Рекомендации по повышению эффективности банковской деятельности

     Добавленная стоимость рассчитывается по формуле 2.24: 

                                                 ДС = (н – к) х К;                                             (2.24) 

     где К - совокупный капитал банка;

     н - отношение прибыли к собственному капиталу банка;

     к - отношение процентных расходов к  платному привлеченному капиталу (платным  привлеченным средствам);

     ДС - это разница между доходом  банка на совокупный капитал и  суммами процентов, которые он платит за привлеченные средства.

     Понятно, что минимально допустимое значение ДС = 0. Рост нормы прибыли и величины ДС «подталкивает» банк к расширению своих операций, принятию всех прибыльных проектов, поскольку они приносят доход больший, чем процентные издержки на привлечение капитала. При ДС = 0 банку следует остановить свой рост до тех пор, пока не появятся новые, более прибыльные проекты. Таким образом, с помощью ДС можно сфокусировать внимание управления деловым оборотом банка на критических проблемах размещения и проблемах управления общим его капиталом (управление пассивами, их диверсификация и др.).

     Уравнение динамического бухгалтерского баланса.

     Определение динамики объема и структуры прибыли по видам деятельности. При оценке прибыли банка используется ее стандартное деление в соответствии с источниками получения:

      - операционная прибыль (убыток);

      - прибыль (убыток) от операций с ценными бумагами;

      - прибыль (убыток) от неоперационной деятельности.

      Оценка  прибыли по видам деятельности проводится:

     - «по горизонтали» - в динамике по исследуемым периодам, что позволяет оценить текущие изменения совокупной прибыли и прибыли по видам деятельности;

     - «по вертикали» - изменения структуры прибыли по видам деятельности банка. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет выявить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние в абсолютных величинах на совокупную прибыль.

     Определение динамики и структуры нормы прибыли  на капитал. Норма прибыли на капитал - обобщающий показатель результативности коммерческой деятельности банка, который  включает элементы, оказывающие разное влияние на размер нормы прибыли (формула 2.25): 

                                                      Н_п = П / К;                                                  (2.25) 

     где Н_п – норма прибыли на капитал;

     П – прибыль;

     К – капитал.

     Маржа прибыли - факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения  размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода (формула 2.26): 

                                                      М = П / СД;                                                (2.26) 

     где П – прибыль;

     СД  – совокупный доход.

     Использование активов — факторный показатель, отражающий общую эффективность  использования активов банка (формулу 2.27): 

                                                     ИА = СД / А;                                               (2.27) 

     где ИА – использование активов;

     А – все активы.

     Мультипликатор капитала - факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала (отношение всего совокупного капитала к собственному капиталу).

     Расчет  нормы прибыли на капитал ведется  по формуле 2.28: 

                                    П / СК = (П / Д) х (Д / А) х  (А х СК);                        (2.28) 

     где П – прибыль;

     СК  – собственный капитал;

     Д – доход;

     А – активы.

     Сравнивая изменения параметров, входящих в  данную формулу, можно выяснить, за счет каких факторов изменялся результирующий признак – норма прибыли на капитал и какой именно из нижеуказанных  факторов привел к этим изменениям:

- изменение размеров прибыли на рубль дохода;

- изменение уровня эффективности совокупных активов;

- изменение финансовой структуры банка.

     Следует также обратиться к, так называемому, декомпозиционному анализу нормы прибыли на собственный капитал.

     Декомпозиционный  анализ — это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации, отражающей взаимосвязи маржи, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. Может быть рекомендована следующая модель такого анализа.

     Первая  стадия анализа связывает прибыль на капитал (норма прибыли – Н1) с прибылью на активы (ПНА) и с мультипликатором собственного капитала (НЗ) через равенство (формулу 2.29): 

                                                 Н1 = ПНА х Н3;                                              (2.29) 

     где Н1 эквивалентна прибыли, деленной на собственный капитал банка, и отражает размер прибыли в расчете на рубль собственного капитала (Н1 = прибыль / собственный капитал);

     ПНА эквивалентна прибыли, деленной на величину суммарных активов банка, и отражает размер прибыли в расчете на рубль совокупных активов (ПНА = прибыль / активы).

     Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, то есть отношениями, они также подлежат анализу.

     На  второй стадии для более углубленного анализа нормы прибыли (Н1) ПНА необходимо разделить на компоненты:

- маржа (Н4 = прибыль / доход);

- использование активов (Н2 = доход / активы).

     Тогда (формула 2.30): 

                                          ПНА = Н4 х Н2 = П/Д х Д/А;                               (2.30) 

     Третья  стадия будет заключаться в пофакторном анализе влияния на норму прибыли ее составляющих (формула 2.31): 

                                               Н1 = Н4 х Н2 х Н3;                                          (2.31) 

     где Н1 = прибыль / собственный капитал;

     НЗ = активы / собственный капитал, и проводится на основе измерения отклонений всех параметров модели, то есть количественной оценки влияния каждого элемента на итог – норму прибыли на капитал, в следующей последовательности:

     а) расчет отклонений величины нормы прибыли (формулу 2.32): 

                                                        Н1 – Н1₀                                                   (2.32) 

     где Н1 – норма прибыли на капитал  в отчетном периоде;

     Н1о  – норма прибыли на капитал  в предыдущем периоде;

     б) расчет влияния изменений маржи на величину отклонений нормы прибыли (формула 2.33): 

                                                 (Н4 – Н4₀) х Н2 х Н3;                                     (2.33) 

     где Н4 – уровень маржи в отчетном периоде;

     Н4о  – уровень маржи в предыдущем периоде;

     Н2 – уровень использования активов  в отчетном периоде;

     НЗ  – мультипликатор капитала в отчетном периоде;

     в) расчет влияния изменения уровня использования активов на величину отклонений нормы прибыли (формула 2.34): 

                                                 (Н2 – Н2₀) х Н4 х Н3;                                     (2.34) 

     где Н2о — уровень использования  активов в предыдущем периоде;

     Н4о  — уровень маржи в предыдущем периоде;

     г) расчет влияния изменений размера мультипликатора на величину отклонений нормы прибыли (формула 2.35): 

                                                 (Н3 – Н3₀) х Н4 х Н2₀;                                    (2.35) 

     где НЗо — мультипликатор капитала в  предыдущем периоде.

     Наконец, полезным может оказаться факторный  анализ прибыли. Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется под воздействием следующих факторов:

- изменения размера собственного капитала (С1);

- изменения маржи (Н4);

- изменения уровня эффективности использования активов (Н2);

- изменения структуры общего капитала (мультипликатор капитала – НЗ). Формула 2.36 факторного анализа прибыли имеет вид: 

                                            П = СК х П/Д х Д/А х А/СК;                              (2.36) 

     где П – прибыль;

     СК  – собственный капитал;

     Д – доход;

     А – активы.

     Или в агрегированной форме (формула 2.37): 

                                               П = С1 х Н4 х Н2 х Н3.                                    (2.37) 

     Расчет  факторных влияний на суммарную  прибыль ведется по уже известной  схеме:

     а) расчет общего изменения размера прибыли (формула 2.38): 

                                                          П – П₀ ;                                                   (2.38) 

     где П – прибыль отчетного периода;

     По  – прибыль предыдущего периода;

     б) расчет влияния на прибыль изменения собственного капитала (формула 2.39): 

                                             (С1 – С1₀) х Н4 х Н2 х Н3;                                (2.39) 

     где С1 — собственный стержневой капитал  в отчетном периоде;

     С1о  — собственный стержневой капитал  предыдущего периода;

     Н4 — маржа в отчетном периоде;

     Н2 — уровень эффективности использования  активов в отчетном периоде;

     НЗ  — мультипликатор капитала в отчетном периоде;

     в) расчет влияния на прибыль изменения размера маржи (формула 2.40): 

                                             (Н4 – Н4₀) х С1₀ х Н2 х Н3;                               (2.40) 

     где Н4о — маржа в предыдущем периоде;

     г) расчет влияния на прибыль изменения уровня эффективности использования активов (формула 2.41):