Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Рассматривая  ликвидность активов, следует обратить внимание, что в отличие от ликвидности  банка или баланса она характеризуется  быстротой, а не своевременностью, то есть кредит, который может быть своевременно возвращен, еще не является для банка достаточно ликвидным. Для этого кредит должен дополнительно обладать свойством досрочного возврата или переуступки другому лицу (секьюритизация активов). Кроме того, под средством платежа может подразумеваться не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платежных средств, каждый из которых имеет свои характеристики и особенности обращения.

     Оценка  банковской ликвидности. В общем  случае она определяется как разность между объемом платежей, поступившим  в адрес банка, и платежей, которые должен произвести сам банк, на разных временных промежутках, а сложность ее расчета, главным образом, заключается в вероятностной природе поведения клиентов банка. Поэтому все существующие методы оценки основаны на определенных допущениях и дают только приблизительную оценку. Чтобы в этом случае избежать просчетов и застраховаться от непредвиденных изменений, банки создают резервы ликвидности не только под рассчитанную позицию, но и добавляют страховой компонент, размер которого они рассчитывают индивидуально исходя из собственных представлений о возможном риске.

     Анализ  практики зарубежных и российских банков показал, что наиболее распространенными, базовыми методами оценки банковской ликвидности являются: анализ платежных  потоков, оценка величины чистого оттока обязательств банка, коэффициентный анализ ликвидности баланса банка, оценка изменена характеристик платежеспособности банка (Таблица Д.1).

     Метод показателей ликвидности. Оценка ликвидности  банка на основе ряда коэффициентов - наиболее доступный и соответственно наиболее распространенный метод. Сущность метода заключается в расчете ряда коэффициентов (индикаторов ликвидности), характеризующих накопленную в балансе ликвидность, стабильность обязательств банка и потребность банка в дополнительных ликвидных средствах. Как показывают исследования, многие банки отбирают соотношения исходя из своего опыта. Так, состав показателей, приводимый авторами в зарубежных и отечественных изданиях, часто сильно различается между собой. Проведенный анализ представляемых коэффициентов позволяет разделить их на три основные группы:

     - коэффициенты, позволяющие рассчитать объем и структуру обязательств банка, которые могут быть востребованы в разные сроки;

     - коэффициенты, позволяющие определить объем и структуру ликвидных средств, находящихся на балансе банка;

     - коэффициенты, позволяющие определить способность покрывать те или иные виды обязательств за счет тех или иных видов ликвидных активов.

     Кроме того, нередко при оценке ликвидности  используется еще одна группа коэффициентов, позволяющая определить отдельные характеристики устойчивости банка, которые оказывают косвенное влияние на состояние ликвидности банка.

     Метод анализа платежных потоков. На наш взгляд, данный метод для внутреннего анализа наиболее предпочтителен, так как в его основе лежит непосредственный анализ факторов (входящих и исходящих платежных потоков), определяющих ликвидную позицию банка. Однако его точность, как показывают исследования, во многом определяется тем, насколько удачно специалисты банка могут спрогнозировать поведение клиентов (желание изъять или не возобновлять банковские депозиты) и насколько велик объем проводимых банком операций. Когда велик объем проводимых банком операций, влияние неожиданного негативного изменения по отдельным сделкам не будет существенным для общего результата.

     Прогнозирование движения средств по активным и пассивным  счетам может производиться на основе разнообразных методов статистического  и факторного анализа.

     Метод оценки величины чистого оттока обязательств банка. Данный метод исходит из предположения, что ресурсная база банка постоянно замещается, то есть срок одних депозитов в банке завершается, но у банка появляются новые клиенты, которые размещают новые депозиты, и риск неликвидности банка заключается не в снятии средств клиентами, а в неожиданном оттоке (превышении снятия средств над их поступлением на счета банка) части средств со счетам клиентов, на величину которых должен быть создан запас ликвидности на балансе банка.

     Существующие  за рубежом методики включают в расчет всего 4-5 категорий пассивов из баланса, придавая им собственные весовые коэффициенты, которые не меняются или могут меняться незначительно на протяжении многих лет. Например, могут быть выделены следующие категории потенциальных платежей банка с соответствующими весовыми коэффициентами, указывающими, какую долю резерва по каждой категории платежей следует создать:

     - средства на расчетных и текущих счетах - 0,95;

     - срочные депозиты - 0,15;

     - заемные средства у банков и других клиентов - 0,30;

     - потенциальные кредиты - 1,00.

     Общая потребность в ликвидности определяется путем суммирования умноженных на коэффициент  данных по представленным выше категориям за вычетом уже созданных резервов ликвидности.

     Несмотря  на обилие представленных методов - ни один не дает возможности точно определить основные характеристики ликвидности банка, эффективность их применения зависит, прежде всего, от полноты учета российских условий деятельности банков.

     Таким образом, использование любого из перечисленных методов требует существенной доработки. Исходя из российской практики, оценка ликвидной позиции должна затрагивать структурный анализ платежей банка по активным так и по пассивным операциям; анализ вероятности отзыва отдельных групп обязательств банка (стабильность пассива); анализ источников ликвидности (в том числе возвратность актива) с учетом прогноза конъюнктуры финансового рынка на рассматриваемый период. Большую помощь в оценке поведения клиентов в разных условиях может оказать анализ предыдущего опыта управления ликвидностью банка, в том числе и в условиях развития кризиса на финансовых рынках. 

     2.1.5 Достаточность капитала 

     В банковском деле среди основных показателей  финансового состояния банка, его  развития и регулирования показатель достаточности банковского капитала занимает ключевое место. Однако однозначной трактовки и расчета данного показателя ни в отечественной, ни в международной практике до сих пор представлено не было. На сегодня существуют три основные варианта этого показателя:

     - капитал как балансовый показатель (рассчитанный на основе общепринятых  принципов бухгалтерского учета  на основе баланса);

     - капитал как рыночный показатель (рассчитанный на основе рыночной  стоимости активов и требований);

     - капитал как инструмент регулирования деятельности банка (рассчитанный на основе представлений органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности).

     Наиболее  простым является представление  о банковском капитале с точки зрения общепринятых принципов бухгалтерского учета как разницы между балансовой стоимостью активов и пассивов банка (формулу 1.4): 

                                                      БС_к = БС_а – БС_п;                                          (2.4) 

     где БС_к – балансовая стоимость капитала банка;

     БС_а – балансовая стоимость активов банка;

     БС_п – балансовая стоимость пассивов банка.

     Недостаток  данного представления заключается  в недоучете высокой изменчивости ситуации на финансовом рынке, приводящей к колебаниям ставок процента, котировок финансовых инструментов, цен на недвижимость, валютных курсов, невозвратов выданных кредитов, налоговой политики. Решить проблему позволяет использование принципа рыночной оценки активов и обязательств банка. В этом случае формула расчета капитала будет скорректирована: 

                                                      РС_к = РС_а – РС_п;                                           (2.5) 

     где БС_к – рыночная стоимость капитала банка;

     БС_а – рыночная стоимость активов банка;

     БС_п – рыночная стоимость пассивов банка.

     Однако  и это решение не позволяет  избежать всех проблем с определением реального капитала банка, прежде всего  из-за сложности и трудоемкости расчета  рыночной стоимости активов и  обязательств банка, поскольку действительная рыночная стоимость этих показателей может быть получена лишь в момент их выбытия или ликвидации банка.

     Для текущей деятельности набольшее  распространение в международной  и отечественной практике получил  подход к капиталу как расчетному показателю, построенному на регулируемых принципах бухгалтерского учета. Формула его расчета в этом случае устанавливается национальными регулирующими органами, которая в свою очередь базируется на подходе, предложенном в 1988 г. и дополненным в 1996 г. Базельским комитетом по банковскому надзору: 

                                               КБ = КБ₁ + КБ₂ + КБ₃;                                        (2.6) 

     где КБ – капитал банка;

     КБ₁ – капитал банка первого уровня;

     КБ₂ – капитал банка второго уровня;

     КБ₃ – капитал банка третьего уровня.

     Капитал первого уровня состоит из оплаченной части акционерного капитала и открытых резервов (нераспределенной прибыли) за вычетом нематериальных активов; капитал второго уровня включает скрытые резервы, резервы переоценки активов, резервы для покрытия убытков по кредитам, гибридные инструменты капитала и срочный субординированный долг.

     При этом капитал второго уровня ограничивается 100 % величины капитала первого уровня.

     Капитал третьего уровня включает субординированные кредиты на срок свыше 2 лет в размере, не превышающем риск по рыночным и срочным операциям.

     Полученная  в результате расчета величина корректируется на инвестиции в неконсолидированные  банковские и финансовые дочерние компании.

     На  основе принципов, предложенных Базельским комитетом, и с учетом особенностей деятельности отечественных банков их капитал в России включает следующие основные компоненты.

     Основной  капитал:

     - уставный капитал кредитной организации,  созданной в форме акционерного  общества;

     - эмиссионный доход;

     - стоимость безвозмездно полученного  имущества;

     - часть фондов кредитной организации;

     - часть прибыли текущего года;

     - часть фондов, сформированная в  текущем году;

     - часть резервов под обесценение  вложений в ценные бумаги;

     - нематериальных активов;

     - собственных выкупленных акций;

     - непокрытых убытков предшествующих  лет;

     - убытков текущего года.

     Дополнительный  капитал:

     - прирост стоимости имущества из-за переоценки, произведенной до 11.01.1997 г.;