономики всей страны. Ведь прогнозирование показателей финансового рынка и экономического состояния до сих пор характеризуется достаточно большой степенью неопределенности, что не может не сказаться на качестве финансового планирования. Необходимым условием развития финансового планирования является совершенствование старых и разработка новых методов. Также следует уделять больше внимания обучению и подготовке кадров, ибо в таком специфическом вопросе, как финансы требуются специальные знания.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. – М.: ТК Велби, Изд – во Проспект, 2005.
2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 1999.
3. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: Инфра – М, 2005.
4. Грибов В.Д, Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.
5. Лапуста М.Г., Скамой Л.Г. финансы фирмы: Ученое пособие. – М.: ИНФРА – М, 2002.
6. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.А. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.
7. Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Экономика предприятия: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 1999.
9. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая компания «Дашков и Ко», 2003.
10. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной, - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005.
11. Финансы предприятий. Фирсова А.А., Татарникова Е.А. – М: Издательство «Альфа-Пресс», 2004.
12. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтера. – М.: ИНФРА – М, 2004.
13. Илышева Н.Н, Крылов С.Н. Финансовое моделирование и его роль в процессе прогнозирования финансовых потоков организации // Финансы и кредит, 2005, №2, с. 6-12.
14. Кобенко А. Бюджет – всему голова // Экономика и жизнь, 2004, №27 (июль), с.35
15. Ревенков А.В. Финансовое планирование как элемент хозяйственного управления // Финансы, 2005, №9, с. 12-13.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
КЛАССИЧЕСКАЯ СХЕМА ПОДГОТОВКИ БЮДЖЕТА
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
МАТРИЧНО-ФУНКЦИОНАЛЬНАЯ ФИНАНСОВАЯ СТРУКТУРА
Капитал | Руково-дитель 9 |
|
|
|
|
|
| Группа ПиК 9 |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
Обязате-льства | Руководитель 8 |
|
|
|
|
|
| Группа ПиК 8 |
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
| |||
Активы | Руково-дитель 7 | Запасы незавершенного производства |
| x |
|
|
| Группа ПиК 7 |
… |
|
| x |
|
| |||
Запасы готовой продукции |
| x |
|
| x | |||
Расходы | Руководитель 6 | Консалтинговые услуги |
|
|
|
| x | Группа ПиК 6 |
Аудиторские услуги |
|
|
|
| x | |||
Услуги банков |
|
|
|
| x | |||
…. |
|
|
|
|
|
|
| |
Руководитель 3 | Вознаграждения по итогам года |
| x |
|
|
| Группа ПиК 3 | |
Социальные выплаты |
| x | x |
| x | |||
Премии |
| x | x |
| x | |||
Дополнительная зар.плата |
| x | x |
| x | |||
Основная заработная плата |
| x | x |
| x | |||
Руководитель 2 | Материалы для ремонтно-экслуатационных работ |
| x | x |
| x | Группа ПиК 2 | |
Полуфабрикаты собственного производства |
|
| x |
|
| |||
Покупные полуфабрикаты |
| x | x |
|
| |||
Сырье и материалы |
| x | x |
|
| |||
Доходы | Руководи-тель 1 | Продукт n |
|
| x |
|
| Группа ПиК 1 |
… |
|
| x |
|
| |||
Продукт 2 |
|
| x |
|
| |||
Продукт 1 |
| x |
|
|
| |||
Функциональные центры | Руководители центров | Статьи функциональных центров | Руководители ЦФО | Руководитель ЦФО 1 | Руководитель ЦФО 2 | …. | Руководитель ЦФОn | Группа планирования и прогнозирования |
ЦФО | ЦФО 1 | ЦФО 2 | … | ЦФОn |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
РЕГЛАМЕНТ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРИНЯТИЯ БЮДЖЕТА КОМПАНИИ
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
ФОРМЫ ПЛАНОВЫХ ФИНАНСОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
Форма движения денежных средств, составленная прямым методом.
Наименование /период | Всего за 2000…г |
1 | 2 |
1. Остаток денежных средств на начало периода |
|
2. Поступления (приток денежных средств) |
|
2.1 От основной (операционной) деятельности – всего: в том числе: |
|
2.1.1 Выручка от реализации продукции (без Ндс, акцизов и таможенных пошлин) |
|
2.1.2 Авансы полученные от покупателей и заказчиков |
|
2.1.3 Прочие поступления денежных средств в процессе операционной деятельности |
|
2.2 От инвестиционной деятельности – всего, в том числе: |
|
2.2.1 выручка от реализации внеоборотных активов (без НДС) |
|
2.2.2 Внереализационные доходы |
|
2.3 От финансовой деятельности – всего, в том числе: |
|
2.3.1 Увеличение уставного капитала |
|
2.3.2 Целевые финансирование и поступления |
|
2.3.3 Привлечение кредитов |
|
2.3.4 Эмиссия облигаций |
|
2.4 Итого приток |
|
3 Расходы (отток денежных средств) |
|
3.1 По основной (операционной) деятельности – всего: в том числе: |
|
3.1.1 Оплата сырья и материалов |
|
3.1.2 Прямая заработная плата |
|
3.1.3 Общепроизводственные расходы |
|
3.1.4 Коммерческие расходы |
|
3.1.5 Управленческие расходы |
|
3.1.6 Уплата налогов на прибыль |
|
3.1.7 Уплата прочих налогов |
|
3.1.8 Уплата процентов |
|
Продолжение таблицы
1 | 2 |
3.1.9 Прочие выплаты денежных средств в процессе опреационной деятельности |
|
3.2 По инвестиционной деятельности в том числе |
|
3.2.1 Приобретение внеоборотных активов |
|
3.2.2 Долгосрочные финансовые вложения |
|
3.2.3 Расходы по прочей реализации, Внереализационные расходы |
|
3.2.4 Затраты на проведение НИОКР |
|
3.2.5 Прочие расходы |
|
3.3 По финансовой деятельности – всего, в том числе: |
|
3.3.1 Погашение долгосрочных кредитов |
|
3.3.2 Погашение облигаций |
|
3.3.3 Краткосрочные финансовые вложения |
|
3.3.4 Выплата дивидендов |
|
3.3.5 Прочие расходы |
|
3.4 Итого отток |
|
4. Остаток денежных средств на конец периода |
|
5. Нормативный остаток денежных средств |
|
Прогноз объемов продаж по конкретному виду продукции
Показатель | Фактическое значение, 2005 | Прогнозируемые значения | ||||||||
2006 г. (месяцы) | 2007 г. (кварталы) | 2008 г. | ||||||||
1 | 2 | … | 12 | I | II | III | IV | |||
1. Объем продаж в натуральном выражении |
|
|
|
| ||||||
2. Цена за единицу продаж, тыс. руб. |
|
|
|
| ||||||
3. Индекс цен, % |
|
|
|
| ||||||
4. Объем реализации в денежном выражении. |
|
|
|
| ||||||
Информация о работе Оборотные активы предприятия и стратегия их управления