Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 13:42, курсовая работа
Планирование деятельности предприятий является важной предпосылкой свободного предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. Сущность планирования в рыночной экономике заключается в выборе целей развития, способов их осуществления, которые при использовании ограниченных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых качественных и количественных результатов.
Введение
Глава 1.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА…………………………………………………………………………… 5
1.1. Понятие бизнес-плана……………………………………………………….5
1.2. Сущность финансового планирования……………………………………..8
1.3. Документы, входящие в финансовый раздел бизнес-плана……………..10
Глава 2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…………………..13
2.1 Общие методы финансового планирование……………………………….13
2.2 Методы планирования объема продаж…………………………………….15
2.3 Методы планирования определения порога рентабельности…………….17
2.4 Методы составления отчета о движении денежных средств……………..19
Глава 3.ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ……………………………………………………………….21
3.1. Перспективное планирование……………………………………………...21
3.2. Текущее планирование……………………………………………………..26
3.2.1 Организация процесса бюджетирования………………………………...28
3.2.2 Технология бюджетирования……………………………………………..30
3.3. Оперативное планирование………………………………………………...34
Расчетная часть…………………………………………………………………..39
Заключение……………………………………………………………………….60
Библиографический список……………………………………………………..63
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 .................................................................................................65
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ……………………………………………………………….66
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ……………………………………………………………….67
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ……………………………………………………………….68
Расчеты к таблице 8:
ст.2 (влож-я произв.назнач-я) = ст.3 табл.11 = 2750 тыс.руб.;
ст.2 (влож-я непроизв. назнач-я) = ст.4 табл.11 =2250 тыс. руб.;
ст.3 = ст.3 табл.3 = 1910 тыс. руб.;
ст.4 = ст.1.1 табл.7 * ст.3 табл.7 / 100 = 3500 * 9,41/100 = 329 тыс. руб.
ст.5 = ст.4 табл.7 = 710 тыс.руб.;
ст.8 (влож-я произв.назнач-я)= ст.1 табл.7 = 8100 тыс. руб.;
ст.8 (влож-я непроизв. назнач-я) = ст.2 табл.7 = 3120 тыс. руб.;
ст.7 (влож-я произв.назнач-я) = ст.8 – ст.2 – ст.3 – ст.4 = 8100 – 2750 – 1910 – 329 = 3100 тыс. руб.;
ст.7 (влож-я непроизв. назнач-я) = ст.8 - ст.2 – ст.5 = 3120 – 2250 – 710 = = 160 тыс. руб.;
ст.9 (влож-я произв.назнач-я) = ст.7 * ст.5 табл.7/100 = 3100 * 18/100 = 560 тыс. руб.;
ст.9 (влож-я непроизв.назнач-я) = ст.7 * ст.5 табл.7/100 = 160 *18/100 = = 29 тыс руб.;
Таблица 8
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ассигнования из бюджета | ,,, | ,,, |
2 | Прибыль, направленная на капитальные вложения | 2750 | 2250 |
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1910 |
|
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 |
|
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
| 710 |
6 | Прочие источники | ,,, | ,,, |
7 | Долгосрочный кредит банка | 3 110 | 160 |
8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых) | 560 | 29 |
6. Составить проект отчета о прибылях убытках (табл. 9)
Расчеты к таблице 9:
ст.1 = ст.4.1 табл.6 = 86024 тыс. руб.;
ст.2 = ст.4.2 табл.6 = 57948 тыс. руб.;
ст.3 = ст.4.3 табл.6 = 28076 тыс. руб.;
ст.4 = ст.4 табл.5 = 920 тыс. руб.;
ст.5 = ст.7 табл.5 = 589 тыс. руб.;
ст.6 = ст.5 табл.5 = 856 тыс.руб.;
ст.7 = ст.3 табл.5 = 7600 тыс. руб.;
ст.8 = ст.6 табл.5 + ст.8 табл.5 = 5340 + 70 = 5410 тыс. руб.;
ст. 9 = ст.9 табл.5 = 10876 тыс. руб.;
ст.10.1 = ст.12.2 табл.5 = 200 тыс. руб.;
ст.10.2 = ст.12.2 табл.5 = 730 тыс. руб.;
ст.10.3 = ст.12.3 табл.5 = 290 тыс. руб.;
ст.10.4 = ст.13 табл.5 = 200 тыс. руб.;
ст.10.5 = ст.11 табл.5 = 1534 тыс. руб.;
ст.10.6 = ст.10 табл.5 = 9100 тыс. руб.;
ст.10 = ст.10.1 + ст.10.2 + ст.10.3 + ст.10.4 + ст.10.5 +ст.10.6 = 200 + 730 + +290 +1534 +200 +9100 = 12054 тыс. руб.;
ст.11 = ст.3 + ст.4 – ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8 + ст.9 – ст.10 =28076 + 920 + + 856 + 7600 – 5410 + 10876 – 12054 = 30275 тыс. руб.
Таблица 9
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка (нетто) от продажи в планируемом году | 86024 |
2 | Себестоимость реализованной продукции | 57948 |
3 | Прибыль (убыток) от продаж | 28076 |
| Операционные доходы и расходы |
|
4 | Проценты к получению | 920 |
5 | Проценты к уплате | 589 |
6 | Доходы от участия в других организациях | 856 |
7 | Прочие операционные доходы | 7600 |
8 | Прочие операционные расходы | 5410 |
| Внереализационные доходы и расходы |
|
9 | Внереализационные доходы | 10876 |
10 | Внереализационные расходы - всего, | 12054 |
10.1 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
10.2 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
10.3 | в) содержание пансионата | 290 |
10.4 | г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
10.5 | д) налоги, относимые на финансовый результат | 1534 |
10.6 | е) прочие внереализационные расходы | 9100 |
11 | Прибыль (убыток) планируемого года | 30275 |
7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 10) в соответствии с действующими ставками налогообложения.
В соответствии со ст. 284 Налогового кодекса РФ пунктом 3, к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – резидентами РФ, применяется ставка 9%. Вся сумма налога подлежит зачислению в федеральный бюджет (п.6 ст.284).
В соответствии с пунктом 1, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 24%. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 17,5%, зачисляется в бюджет субъектов РФ. [1, с.371]
Расчеты к таблице 10:
ст.1 = ст.11 табл.9 = 30275 тыс.руб.;
ст.1.1 = ст.6 табл.9 = 856 тыс. руб.;
ст.1.2 = ст.1 – ст.1.1 = 30275 – 856 = 29419 тыс. руб.;
ст.2 = ст.1.2 * 24/100 = 29419 * 24/100 = 7061 тыс. руб.;
ст.2.1 = ст.1.2 * 6,5/100 = 29419 * 6,5/100 = 1912 тыс. руб.;
ст.2.2 = ст.1.2 * 17,5/100 = 29419 * 17,5/100 = 5148 тыс. руб.;
Таблица 10
Расчет налога на прибыль
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Прибыль - всего, | 30275 |
1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9% | 856 |
1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 24% | 29419 |
2 | Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе | 7061 |
2.1 | в федеральный бюджет | 1912 |
2.2 | в бюджет субъекта федерации | 5148 |
2.3 | в местный бюджет | ,,, |
3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе | 77 |
3.1 | в федеральный бюджет | 77 |
3.2 | в бюджет субъекта федерации | ,,, |
3.3 | в местный бюджет | ,,, |
4 | Общая сумма налога в федеральный бюджет | 1989 |
5 | Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации | 5148 |
6 | Общая сумма налога в местный бюджет | ,,, |
7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24% и 9%) | 7138 |
8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24% и 9%) | 23138 |
ст.3 = ст.1.1 * 9/100 = 856 * 9/100 = 77 тыс. руб.;
ст.3.1 = ст.3 = 77 тыс. руб.;
ст.4 = ст.2.1 + ст.3.1 = 1912 + 77 = 1989 тыс. руб.;
ст.5 = ст.2.2 + ст. 3.2 = 5148 тыс. руб.;
ст.7 = ст.2 + ст.3 = 7061 + 77 = 7138 тыс. руб.;
ст.8 = ст.1 – ст.7 = 30275 – 7138 = 23138 тыс. руб.
8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 12), исходя из данных таблиц 4, 9, 10,11.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
2 | Реконструкция цеха | 2 750 |
3 | Строительство жилого дома | 2 250 |
4 | Отчисления в фонд потребления - всего, | 3 020 |
4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 |
4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1 000 |
4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
6 | Погашение долгосрочных кредитов | 818 |
Расчеты к таблице 11:
ст.4 = ст.4.1 + ст.4.2 + ст.4.3 = 1120 + 1000 + 900 = 3020 тыс. руб.
Сумма погашения долгосрочных кредитов определяется исходя из предположения, что кредит взят на 4 года, отсюда:
ст.6 = 3270/4 = 818 тыс. руб.
Расчеты к таблице 12:
ст.1 = ст.11 табл.9 = 30275 тыс. руб.;
ст.2 = ст.1 табл.11= 3000 тыс. руб.;
ст.3 = ст.2 табл.11= 2750 тыс. руб;
ст.4 = ст.3 табл.11 = 2250 тыс. руб.;
ст.5 = ст.4 табл.11 = 3020 тыс. руб.;
ст.6 = ст.5 табл. 4 = 1238 тыс. руб.;
ст.7 = ст.5 табл.11 = 980 тыс. руб.;
ст.8 = ст.2 табл.10 = 7061 тыс. руб.;
ст.9 = ст.3 табл.10 = 77 тыс. руб.;
ст.10 = ст.6 табл.11 = 818 тыс. руб.;
ст.11 = ст.1 – ст.2 – ст.3 – ст.4 – ст.5 – ст.6 – ст.7 – ст.8 – ст.9 – ст.10 = = 30275 – 3000 – 2750 – 2250 – 3020 – 1238 – 980 – 7061 – 77 – 818 = = 9081 тыс. руб.
Таблица 12
Распределение прибыли планируемого года
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб |
1 | 2 | 3 |
1 | Всего прибыль | 30275 |
2 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
3 | Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 2750 |
4 | Кап.вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 2250 |
5 | Отчисления в фонд потребления - всего, | 3020 |
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| б)удешевление питания в столовой | 1000 |
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
6 | Прирост оборотных средств | 1238 |
7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
8 | Налоги на прибыль 24% | 7061 |
9 | Налоги на прочие доходы 9% | 77 |
10 | Погашение долгосрочного кредита | 818 |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 9081 |
12 | Выплата дивидендов | 1816 |
13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | 7265 |
Информация о работе Оборотные активы предприятия и стратегия их управления