Правовое регулирование банковской деятельности и банковский надзор в европейском союзе

- подход на основе внутренних рейтингов;

- рамочный подход секьюритизации.

Стандартизированный подход устанавливает фиксированные коэффициенты риска для различных категорий активов, в чем во многом схож с подходом оценки рисков, зафиксированным в Базеле I. В целях повышения чувствительности банков в процессе оценки рисков Базель II позволяет кредитным организациям использовать оценки внешних кредитных рейтинговых организаций, что должно повысить точность оценки риска. Стандартизированный подход рассматривается в новом Базельском соглашении как переходный на пути к усовершенствованным методам оценки достаточности капитала.

Подход на основе внутренних рейтингов (IRB) является новаторским методом расчета достаточности капитала. Устанавливается, что при соблюдении минимальных условий и требований по раскрытию информации банки, получившие одобрение соответствующего органа надзора, при расчете покрытия капиталом определенного риска вправе полагаться на свои собственные внутренние оценки компонентов риска. Базельским комитетом фиксируются основные компоненты риска:

- показатели вероятности дефолта;

- удельного веса убытков в случае дефолта;

- стоимости под риском дефолта;

- эффективных сроков погашения <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 211.

Подход реализуется по двум направлениям: измерение непредвиденных убытков и определение ожидаемых убытков.

Операционный риск определяется как риск убытка в результате неадекватных или ошибочных внутренних процессов, действий сотрудников и систем или внешних событий. Указывается, что данный риск включает и юридический (правовой) риск, но исключает стратегический и репутационный риски <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 644 и далее.

В отношении расчета достаточности капитала выделяются также три подхода:

- базовый индикативный подход;

- стандартизированный подход;

- усовершенствованные ("продвинутые") подходы.

Базовый индикативный подход. В рамках данного подхода банк должен предусмотреть капитал, равный 15% среднего валового дохода за последние три года своей деятельности (показатель "альфа").

Стандартизированный подход. Устанавливается, что банкам целесообразно переходить от базового подхода к продвинутым методам оценки достаточности капитала по мере разработки более прогрессивных систем оценки операционного риска. Причем после получения со стороны органов надзора разрешения применять продвинутые подходы банкам будет запрещено возвращаться к применению базового индикативного метода, кроме случаев, когда надзорный орган сочтет, что банк больше не удовлетворяет требованиям, позволяющим применять продвинутый метод.

При применении стандартизированного подхода деятельность банка подразделяется на восемь основных направлений: 1) корпоративное финансирование; 2) торговля и продажи; 3) розничные банковские операции; 4) коммерческие банковские операции; 5) платежи и расчеты; 6) агентские услуги; 7) управление активами и 8) розничные брокерские услуги.

Основным показателем масштабов деятельности банка является валовая прибыль по каждому из направлений. Исходя из этого определяется и уровень операционного риска по каждому из направлений <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 652.

Требование к размеру капитала в данном случае рассчитывается путем умножения валовых доходов на фактор, присваиваемый каждому направлению деятельности банка (бета-фактор). Расчет при этом производится отдельно для каждого направления деятельности, а не для всей кредитной организации в целом. Общая же сумма высчитывается путем суммирования требований к размеру капитала по каждому направлению деятельности и расчета из данной суммы среднего показателя за три последних года деятельности кредитной организации <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 653 - 654.

Бета-фактор по различным направлениям деятельности кредитной организации устанавливается в размере от 12 до 18%.

Для получения разрешения на применение стандартизированного подхода банк должен доказать органу надзора, что в своей деятельности он достиг следующей совокупности показателей:

- совет директоров и высшее руководство банка активно участвуют в надзоре за механизмом управления операционными рисками;

- банк имеет концептуально надежную и адекватно реализованную систему управления операционными рисками;

- банк обладает достаточными ресурсами для использования данного подхода как в своих основных направлениях деятельности, так и в сфере контроля и аудита <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 660.

Усовершенствованные ("продвинутые") подходы. В части требований, которые позволяют банку перейти к усовершенствованному методу, они дублируют требования стандартизированного подхода, кроме одной составляющей: банк должен иметь полностью внедренную систему управления операционными рисками <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 664.

Усовершенствованные методы дают банку возможность использовать собственные внутренние системы оценки операционного риска, если такие системы могут обеспечить полную оценку операционных рисков.

Как отмечается исследователями, данный метод в целом довольно сложен в применении. Основная проблема состоит в том, что национальные органы получают крайне широкую степень свободы в применении и толковании данной методики, так как не существует общепризнанных рыночных стандартов. Открытая формулировка данного подхода также вызывает ряд вопросов в отношении трансграничного сотрудничества <1>.

--------------------------------

<1> См.: Нобель П. Швейцарское финансовое право и международные стандарты. С. 331.

II. Надзорный процесс. В рамках надзорного процесса Базельский комитет формулирует четыре глобальных принципа осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций. Данные принципы названы в качестве дополняющих Основополагающие принципы банковского надзора <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 725.

Принцип 1. Банки должны обладать процедурами оценки общей достаточности капитала в зависимости от характера их рисков, а также иметь стратегию поддержания своего капитала на необходимом уровне.

Данный процесс включает в себя такие составляющие, как надзор со стороны совета директоров и высшего руководства, обоснованная оценка капитала, всесторонняя оценка рисков, мониторинг и отчетность, проверка систем внутреннего контроля.

Надзор со стороны совета директоров и высшего руководства состоит в том, что руководство должно уяснить сущность и уровень риска, который принимает на себя банк, а также понять, как данный риск соотносится с требованиями о достаточности капитала. На руководство возлагается ответственность за соответствие процедур управления рисками их структуре и бизнес-плану кредитной организации.

На совет директоров возлагается ответственность за разработку системы соотнесения рисков с уровнем капитала банка, определение методологии мониторинга соблюдения внутренней политики банка, принятие и поддержание средств, политики, процедур эффективного внутреннего контроля.

Всесторонняя оценка рисков подразумевает, что в процессе оценки достаточности капитала должны учитываться все существенные риски, с которыми сталкивается банк, в том числе кредитный, операционный, рыночный риски, процентный риск банковского портфеля, риск ликвидности и прочие риски (такие, например, как репутационный и стратегический).

Мониторинг и отчетность включают создание банком адекватной системы мониторинга и отчетности по разным видам риска, а также системы оценки влияния изменений характера риска на требования к капиталу.

Проверка систем внутреннего контроля означает создание менеджментом банка системы оценки различных видов риска, разработку системы соотнесения риска с уровнем капитала банка и организацию контроля соблюдения внутренней политики. Ответственность за контроль данных действий возлагается на совет директоров.

Принцип 2. Органы банковского надзора должны проверять и оценивать порядок определения банками достаточности их внутреннего капитала и стратегию банков в данной области, а также их способность отслеживать и гарантировать соблюдение установленных нормативов капитала. Если органы надзора не удовлетворены состоянием данных процессов внутри банка, они обязаны принимать соответствующие меры надзора.

В рамках периодических проверок вышеозначенных фактов надзорные органы могут осуществлять любые сочетания следующих действий:

- проверка или инспекция на месте;

- дистанционная проверка;

- собеседование с руководством банка;

- проверка работы внешних аудиторов;

- предоставление периодической отчетности.

Принцип 3. Органы надзора должны ориентировать банки на поддержание уровня капитала выше минимальных закрепленных стандартов, а также иметь возможность требовать от банков поддержания уровня капитала сверх минимально требуемого.

Принцип 4. Органы банковского надзора обязаны осуществлять превентивное вмешательство в деятельность банков в целях предотвращения снижения их капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков. В случае, если уровень капитала не поддерживается на достаточном уровне, надзорные органы обязаны принимать срочные меры по исправлению положения <1>.

--------------------------------

<1> К таким мерам, в частности, относятся: усиление надзора за банком, ограничение выплат дивидендов, требование незамедлительно мобилизовать дополнительные капиталы, подготовить и начать осуществлять план адекватного восстановления уровня капитала.

III. Рыночная дисциплина. Рыночная дисциплина дополняет вышеописанные компоненты I и II - минимальные требования к капиталу и надзорный процесс.

Укрепление рыночной дисциплины достигается путем предъявления надзорными органами требований к банкам, касающихся раскрытия банками значимой информации.

Общий принцип раскрытия информации состоит в том, что банки обязаны иметь официальную политику раскрытия информации, которая утверждена советом директоров и в которой описан подход банка к определению характера раскрываемой информации, а также внутренний контроль над процессом ее раскрытия <1>.

--------------------------------

<1> Базель II, § 821.

Итак, были рассмотрены положения двух документов Базельского комитета по банковскому надзору, оказавших самое важное влияние на формирование структуры и системы банковского надзора в Евросоюзе. Теперь можно перейти непосредственно к рассмотрению норм ЕС, регулирующих отношения в сфере надзора за деятельностью кредитных организаций.

§ 2. Имплементация Основополагающих принципов банковского

надзора и положений Базеля II в законодательство ЕС

Разработки Базельского комитета по банковскому надзору нашли свое отражение в нормативном регулировании банковского надзора в ЕС.

После принятия Базеля II и новой редакции Основополагающих принципов эффективного банковского надзора в законодательстве ЕС был принят ряд важных изменений, касающихся банковской деятельности. Значительные изменения в том числе были внесены в такие важные директивы, как Директива 2000/12/ЕС, а также Директива Совета 93/6/ЕЭС от 15 марта 1993 г. "О достаточности капитала инвестиционных компаний и кредитных организаций" <1> (далее также - Директива о достаточности капитала); кроме того, была принята Директива 2006/43/ЕС от 17 мая 2006 г. "О внутреннем аудите годовых бухгалтерских отчетов и консолидированной бухгалтерской отчетности, вносящая изменения в Директивы Совета 78/660/ЕЭС и 83/349/ЕЭС и отменяющая Директиву 84/253/ЕЭС" <2> (далее - Директива 2006/43/ЕС).

--------------------------------

<1> Council Directive 93/6/EEC of 15 March 1993 on the capital adequacy of investment firms and credit institutions.

<2> Directive 2006/43/EC of The European Parliament and of The Council of 17 May 2006 on statutory audits of annual accounts and consolidated accounts, amending Council Directives 78/660/EEC and 83/349/EEC and repealling Council Directive 84/253/EEC // Official Journal. L 157/87. 2006. 9 June.

Основной целью Директивы 2006/43/ЕС явилось усиление роли финансовой отчетности.

Директива стала правовой основой для создания в Евросоюзе эффективной и сбалансированной системы взаимодействия между надзорными и регулирующими органами государств - членов ЕС, а также системы взаимодействия с регуляторами других государств. Директива обеспечивает высокий уровень гармонизации требований к аудиту компаний (в том числе банков), при этом государствам-членам предоставляется право установления более строгих требований к аудиту бухгалтерской отчетности.

Статья 41 Директивы предусматривает создание в каждом государстве-члене системы требований к институту комитета по аудиторской деятельности. Государствам - членам Евросоюза предоставляется право самостоятельно определять состав и структуру таких комитетов в рамках установленных Директивой форм.