Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2012 в 13:42, курсовая работа
Планирование деятельности предприятий является важной предпосылкой свободного предпринимательства, распределения и потребления ресурсов и товаров. Сущность планирования в рыночной экономике заключается в выборе целей развития, способов их осуществления, которые при использовании ограниченных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых качественных и количественных результатов.
Введение
Глава 1.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА…………………………………………………………………………… 5
1.1. Понятие бизнес-плана……………………………………………………….5
1.2. Сущность финансового планирования……………………………………..8
1.3. Документы, входящие в финансовый раздел бизнес-плана……………..10
Глава 2. МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ…………………..13
2.1 Общие методы финансового планирование……………………………….13
2.2 Методы планирования объема продаж…………………………………….15
2.3 Методы планирования определения порога рентабельности…………….17
2.4 Методы составления отчета о движении денежных средств……………..19
Глава 3.ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ И ИХ РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ……………………………………………………………….21
3.1. Перспективное планирование……………………………………………...21
3.2. Текущее планирование……………………………………………………..26
3.2.1 Организация процесса бюджетирования………………………………...28
3.2.2 Технология бюджетирования……………………………………………..30
3.3. Оперативное планирование………………………………………………...34
Расчетная часть…………………………………………………………………..39
Заключение……………………………………………………………………….60
Библиографический список……………………………………………………..63
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 .................................................................................................65
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ……………………………………………………………….66
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ……………………………………………………………….67
ПРИЛОЖЕНИЕ 4 ……………………………………………………………….68
Итак, среднегодовая стоимость вводимых основных фондов равна:
ОПФ (ввод) = 4100 * 10/12 + 3600 * 1/12 = 3717 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость выбывающих основных фондов равна:
ОПФ (вывод) = 6360 * 7/12 + 1071 * 4/12 = 4067 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов в действующих ценах равна сумме стоимости амортизируемых основных фондов на начало года и среднегодовой стоимости вводимых основных фондов без среднегодовой стоимости выбывающих основных фондов и среднегодовой стоимости полностью амортизированного оборудования.
табл.1 ст.5 = ст.1 + ст.2 – ст.3 – ст.4 = 15530 + 3717 – 4067 – 1030 = 14150
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизации.
табл.1 ст.7 = ст.5 * ст.6/100 = 14150 * 13,5/100 = 1910 тыс. руб.
2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 3).
Таблица 3
Смета затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб.
№ стр. | Статья затрат | всего на год | в т. ч. на 4 квартал |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 36 540 | 9 135 |
2. | Затраты на оплату труда | 17 608 | 4 402 |
3. | Амортизация основных фондов | 1 910 | 478 |
4. | Прочие расходы - всего, | 6253 | 1562 |
4.1 | а) уплата процентов за краткосрочный кредит | 430 | 110 |
4.2 | б) налоги, включаемые в себестоимость, | 5567 | 1392 |
4.2.1 | Единый социальный налог (26%) | 4578 | 1145 |
4.2.2 | прочие налоги | 989 | 247 |
4.3 | в) арендные платежи и другие расходы | 256 | 60 |
5. | Итого затрат на производство | 62 311 | 15 576 |
6. | Списано на непроизводственные счета | 10 238 | 2 560 |
7. | Затраты на валовую продукцию | 52 073 | 13 016 |
8. | Изменение остатков незавершенного производства | 342 | 86 |
9. | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -12 | -3 |
10. | Производственная себестоимость товарной продукции | 51 743 | 12 934 |
11. | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 5 261 | 1 315 |
12. | Полная себестоимость товарной продукции | 57 004 | 14 249 |
13. | Товарная продукция в отпускных цена (без НДС и акцизов) | 85 200 | 21 550 |
14. | Прибыль на выпуск товарной продукции | 28 196 | 7 301 |
15. | Затраты на 1 рубль товарной продукции | 0,67 | 0,66 |
Формулы расчетов к таблице 3:
ст. 4.2.1 = ст. 2 * 26/100 = 17608*26/100 = 4578 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.4.2.1 = 4402 * 26/100 = 1145 тыс. руб.
ст.4.2 = ст. 4.2.1 + ст.4.2.2 = 4578 + 989 = 5567 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.4.2 = 1145 + 247 = 1392 тыс. руб.
ст.4 = ст.4.1 + ст.4.2 + ст.4.3 = 430 + 5567 + 256 = 6253 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.4 = 110 + 1392 + 60 = 1562 тыс. руб.
ст.5 = ст.1 + ст.2 + ст.3 + ст.4 = 36540 + 17608 + 1910 + 6253 = 62311 тыс.р.
в том числе на 4ый квартал ст.5 = 9135 + 4402 + 478 + 1562 = 15576 тыс.р.
ст.7 = ст.5 – ст.6 = 62311 – 10238 = 52073 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.7 = 15576 – 2560 = 13016 тыс. руб.
Расчет изменения остатков незавершенного производства (ст.8) производится в таблице 4.
ст.10 = ст.7 – ст.8 – ст.9 = 52073 – 342 – (-12) = 51743 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.10 = 13016 – 86 – (-3) = 12934 тыс. руб.
ст.12 = ст.10 + ст.11 = 51743 + 5261 = 57004 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.12 = 12934 + 1315 = 14249 тыс. руб.
ст.14 = ст.13 – ст.12 = 85200 – 57004 = 28196 тыс. руб.,
в том числе на 4ый квартал ст.14 = 21550 – 14249 = 7301 тыс. руб.
ст.15 = ст.12/ст.13 = 57004/85200 = 0,67,
в том числе на 4ый квартал ст.15 = 14249/21550 = 0,66.
3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 4).
Таблица 4
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты 4 кв., тыс. руб., всего | Затраты 4 кв., тыс. руб./день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Производственные запасы | 3 935 | 9 135 | 102 | 45 | 4568 | 633 |
2 | Незавершенное производство | 236 | 13 016 | 145 | 4 | 578 | 342 |
3 | Расходы будущих периодов | 15 | …. | …. | …. | 3 | -12 |
4 | Готовые изделия | 501 | 12 934 | 144 | 7 | 1006 | 505 |
5 | Итого | 4690 | 35089 | 395 | 62 | 6162 | 1468 |
Источники прироста |
|
|
|
|
|
| |
6 | Устойчивые пассивы |
|
|
|
|
| 230 |
7 | Прибыль |
|
|
|
|
| 1238 |
Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по смете затрат.
Расчеты к таблице 4:
Норматив кон. = Однодневный оборот * Норма запаса
Однодневный оборот = Затраты 4 кв./90
Прирост/снижение = Норматив кон. – Норматив нач.
Норматив кон. (производ. запасы) = 9135/90 * 45 = 4568 тыс.руб.
Прирост = 4568 – 3935 = 633 тыс. руб.
Норматив кон. (незаверш. пр-во) = 13016/90 * 4 = 578 тыс.руб.
Прирост = 578 – 236 = 342 тыс. руб.
Норматив кон. (готовые изделия) = 12934/90 * 7 = 1006тыс. руб.
Прирост = 1006 – 501 = 505 тыс.руб.
Норматив кон. (расходы буд. периодов) = Прирост/снижение + Норматив нач. = = -12 + 15 = 3 тыс.руб.
4. Определить объем реализуемой продукции и прибыли (табл. 6) на основе данных таблицы 5. Плановые остатки нереализованной продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях и данных сметы затрат на производство на IV квартал.
Расчеты к таблице 5:
Остатки кон (в действ. ценах) = Товарная продукция в отпускных ценах (табл.3, ст.13) / 90 * Норма запаса = 21550/90 * 7 = 1676 тыс. руб.
Остатки кон (производ.себестоимость) = Производственная себестоимость (табл.3, ст.10)/90 * 7 = 12934/90 * 7 = 1006 тыс. руб.
Проценты к уплате рассчитываются в таблице 7.
Содержание объектов социальной сферы (ст.12) = ст.12.1 + ст.12.2 + ст.12.3 = 200 + 730 + 290 = 1220 тыс. руб.
Таблица 5
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 500 |
1.2 | б) по производственной себестоимости | 1 950 |
2 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
2.2 | а) в днях запаса | 7 |
2.2 | б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) | 1676 |
2.3 | в) по производственной себестоимости | 1006 |
| Прочие доходы и расходы |
|
| Операционные доходы |
|
3 | Выручка от реализации бывшего имущества | 7 600 |
4 | Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) | 920 |
5 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий | 856 |
| Операционные расходы |
|
6 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 5 340 |
7 | Проценты к уплате | 589 |
8 | Расходы на оплату услуг банков | 70 |
| Внереализационные доходы |
|
9 | Доходы от прочих операций | 10 876 |
| Внереализационные расходы |
|
10 | Расходы по прочим операциям | 9 100 |
11 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1 534 |
12 | Содержание объектов социальной сферы -всего, | 1 220 |
12.1 | а) учреждения здравоохранения | 200 |
12.2 | б) детские дошкольные учреждения | 730 |
12.3 | в) содержание пансионата | 290 |
13 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
Расчеты к таблице 6:
ст.1.1 = ст.1.1 табл.5 = 2500 тыс. руб;
ст.1.2 = ст.1.2 табл.5 = 1950 тыс. руб.;
ст.1.3 = ст.1.1 – ст.1.2 = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.;
ст.2.1 = ст13 табл.3 = 85200 тыс. руб.;
ст.2.2 = ст. 12 табл.3 = 57004 тыс. руб.;
ст.2.3 = ст.1.1 – ст.1.2 = 85200 – 57004 = 28196 тыс. руб.;
ст.3.1 = ст.2.1 табл.5 = 7 дней;
ст.3.2 = ст.2.2 табл.5 = 1676 тыс. руб.;
ст.3.3 = ст.2.3 табл.5 = 1006 тыс. руб.;
ст.3.4 = ст.3.2 – ст.3.3 = 1676 – 1006 = 670 тыс. руб.;
ст.4.1 = ст.1.1 + ст.2.1 – ст.3.2 = 2500 + 85200 – 1676 = 86024 тыс. руб.;
ст.4.2 = ст.1.2 + ст.2.2 – ст.3.3 = 1950 + 57004 – 1006 = 57948 тыс. руб.;
ст.4.3 = ст.4.1 – ст.4.2 = 86024 – 57948 = 28076 тыс. руб.
Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года |
|
1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2 500 |
1.2 | б) по производственной себестоимости | 1 950 |
1.3 | в) прибыль | 550 |
2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) |
|
2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85 200 |
2.2 | б) по полной себестоимости | 57 004 |
2.3 | в) прибыль | 28 196 |
3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года |
|
3.1 | а) в днях запаса | 7 |
3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1 676 |
3.3 | в) по производственной себестоимости | 1 006 |
3.4 | г) прибыль | 670 |
4 | Объем продаж продукции в планируемом году |
|
4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 86 024 |
4.2 | б) по полной себестоимости | 57 948 |
4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28 076 |
5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.8) на основе данных таблиц 7, 11 и сметы затрат.
Таблица 7
Показатели по капитальному строительству
№ стр. | Показатель | Сумма тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Капитальные затраты производственного назначения в том числе | 8100 |
1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хоз. способом, % | 9,41 |
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
Информация о работе Оборотные активы предприятия и стратегия их управления